2020年，全球疫情和經貿形勢存在很大的不確定性。國家發行了多少物品？減稅減負？然後呢。疫情防控？稅收優惠政策幫助企業恢復工作和生產，努力穩定經濟運行。根據財政部發布的消息，2020年壹季度，全國稅收收入39029億元，同比減少16.4%。
財稅部門的？減稅減負？該政策旨在減輕企業的稅收負擔，促進持續投資，刺激經濟持續增長，擴大稅基，同時提高企業的經濟效益和規模。這也意味著稅務機關將同時加強稅收監管，納稅人面臨的潛在稅收風險變數更大。
後疫情時期稅收監管的方向
疫情形勢下，短期內國民經濟面臨較大下行壓力，財稅工作壓力越來越明顯。
除了地方稽查局要繼續嚴格執行中華人民共和國國家稅務局？雙隨機，壹公？除了稅務稽查工作，在稅收征管方面，地方稅務機關還可能通過納稅評估、日常稅收征管審計、大型企業稅收風險管理等方式加強稅收遵從管理。
在後疫情時期，預計稅務機關的稅收監管重點將主要包括以下幾個方面:
1，金稅三期？大數據？分析顯示的異常情況。
稅務機關通過金稅三期實現了對各類稅種的系統化稅收監管。如果稅務機關在大數據比對過程中發現企業的收入、成本、利潤、存貨、銀行存款等項目存在異常，可能會向企業提出質疑，甚至發起檢查。
橫向上，稅務機關可以通過金稅三期掌握企業的收入、成本、庫存等信息，計算企業的利潤水平，評價是否存在少確認收入、少繳納稅款的情況。對長期增值稅低或企業所得稅貢獻率低的企業，稅務機關將重點關註。
縱向上，稅務機關可以通過金稅三期大數據查詢與企業發生交易的上下遊企業的財務數據(如存貨)，進行交叉比對，評估是否存在未開票、未確認收入等異常情況。
2.大型企業稅務管理
國家積極推進機構改革，地方政府成立大企業管理局或大企業專業管理部門，組建專業團隊，積極開展以風險分析為導向的大企業稅務風險管理。
千戶團？企業和零件？關鍵稅源？企業納入大型企業風險管理範圍。各級稅務機關大企業稅務管理部門會對收集到的企業風險管理信息進行梳理，找出企業在納稅申報、納稅等涉稅義務履行過程中存在的涉稅風險，也可能會要求部分企業進行自查。
3.欺騙和欺詐
2018起，國家稅務總局、公安部、海關總署、人民銀行等四部委聯合開展打擊騙稅違法犯罪專項行動，重點打擊無實際業務只虛開發票者？假生意？沒有實際出口只是為了騙取退稅？假出境？為了整頓和規範稅收秩序，營造公平有序的稅收營商環境。各行各業都存在假案，尤其是商業、醫藥、建築。
4、?疫情防控？稅收優惠政策應用的合規性
疫情期間，國家下發了多少？疫情防控？支持保護性治療/材料供應、鼓勵慈善捐贈和支持復工復產的稅收優惠政策。
壹些地方稅務部門計劃在後疫情時期對部分享受疫情相關優惠政策的企業逐步開展納稅評估，防止不符合享受稅收優惠條件的企業濫用稅收優惠。
5.重點行業的稅務風險
據觀察，壹些地方稅務機關將重點關註房地產、建築安裝、電子商務、出口貿易、大宗商品、酒店、銀行、醫藥等行業的納稅遵從情況。
相關行業的企業需要特別註意以下幾個方面:
從企業所得稅的角度:收入確認的及時性和完整性，費用扣除憑證的合規性，稅收優惠政策的適用性。
增值稅視角:增值稅納稅義務發生時間的合規性、優惠政策的適用性(簡易征收、加計扣除、退稅等。)、適用稅率的正確性、進項稅額轉移的合規性、價外費用納稅申報的合規性、視同銷售處理的合規性等。
發票管理視角:發票開具的合規性，規避虛開發票或取得虛開發票的風險(應註意交易的真實性、開票信息的壹致性、取得發票的合規性)。
個人所得稅視角:支付給個人的應納稅所得額是否依法扣繳個人所得稅，如支付給職工的補貼、贈與、超標準繳納的住房公積金、超標準繳納的社會保險、以非貨幣形式支付的個人收入等。
6.轉移定價與反避稅管理
稅務機關正在改變國際稅收管理模式，從以反避稅調查為主要手段的管理模式，轉變為利用大數據分析工具搭建全球壹戶管理平臺，實施跨國企業利潤水平動態監控管理的新模式，並在全國範圍內廣泛推廣。
