根據國家相關規定，公司進行股權投資需要繳納壹定的稅收。而且公司形式不同，稅收也會有細微差別。所以在股權投資方面，需要了解壹些相關的稅收政策。基於此，邊肖整理了壹些資料，下面就來回答大家的問題。股權投資有哪些涉稅政策法規？
股權投資的稅收政策法規
股權投資稅收政策主要涉及增值稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。股權投資稅收政策概述如下:
壹、不同類型納稅人的所得稅處理
1.有限公司和股份有限公司股權投資所得，按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定繳納企業所得稅。企業所得稅的法定稅率為25%。
2.個人獨資企業、合夥企業股權轉讓所得由投資者自行征收(財稅[2000]91號)和《財政部國家稅務總局關於調整個人獨資企業、合夥企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》(財稅[2008]65號)等有關規定。
個人獨資企業和合夥企業每壹納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失後的余額，作為投資者個人生產經營所得。根據個人所得稅法中“個體工商戶生產經營所得”的應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。
個人獨資企業、合夥企業對外投資取得的利息、股息、紅利所得，不並入企業所得，應當單獨作為個人投資者取得的利息、股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”稅目計算繳納個人所得稅，適用稅率為20%。
3.對於有限合夥企業，應當按照《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅的通知》的有關規定計算繳納企業所得稅和個人所得稅。主要規定如下:
(1)合夥企業以每個合夥人為納稅人。合夥企業的合夥人是自然人的，應當繳納個人所得稅；合夥人是法人或者其他組織的，應當繳納企業所得稅。
(2)合夥企業的生產經營所得和其他所得，應先分後稅。具體應納稅所得額按照《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅征收規定》(財稅[2000]91號)和《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於調整個人獨資企業和合夥企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》(財稅[2008]65號)的有關規定計算。
前款所稱生產經營收入和其他收入，包括合夥企業向全體合夥人分配的收入和企業當年留存的收入(利潤)。
(三)合夥企業的合夥人應當按照下列原則確定應納稅所得額:
1.合夥企業的合夥人應當按照合夥協議約定的分配比例，確定合夥企業生產經營所得和其他所得的應納稅所得額。
2.合夥協議沒有約定或者約定不明確的，以全部生產經營收入和其他收入，按照合夥人協商決定的分配比例確定應納稅所得額。
3.協商不成的，按照全部生產經營收入和其他收入以及合夥人實繳出資比例確定應納稅所得額。
4.不能確定出資比例的，按照合夥人人數以全部生產經營收入和其他收入平均計算各合夥人的應納稅所得額。
合夥協議不得約定將全部利潤分配給部分合夥人。
(四)合夥企業的合夥人是法人或者其他組織的，合夥人在計算企業所得稅時，不得以合夥企業的虧損沖減其利潤。
4.個人所得稅按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定繳納，適用稅率為20%。
二、股權投資的具體稅收政策規定
1.外國股權投資中的稅收待遇
對外股權投資的稅收主要涉及投資成本的確定和非貨幣性資產對外投資所涉及的流轉稅。
(壹)現金對外投資
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七十三條，以支付現金取得的投資資產的成本為購買價款。
(二)以非貨幣資產對外投資
1，企業所得稅法的有關規定
(1)應納稅成本的確定:以支付現金以外的方式取得的投資資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
(2)視同銷售的規定:根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，企業以非貨幣性資產交換，以貨物、財產和勞務進行捐贈、償還債務、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配的，應當視同銷售貨物、轉移財產或者提供勞務，但國務院財政稅務主管部門另有規定的除外。
2、增值稅和消費稅法律的有關規定
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，“將委托生產、加工或者采購的貨物作為投資提供給其他單位或者個體經營者”視為銷售貨物的行為。因此，投資者以非貨幣性資產對外投資，應按規定征收增值稅。納稅義務發生在貨物轉讓之日。如果屬於消費稅範圍，也要照章征收消費稅。
3、土地增值稅法的相關規定
根據《關於土地增值稅若幹具體問題的規定的通知》(財稅字[1995]048號)，投資者或合營者投資房地產，或投資者或合營者以房地產作為合營條件向被投資者或合營者轉讓的，暫免征收土地增值稅。上述房地產以投資、合資方式再轉讓的，征收土地增值稅。
根據財稅[2006]21號文件的規定，自2006年3月2日起，《財政部國家稅務總局關於土地增值稅若幹具體問題的通知》不適用於以土地(房地產)入股的投資或合資企業、投資或合資從事房地產開發的企業、投資或合資的房地產開發企業及其建造的商品房。
