新企業內部控制標準
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壹、選擇題(***15)
1.關於采購控制中的采購方式，下列說法錯誤的是()。
A.大宗商品或服務的采購應當采用招標方式並簽訂合同協議。
b .壹般貨物或服務的采購應通過招標進行，並簽訂合同協議。
c壹般貨物或服務可采用詢價或定向采購方式采購，並可簽訂合同協議。
D.可以通過直接購買的方式購買少量和零星的貨物或服務。
2.預算控制的過程包括()。
A.準備、驗證、分析、評估、獎懲
B.準備、驗證、實施、評估、獎懲
C.檢查、實施、分析、考核、獎懲
D.編制、檢查、執行、分析、評估、獎勵和懲罰ABC D。
3.M&A交易中的不相容頭寸不包括()。
A.M&A合同協議的訂立及相關會計記錄
B.並購交易的申請和批準
C.M&A交易的批準和執行
D.締結和審查M&A合同協議
4.內部控制的目標是()。
財務報表公允合法的絕對保證。
B.合理保證財務報表公允合法。
c .絕對保證業務合規、資產安全、財務報告及相關信息的真實完整和經營有效性，以促進企業發展。
D.合理保障業務合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、有效運行，促進企業發展。
5.定量評價的方法主要有:概率技術、()、壓力測試、敏感性分析等。
A.集體討論
B.情況分析
C.問卷調查
D.標桿分析
6.下列說法不正確的是()。
書面報告的優點是成本低，提供正式的數字、文字和圖表，易於復制、攜帶和傳遞。這是最常見的內部報告形式。
口頭陳述通常是書面報告的壹種補充形式，常用於壹些緊急情況。
c為了便於管理，內部報告僅采用定期報告的形式。
D.公司董事會是公司重大信息的管理機構。
7.美國公眾公司會計監督委員會由美國證券交易委員會監管，但它不是壹個政府機構。美國公眾公司會計監督委員會的每個成員都是專職的獨立服務人員。不得受雇於美國公眾公司會計監督委員會以外的任何機構或個人，不得從事任何商業活動，不得從會計師事務所獲得任何利益和好處。任期()年，每個成員最多連任兩屆。
A.3
B.5
C.10
公元12年
8.為了保證審計的獨立性，SOX法案規定，會計師事務所為審計委托人提供審計服務時，審計項目合夥人(或對審計項目進行最終復核的人員)作為審計項目負責人的任期不得超過()年。
A.1
B.3
C5
公元10年
9.下列關於內部控制制度評價的說法錯誤的是()。
A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編寫評價報告的程序開展內部控制評價。
b內部控制的有效性是指內部控制的建立和實施能夠為控制目標的實現提供合理的保證。
c內部控制缺陷壹般可分為設計缺陷和操作缺陷。
D.企業實施內部控制的評價只包括對內部控制設計有效性的評價，不包括對運行有效性的評價。
10.下列關於內部環境的說法錯誤的是()。
A.企業文化包括四個要素:制度文化、物質文化、行為文化和精神文化。這四個因素相互影響，相互作用，共同構成了壹個完整的企業文化體系。
b .員工質量控制包括招聘、培訓、考核、晉升和獎勵中對員工質量的控制。
C.內部環境包含組織基調，包括:治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
D.內部控制是內部審計控制的壹種特殊形式，其範圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。
11.()是指對經營活動中與實現內部控制目標相關的風險進行及時識別和系統分析，並合理確定風險應對策略。
A.內部環境
B.風險評估
C.控制活動
D.內部監督
12.()是企業董事會、監事會、經理層和全體員工為實現控制目標而實施的過程。
A.內部控制
B.內部管理
C.內部監督
D.內部會計控制
13.下列關於成本費用關鍵內部控制制度的說法不正確的是()。
A.沒有列入預算的費用項目，永遠不能交。
b .同壹崗位人員應定期調整更換，避免同壹人長期負責同壹業務。
C.企業應當根據成本預測決策形成的成本目標，建立成本預算制度。
D.企業應當根據生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本核算方法。
14.在資金支付過程中，正確的流程是()。