後疫情時代，稅務部門有望加強轉讓定價？非接觸式信息稅務管理？，通過大數據分析和利潤水平監控實現？風險分析？遵循指導？分類管理？的工作模式。
轉移定價調查的重點可能主要包括:後疫情時代？單壹功能企業？利潤下降或虧損、集團重組、產業鏈轉移涉及的退出補償、對境外關聯方的大額支付、相關融資安排的轉讓定價等。
稅務機關將更加註重管理和服務。比如走出去的企業在海外可能面臨的轉讓定價的稅收調整，通過？相互協商程序？提供支持以避免雙重征稅；為跨國公司在中國的子公司提供與遵循指導和預先定價安排相關的稅收確定性服務。
企業應對建議
在短期經濟下行的壓力下，企業財稅人員應積極提高稅務風險管理水平，采取以下措施，提前識別、消除或降低企業潛在的稅務風險。
1，自省，知己知彼。
財稅人員應定期審查和比較企業的財務指標。如發現利潤率、各稅種稅率、應收賬款變化率、預收賬款變化率等財務指標異常波動，應及時調查原因，調整財稅和經營安排，消除風險。
對於納入大企業風險管理的企業，應定期自查，或尋求高增值稅健康體檢，發現並整改潛在的稅收風險，同時探索稅負優化的空間。此外，企業還可以利用信息技術實時監控稅務風險指標。
2.完善發票管理的內部控制
企業應對業務和稅務人員進行全面培訓，確保業務信息正確傳遞到開票部門。開票人員根據真實的業務信息(服務或貨物接收方、服務內容、服務數量和金額)開具發票。對於開具增值稅普通發票的交易(如果付款人為個人或小規模納稅人)，不開具增值稅專用發票。
企業應定期審核供應商資質，進行供應商篩選，避免為已潛逃(失聯)的供應商獲取增值稅專用發票，在沒有證據證明交易真實性的情況下，發生進項稅轉移損失，甚至可能引發刑事風險。每月收到大量發票的企業，要保存好交易數據，並考慮通過科技手段及時核查發票真偽，跟蹤上遊供應商異常情況。
此外，企業可以定期檢查發票內控管理體系的有效性，及時發現風險和漏洞。納稅人有豐富的發票內控管理經驗，可以幫助企業對現有內控制度進行審核和優化。
3.合規享受稅收優惠，妥善保管資料。
企業不僅要享受稅收優惠，還要註意管理相關風險。以增值稅為例:
簡易計稅免稅項目的稅務處理:經營簡易計稅免稅項目的企業應單獨核算，相關進項稅額應及時轉出；對於確實無法分割的進項稅額，應按規定計算不可抵扣的進項稅額，並及時將已認證的進項稅額轉出。
符合享受優惠政策的稅務手續:享受增值稅優惠政策需備案或報批的，應履行相關稅務手續，合規享受優惠政策。對可直接享受的優惠政策，企業應留存相關證明材料備查。
免稅收入不得開具專用發票:享受免稅的收入不得開具增值稅專用發票。已開具的，應紅銷或作廢，並重新開具普通發票。
除上述風險外，企業還應關註起止時間、行業要求、地域要求、業務性質等。落實相關政策，避免今後因違規享受稅收優惠政策而造成的追繳稅款和滯納金的風險。
4.關於轉移定價風險的建議。
企業可以從以下幾個方面管理轉讓定價風險:
建立轉讓定價內控管理制度，定期審查關聯交易定價政策的執行情況和利潤水平，評估風險，及時做出調整，有效降低風險，提高合規性。
考察後疫情時代現有轉讓定價政策的合理性和可操作性，或集團轉讓定價政策的變化對中國企業的影響，準備詳細的分析和支持性文件，及時應對潛在風險。
與稅務機關保持良好的溝通，積極響應稅務機關對轉讓定價風險評估和數據提交的要求，考慮單邊預約定價安排以提高稅收確定性，並尋求專業支持評估相關風險和研究積極的應對策略。
5.建立稅企之間良好的溝通機制。
企業應與稅務機關保持良好溝通，積極回應稅務機關對稅務風險管理和稅務檢查的要求，但同時應謹慎提供信息，提前預測稅務影響。
作為壹個兼具薪酬和稅收知識與能力的新興職業，評稅員對稅收立法、稅收征管、稅務稽查、審計等領域有著清晰的認識和獨特的經驗，深諳稅務風險管理的關鍵點和應對稅務稽查的技巧。
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