4、個人所得稅法的相關規定
根據《個人所得稅法》的有關規定，個人以非貨幣方式向境外投資，其資產評估增值部分應繳納個人所得稅。
5、契稅法的有關規定
根據《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》第八條規定，以土地、房屋所有權作價投資入股，視同轉讓，按3-5%的稅率向受贈人征收契稅。我縣適用稅率為3%。
2.股權持有期間的稅務處理
(壹)企業所得稅法的有關規定
1.根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十七條規定，企業所得稅法第六條第(四)項所稱股息、紅利等股權投資所得，是指企業因股權投資從被投資單位取得的所得。股息、紅利等股權投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當按照被投資單位作出利潤分配決定的日期實現。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於實施企業所得稅法若幹稅收問題的通知》(國[2010]79號)規定，被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定之日，應確定收入的實現。
2.根據《中華人民共和國國家稅務總局關於實施企業所得稅法若幹稅務問題的通知》(國[2010]79號)，被投資企業以股權(票)溢價形成的資本公積轉增股本的，不作為投資者企業的股息、紅利所得，投資者企業不增加長期投資的計稅基礎。
3.對於從事股權投資業務的企業(包括集團公司總部、創投企業等。)，業務招待費的扣除限額可以按照被投資企業分配的股息、紅利和股權轉讓收益的規定比例計算。
(2)個人所得稅法的有關規定
1.根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得為應納稅所得，適用比例稅率，稅率為20%。
2.《財政部國家稅務總局關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅[2005]102號)規定，個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，按現行稅法規定征收個人所得稅。《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於股息紅利個人所得稅政策的補充規定》(財稅[2005]107號)規定，財稅[2005]102號中的優惠政策僅限於深滬證券交易所上市公司派發的股息紅利。
3.根據《國家稅務總局關於個人獨資企業、合夥企業投資者個人所得稅規定執行範圍的通知》(國[2006 54 38+0]84號)第二條規定，個人獨資企業、合夥企業對外投資返還的利息或者股息、紅利，不得並入企業所得，應當單獨作為投資者取得的利息、股息、紅利所得。以合夥企業名義對外投資分為利息或股息、紅利所得的，應按照《通知》第五條精神，確定各投資方的利息、股息、紅利所得，分別按照“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。
4.根據《中華人民共和國國家稅務總局關於股份制企業轉增股本和派發紅股免征個人所得稅的通知》，股份制企業轉增股本不屬於股息紅利，個人取得的轉增股本金額不作為個人收入，不征收個人所得稅；股份制企業用盈余公積金分配紅股屬於股息、紅利分配，個人取得的紅股金額應作為個人收入征稅。根據國稅函發[1998]289號文第二條規定，《國家稅務總局關於股份制企業轉增股本、送紅股免征個人所得稅的通知》所稱“資本公積金”，是指股份制企業股份溢價發行收入形成的資本公積金。個人轉讓該股本取得的金額，不作為應納稅所得額征收。但不符合此的其他資本公積金應分配個人收入，應依法征收個人所得稅。
3.股權轉讓的稅務處理。
個人所得稅法的有關規定
1，壹般規定:
(1)根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條第九項規定，財產轉讓所得應繳納個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條第九項規定，股權轉讓所得屬於財產轉讓所得。財產轉讓所得適用20%的比例稅率。
(二)《個人所得稅法實施條例》第二十二條規定，財產轉讓所得減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。個人收入的形式包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，按照取得的憑證上註明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上標明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，按照票面價格和市場價格核定應納稅所得額。如果所得是其他形式的經濟利益，應參照市場價格核定應納稅所得額。
(三)對在上海證券交易所、深圳證券交易所上市公司公開發行和轉讓市場取得的轉讓上市公司股份所得，繼續免征個人所得稅。
2.具體規定
(1)根據《中華人民共和國國家稅務總局關於加強股權轉讓所得個人所得稅管理的通知》，
股權交易雙方簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易後，但在企業變更股權登記前，有納稅或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方應向主管稅務機關辦理納稅(代扣)申報，並憑稅務機關出具的個人所得稅完稅證明或免稅或無稅證明向工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。