A.付款申請→付款審批→付款處理
B.付款申請→付款審批→付款審核→付款處理。
C.付款申請→付款審核→付款處理
D.付款發生→付款審批→付款審核→辦理付款A B C D 15。該法案要求公司高級管理層宣誓財務報告的真實性，並設定了提供虛假財務報告的刑事責任，規定銷毀審計檔案的最高刑罰為()年監禁，在聯邦調查和破產事件中銷毀檔案的最高刑罰為()年監禁。
a . 15；20
B.2015
c . 10；20
D.2010
二、選擇題(***15題)
1.與建立和實施內部控制相關的文件包括:與內部控制環境相關的主要文件、與風險評估相關的主要文件、與控制活動相關的主要文件、與信息和溝通相關的主要文件、與監督檢查相關的主要文件等。以下是與控制活動()相關的主要文件。
A.財務會計報告流程
B.績效評估文件
C.銷售和收款周期控制文件
D.公司財務報告
2.2.SOX法案第404章要求證券交易委員會發布相關規定，除投資公司外的所有企業必須在年報中包含()。
A.管理層建立和維護適當的內部控制結構和財務報告程序的責任報告
管理層在財政年度結束時對公司內部控制結構和財務報告程序有效性的評估。
C.管理層關於建立和維護適當的內部控制結構和財務報告程序的責任報告
D.管理層在會計年度結束時對公司內部控制結構和財務報告程序有效性的評估。
3.3.內部溝通的方式包括()等。
A.政策、手冊
B.財務報表和備忘錄
C.內部出版物
D.口頭交流，內部網絡A B C D
4.4.我國內部控制標準體系包括()。
A.企業內部控制應用指南
B.企業內部控制評價指引
C.企業內部控制與監督指引
D.企業內部控制基本規範
5.5.審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和自我評價，協調內部控制審計等相關事宜。審核委員會的負責人應具備相應的()。
A.知識和能力
B.專業才能
C.良好的職業道德
D.獨立
6.6.全面預算工作中的不相容崗位壹般包括()。
A.預算批準和預算執行
B.預算執行和預算評估
C.預算編制和預算批準
D.預算編制和預算調整
7.7.在資本管制下的不相容職務分離中，出納不得兼任()。
A.保存會計檔案
B.會計檔案的銷毀
C.債權債務賬戶登記
D.固定資產的登記
8.8.下列關於不相容職務的說法中，正確的是()。
A.批準經濟業務和執行業務的職能應該分開。
b .保管某些財產和材料的職責與記錄這些財產和材料的職責應分開。
保管某些財產和材料的責任和使用這些財產和材料的責任應該分開。
D.A B C D應與執行某些經濟業務和審計這些經濟業務的職責分開。
9.9.企業建立和實施內部控制的原則包括()。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.成本效益原則
D.及時性原則
10.10.《企業內部控制基本規範》的核心內容是內部控制要素，以下屬於內部控制要素的有()。
A.風險評估
B.內部環境
C.風險評估
D.信息和通信
11.11.信用管理包括兩個部分，即()。
A.建立信用額度
B.日常信用銷售管理
C.長期信用管理
D.賒銷的事後管理
12.12.上市公司會計監管委員會(美國公眾公司會計監督委員會)的成立是美國註冊會計師監管制度的壹項重大改革。在此之前，美國註冊會計師的監管體系以行業自律為主，美國公眾公司會計監督委員會的出現使監管明顯帶有政府幹預的性質。其職責主要包括()。
A.註冊執行上市公司審計的會計師事務所
B.制定審計相關標準和制度
C.檢查會計師事務所的執業質量
D.查處違規的會計師事務所。
13.13.企業采購業務中的不相容崗位至少包括()。
A.申請和批準
B.供應商的選擇和批準
C.采購合同協議的編制、審查和批準
D.采購、驗收和相關記錄
14.14.04 2004年9月，COSO根據薩班斯法案的要求頒布了企業風險管理集成框架，COSO框架的組成部分包括()。
A.內部環境和目標設定
B.事件識別和風險評估
C.風險應對和控制活動
D.信息和通信，監測A B C D
15.15.審計委員會的職責包括()。
負責聘請註冊會計師事務所，向事務所支付報酬並監督其工作。
受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告。
接受並處理有關公司會計、內部控制或審計的投訴。
D.有權聘請獨立的法律顧問或其他顧問。