30萬是怎麽算出來的?=351000/(1+17%)=300000
稅金= 300000 * 17% = 51000
希望能幫到妳!
如何從在建材料中抵扣原材料進項稅,取得增值稅專用發票?如果還在可認證期內,可以去稅務機關認證,當月抵扣,轉入在建工程使用的進項稅。
為什麽剩余工程材料轉為企業存貨要單獨列示原材料進項稅額,而不直接計入原材料?因為原材料由原來的不可抵扣項目變成了可抵扣用途,可以抵扣進項稅額,所以要單獨列示。
實務中,哪裏說工程材料采購時進項稅轉出?按照舊稅法,工程材料是價稅合計,如果有盈余折算成原材料,新稅法要單獨計入價稅:如果是用於生產經營的不動產,就是價稅合計,如果有盈余折算成原材料,需要單獨計入;動產用於生產經營的,可以抵扣進項稅,所以價稅分開記錄。如果有剩余,可以直接轉化為原料。
我認為後者用於估計采購原材料的儲存量。
采購工程材料時不能抵扣進項稅。轉入原材料可以再抵扣進項稅嗎?剩余的工程材料轉化為原材料時,所包含的進項稅可以抵扣。根據《企業會計制度》規定,工程完工後剩余工程材料轉入企業存貨的,應當按照剩余工程材料的賬面余額減去可抵扣的進項稅額,確認轉入存貨的價值。
購買時先進行認證,當期扣除,用於在建工程部分,進項稅額轉出。這樣在剩余部分轉化為原材料時,這部分進項稅可以抵扣,也避免了發票逾期無法抵扣的情況。
購買原材料的會計處理;
(1)采購原材料入庫:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款
(2)當存貨不足時:
借:待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。
貸款:原材料
如果發現原因是自然的,則損失是由於:
借:待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
借:管理費
貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。
發現損失是由個人原因造成的:
借:其他應收款。
貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。
(3)當存貨過剩時:
借:原材料
貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益
存貸款盤盈審批後錄入:
借:待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。
貸:營業外收入——流動資產利潤。
工程材料和原材料有什麽區別?工程材料,顧名思義,就是用於工程建設的材料,最終轉化為固定資產。原材料包括產品和在建工程。也就是說,接收工程材料實際上是接收原材料的範疇。壹般情況下,為取得工程材料而發生的費用借記“在建工程”賬戶,在工程完工時直接轉入“固定資產”。如果原材料用於生產產品,則借記“生產成本”、“制造費用”、“銷售費用”等。
進項稅可以在采購工程材料時確認。在建工程使用原材料還需要轉出進項稅嗎?不
為什麽自建固定資產購入的工程材料不計算進項稅,而對購入的原材料計算進項稅?根據《增值稅暫行條例》第八條規定,納稅人購買貨物或者接受應稅服務(以下簡稱購買貨物或者應稅服務)支付或者負擔的增值稅為進項稅額。
下列進項稅允許從銷項稅中扣除:
(1)從賣方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅。
根據《增值稅暫行條例》第十條第(壹)項規定,非增值稅應稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
因此,外購原材料增值稅專用發票上註明的進項稅額是允許從銷項稅額中抵扣的,而自建固定資產購進的建築材料屬於非增值稅應稅項目,進項稅額不能從銷項稅額中抵扣。