股權交易雙方已簽訂股權轉讓協議，但尚未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》，向主管稅務機關申報。
個人股東股權轉讓所得的個人所得稅，由企業變更股權所在地稅務機關征收。
(2)根據股權轉讓個人所得稅計稅依據核定公告:
無正當理由申報納稅的股權轉讓計稅依據明顯偏低的，主管稅務機關可采用本公告所列方法進行核定。
(3)根據《中華人民共和國國家稅務總局關於個人股權轉讓過程中取得的違約金征收個人所得稅問題的批復》:
股權轉讓成功後，轉讓方因受讓方未在規定期限內支付價款而取得的違約金收入，屬於轉讓財產產生的收入。轉讓方取得的違約金並入財產轉讓所得，按“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由轉讓方自行向主管稅務機關申報繳納。
(4)根據《中華人民共和國國家稅務總局關於納稅人收回轉讓股權有關個人所得稅問題的批復》:
股權轉讓合同已完成，股權已辦理變更登記，收入已實現的，轉讓方應依法繳納個人所得稅。轉讓後雙方簽署執行協議解除原股權轉讓合同並返還股權，屬於再次股權轉讓，前次轉讓征收的個人所得稅不予返還。
股權轉讓合同尚未履行，原股權轉讓合同因執行仲裁委員會裁定終止股權轉讓合同及補充協議而終止，原股權轉讓合同已按原價收回的，因股權轉讓行為尚未完成，收益尚未完全實現，股權收益隨著股權轉讓關系的解除而不復存在。根據《個人所得稅法》和《稅收征管法》的相關規定，從行政行為合理性原則出發，納稅人不應繳納個人所得稅。
(5)限售股個人所得稅的主要規定:
涉及的法律依據主要有《關於個人轉讓上市公司限售股征收個人所得稅有關問題的通知》、《財政部中華人民共和國證券監督管理委員會國家稅務總局關於個人轉讓上市公司限售股征收個人所得稅有關問題的補充通知》、《關於證券經營機構技術和制度準備工作完成後個人轉讓上市公司限售股征收個人所得稅有關問題的通知》。
企業所得稅法的有關規定
1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)第六條第三項規定，財產轉讓所得計入企業收入總額。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十六條規定，企業轉讓股權取得的所得，屬於財產轉讓所得。根據企業所得稅法第八條規定，企業實際發生的與收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。
2.根據《中華人民共和國國家稅務總局關於實施企業所得稅法若幹稅收問題的通知》第三條規定，企業轉讓其股權收入時，應當在轉讓協議生效並辦理股權變更手續時確認收入的實現。股權轉讓收入是指股權轉讓收入扣除取得股權發生的成本後的收入。企業在計算股權轉讓收益時，不得在被投資企業的未分配利潤等股東留存收益中扣除按股權可分配的金額。
3.根據《關於企業取得財產轉讓所得企業所得稅處理的公告》，財產轉讓所得(包括各種資產、股權、債權等。)、債務重組所得、接受捐贈所得、不能支付的應付款項所得，無論是貨幣形式還是非貨幣形式，除另有規定外，均應納入年度計算繳納企業所得稅。
4.根據《關於企業所得稅若幹問題的公告》，投資企業從被投資企業抽回或減少投資的，其資產相當於初始投資的部分應確認為投資回收；相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積減少實收資本比例的部分，確認為股利收入；其余部分確認為投資資產轉讓收入。
被投資企業的經營虧損由被投資企業結轉彌補；投資企業不得調整和減少投資成本，也不得確認為投資損失。
5.根據《關於企業股權投資損失所得稅處理的公告》
規定企業對外股權投資(以下簡稱股權)發生的虧損，在確認虧損發生當年計算企業應納稅所得額時，作為企業虧損壹次性扣除。
印花稅法的相關規定
1.非上市公司不以股份形式轉讓其股份。
根據《印花稅暫行條例及細則》和國稅發[1991]155號文第十條規定，“財產所有權”轉移憑證的征稅範圍為:經政府管理機關登記的動產、不動產所有權轉移所制作的憑證，企業股權轉讓所制作的憑證。這裏的企業股權轉讓書證是指未上市公司股權轉讓書證，不包括上市公司股票轉讓書證。
稅目:由於屬於財產所有權轉移，應根據《財產轉移憑證》繳納印花稅。
稅率:印花稅稅目表第11項規定，產權轉移證明應加蓋所載金額萬分之五的貼花。
2.股票轉讓的證明文件
經國務院批準，財政部決定自2008年9月19日起，調整證券交易印花稅政策，由現行的雙邊征收改為單邊征收，稅率仍為1‰。也就是說，對於買賣、繼承、贈與的a股和b股股權轉讓文件，當事人分別按照1‰的稅率繳納證券交易印花稅，轉讓方按照1‰的稅率繳納證券交易印花稅，受讓方不再征收。
三。股權投資稅收優惠政策
1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資所得，屬於免稅所得。
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益，但不包括連續持有居民企業公開發行上市流通的股份不滿12個月取得的投資收益。
4.證券投資基金優惠政策
根據財政和國家稅務部
高中生復習思想政治必修內容需要做筆記。接下來給大家帶來高中政治必修筆記，希望對妳有幫助。
高中政治必修筆記(壹)1。保持人民幣幣值基本穩定的意義和意義是什麽？
保持人民幣幣值基本穩定，就是對內保持物價總水平穩定，對外保持人民幣匯率穩定。
保持人民幣幣值基本穩定，對人民生活穩定、經濟社會持續健康發展、世界金融穩定和經濟發展具有重要意義。