發布日期:2007-11-07 14:53:25閱讀次數:1557次。
(1)法規概述
企業應收賬款是指企業賒銷和提供勞務後應得的收入，或其他應收賬款。它是企業流動資產的組成部分，企業與債務人之間形成債權債務關系。制定企業賬款管理辦法的目的是保證資金的及時回收，加速企業資金的良性循環，提高資金周轉效率，防止壞賬的發生，降低賬款催收成本和財務損失。
(二)主要內容
企業應收賬款管理辦法的主要內容應包括:應收賬款的登記和管理；收集方法；問題賬戶的處理；休眠賬戶壞賬的核銷及催收過程中的獎勵制度。
(3)生產要求
制定該辦法應註意的問題包括:
1.明確應收賬款的催收應以國家有關法律、法規和財務規章為依據，制定具體可行的措施，保證企業資金的及時回收。
2.根據本企業的實際情況，明確應收賬款的責任人。獎勵要具體，可操作。
3.註意訴訟時效，防止債權主張超出訴訟時效而得不到支持。
(4)模型
_ _ _ _ _公司應收賬款管理辦法
已發行()財字第號
1.總則
1.1為加強公司資金管理，及時收回賬款，特制定本辦法。
1.2各部門要定期檢查銷售收入資金回籠情況，對未收回的商品要及時登記，安排專人進行清欠。
2.應收款的範圍
應收賬款包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。
3.管理部門
應收賬款的管理部門是財務部。
4.聲譽調查
4.1賒銷商品前，銷售人員應對客戶進行信用調查，並向銷售主管匯報。如果賒銷金額超過萬元，由總經理決定是否賒銷。
4.2賒銷產品時，可能會要求客戶提供相應的擔保。屬於財產抵押擔保的，應當辦理抵押物登記。
5.應收賬款報告
5.1應收賬款每月向主管經理匯報壹次。各單位每月3日前將上個月的應收賬款上報財務部，財務部匯總後上報公司主管經理。
5.2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款金額、欠款時間、代理人、是否發出書面催收通知等。
6.催款責任
6.1財務部應書面通知經理應收賬款的到期情況。經理負責收集帳目。
6.2代理商應每十天向財務部報告壹次催款情況。應收賬款到賬後，應及時核銷。
7.問題賬戶的處理
7.1違約方拒絕償還債務的，應當在訴訟時效期間內根據合同的約定向法院或者仲裁委員會提起訴訟。采取法律手段追討欠款的，由財務部提出方案，報公司經理會議決定。
7.2因代理人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權利的，由代理人承擔法律責任。
8.呆賬準備金
本公司定期從應收賬款和其他應收款中提取壞賬準備。應收賬款確認為壞賬時，按金額計提壞賬準備，並核銷相應的應收賬款金額。
9.呆賬準備金的提取比例:
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10.銷售人員集合
10.1業務員收到款項後，應於當日填寫《收款日報表》壹式四份:本人壹份，財務部三份。
10.2業務員收到支票時，應核對支票記載事項、出票人蓋章、發票日期、付款地點是否完整、清晰。金額是否大寫，如果核對不符合要求，要求對方更換。
10.3如果業務員負責應收賬款的催收，逾期催收扣除相應的工作業績:
10.3.1超過30天，扣20%票額；
10.3.2超過60天，扣票額的40%；
10.3.3超過90天，扣60%票額；
10.3.4超過120天，扣80%票額；
10.3.5超過140天，扣除100%的票額。
11.問題賬戶的內部處理程序
11.1問題賬戶是指我公司業務人員被騙、被退、討回賬單無望、不能按時兌現全部或部分貨款的情況。
11.2問題賬戶發生後，單位應如實填寫問題賬戶報告，並附相關證據材料等。，按程序報請單位主管審核簽認後，交法律顧問室協調處理。
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11.4問題賬戶發生後，單位未在2日內上報法律顧問處理的，逾期15日的，由單位負責處理。
12.本辦法自發布之日起施行。