1.(多項選擇問題)
企業A是增值稅壹般納稅人。2017年7月首次購置增值稅稅控系統專用設備，增值稅專用發票標註價格20萬元，增值稅3.4萬元。當月對外銷售貨物不含稅收入200萬，他2010使用的壹輛辦公用車銷售含稅收入23.4萬。企業A沒有放棄減稅；當月從農民手中收購壹批用於直銷的農產品，農產品收購憑證標明價格65438+萬元；購買原材料，取得普通發票上註明的價格1170000元。甲企業當月應繳納增值稅()萬元。
A.4.3
B.9.95
C.12.7
D.29.75
2.(多項選擇問題)
國內某軟件開發企業為增值稅壹般納稅人。2065438+2007年8月銷售生產的軟件產品實現銷售額168000元，已開具增值稅專用發票。這批軟件是導入升級的。本月購進材料增值稅專用發票註明的增值稅為1346元；支付運輸費100元，取得增值稅專用發票；進口軟件增值稅8425元。企業上述業務實際應繳納的增值稅為()元。
A.10200
B.2040
C.10193
D.5040
3.(多項選擇問題)
企業A是增值稅壹般納稅人。2018年3月轉讓兩年前購買的辦公樓，取得銷售收入含稅16萬元。辦公樓原購買價格為12萬元(含稅)，相關稅費在購買時已繳納。企業A選擇按照簡易計稅方法納稅，2015萬元。
A.76.19
B.18.02
C.11.90
D.19.05
4.(多項選擇問題)
某貨物運輸企業為增值稅納稅人，2065438+2007年4月提供貨物運輸服務，不含稅收入480000元；出租閑置車輛獲得含稅收入6.8萬元；提供車輛停放服務，獲得含稅收入2.6萬元。上述業務選擇通用計稅方法。這家企業每月的銷項稅是()元。
A.94056.92
B.65256.92
C.95258.12
D.64152.04
5.(多項選擇問題)
下列選項中，屬於增值稅征收範圍，應征收增值稅的是()。
A.電力公司向發電企業收取的上網費用
B.天然原水的供應
C.售卡企業接受對單用途卡持卡人充值獲得的預付款。
D.房地產主管部門或其指定機構、公積金管理中心、開發企業、物業管理單位收取的住宅專項維修資金。
參考答案及分析
1.B
題目詳解:增值稅納稅人在2011+02+0以後首次購買增值稅稅控系統專用設備(含分票機)所支付的費用，可通過購買增值稅稅控系統專用發票在應繳納的增值稅中全額抵扣(抵扣金額為價稅總額)，不足抵扣部分可結轉下期繼續抵扣。企業A當月應繳納的增值稅=200？17%-10?11%+23.4/(1+3%)?2%-(20+3.4)=9.95(萬元)。
2.D
題目詳解:應納稅額=168000？17%-1346-100?11%-8425 = 18778(元)
實際稅負=18778？168000 = 11.18%，實際稅負超過3%的部分按需退還。
實際應繳納的增值稅=168000？3%=5040(元)
知識點:？中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的其他增值稅優惠政策？
3.D
題目詳解:壹般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法。銷售額為扣除房地產原購買價或取得房地產時的評估價後的余額，按5%的稅率計算應納稅額。企業轉讓辦公樓應繳納的增值稅=(1600-1200)？(1+5%)?5%=19.05(萬元)
知識點:？轉讓房地產增值稅的征管？
4.B
題目詳解:2018年4月30日前提供貨物運輸服務，按照運輸服務繳納增值稅，稅率為11%；租賃閑置車輛的，按照有形動產租賃服務繳納增值稅，稅率為17%；提供車輛停放服務，按照不動產租賃服務繳納增值稅，稅率為11%。
該企業月銷項稅= 48萬？11%+68000?(1+17%)?17%+26000?(1+11%)?11%=65256.92(元)
知識點:？銷項稅？
5.A
題目詳解:選項BCD不征收增值稅。
知識點:？征稅範圍和不征收增值稅的項目有哪些具體規定？
？