壹，制造企業稅務風險管控問題
(壹)納稅意識淡薄
工業制造企業管理層缺乏稅務風險管控意識。壹般認為，企業的稅務工作是財務部門的工作。只要會計數據正確，就可以規避風險，把企業所有的人力物力都集中到業務工作上來。因此，企業的稅務風險管控機制不健全，工作制度不完善，沒有納入企業的戰略規劃。近年來，國家加大稅收管理力度，高度重視企業偷稅漏稅等違法行為，暴露出不少企業稅務風險管控不力。因此，企業管理層逐步加強風險管控，完善企業現行風險管控機制，提高企業科學應對稅務風險的能力[1]。此外，由於我國稅收法律法規繁雜，且隨著社會經濟的發展不斷修訂和變化，企業的稅收風險控制人員有必要提高風險控制意識，加強稅法知識的學習和更新。
(二)稅收風險管控工作復雜。
制造業具有產品數量大、種類多的特點，這使得制造業的稅收工作也包含很多項目和內容。在制造企業的整個生產經營活動中，從產品的生產銷售到項目資金的籌集都涉及到稅務風險控制，因此稅務風險控制工作也會因為生產經營活動的變化而發生相應的變化，這使得制造企業的稅務風險控制工作存在諸多可變因素，給工作帶來很大的困難。此外，制造業的稅務風險管控還存在機會風險，即由於不合理的方法對企業進行稅務風險管控而導致企業選擇最佳工作方案時可能存在的潛在風險。也就是說，在風險管控中，企業管理層在考慮有形利益時會忽略無形利益，在考慮短期利益時會忽略長期利益，在考慮局部利益時會忽略整體利益。這種機會風險也可能對企業發展產生負面影響。
(三)稅務風險管控人員的專業素質有待提高
制造業稅務風險管控人員的專業素質與企業的實際需求相差甚遠，嚴重影響了企業稅務風險管控的順利進行，降低了企業應對稅務風險的能力，給企業帶來了潛在的稅務風險。因此，企業的稅務風險管控人員要提高稅務風險管控責任感和良好的職業素養，學習相關專業知識，增加專業儲備，否則企業將面臨較高的稅務風險。此外，企業的稅務風險管控人員需要不斷學習稅收法律法規，提升對新形勢、新政策的管控能力。同時提高個人和理財團隊的數據分析能力，避免傳統會計造成的風險識別能力不足和風險評估不準確。
二、制造業稅收風險管控的優化策略
(壹)提高稅收風險意識
制造企業管理層要提高稅收風險控制意識，在企業內部進行相關宣傳，提高企業全體員工的稅收風險控制意識，樹立正確的稅收觀念，豐富稅收法規，在企業內部建立良好的稅收風險控制環境。企業的管理層和稅務風控人員要時刻關註稅收法律法規的變化，避免在工作中出現違法行為。此外，良好的稅務風險管控氛圍和意識，可以使企業的稅務風險管控方案更容易被接受，規避企業的稅務風險，為企業獲得更大的經濟效益。稅收法律法規的變化對企業稅收風險管控產生重要影響，關系到風險管控的順利進行。企業管理層和稅務管理者要時刻關註法律法規的變化。中國正處於社會經濟變革的重要時期，稅法也會隨著社會經濟的發展而發生相應的變化。企業的管理層將關註這壹變化，這將使企業的稅收控制工作更加貼近社會經濟發展的實際，顯著提高稅收風險控制的效率，為企業創造更大的價值。同時，將管理會計的先進方法和經驗融入傳統會計崗位，全面提升納稅籌劃意識，嚴控預算，維護成本，降低稅務風險，全面實現稅務管理與預算的全面結合，更加系統有效地提升制造業的稅務風險管控水平[2]。
(二)選擇合理的稅收內容
由於其行業特點，制造企業生產的產品基數大，產品種類多。在每個項目環節中，需要控制的財務風險是不同的，其中很多是難以控制的稅務風險，導致企業面臨很高的稅務風險，並可能造成嚴重的經濟損失。為了解決問題，企業的稅務風險管控人員應認真分析企業發展的實際情況，把握恰當的實際情況[3]。稅務風險管控人員根據企業的戰略目標，選擇適合企業發展方向和生產目標的風險管控方案，提高稅務工作效率。在開展日常工作時，要正確把握企業稅務風險管控的方向，從企業整體生產經營活動中分析企業的稅務業務內容，合理安排稅務工作流程，實現企業稅務管控的高效率和全覆蓋。總之，在開始工作之前，稅控人員要認真分析企業目前的業務流程，列出納稅所涉及的內容，制定科學高效的風險控制計劃和方案，確保方案能夠兼顧企業各方面的利益，將機會和風險降到最低。
(三)提高稅務風險管控人員的專業素質
稅務風險控制人員的專業素質決定了企業稅務風險控制的水平。因此，企業應不斷提高稅務風控人員的專業素質，加強風控專業培訓，包括職業道德、專業知識和最新的稅收法律知識，並采取線上線下培訓、參觀等多種培訓形式，更新稅務風控人員的知識體系，提高員工的綜合素質，為更好地開展工作打下良好的專業基礎。同時，風控人員要提高自我要求，加強自身學習，積極獲取稅務風控知識，為企業創造更多價值。此外，由於制造企業風險管控的特殊性，工作人員應在熟悉業務流程、了解企業發展實際情況的基礎上，分析企業生產經營活動的目標要求，使稅務風險管控的目標要求與企業發展保持壹致，保證工作方向的正確性，提高工作效率[4]。在工作人員了解企業生產經營活動和發展現實的基礎上，制定合理的稅務風險控制方案，明確工作方向和內容，制定具體的工作流程，特別標註與業務相關的涉稅內容。同時，明確界定各項工作的負責人，確定工作聯系人，合理分配企業涉稅責任，規避納稅風險。此外，工作過程中如有問題，應立即與聯系人和負責人溝通，采取更合理的方式解決問題，以提高稅務風險工作的效率，確保企業戰略目標的實現。
第三，結論
對於制造企業來說，良好的稅收風險管控有利於規避稅收風險，合理納稅，獲得更大的經濟效益，促進企業穩定發展。但是，制造業的稅務風險管控還存在很多問題，不能得到有效解決，會使企業面臨很大的稅務風險。因此，企業管理層和全體員工應提高納稅意識，為稅務風險控制提供良好氛圍。加強企業稅務風險管控，完善工作機制，制定適合企業發展實際的工作方案。此外，提高風控人員的專業素質，加強道德素質和專業知識特別是稅收法律法規知識的培訓，推動傳統會計向管理會計轉變，加強數字化管理，實施量化決策，切實提高企業稅務風控水平，為企業創造更大的經濟效益。