房產稅屬於地方稅的範疇，美國各州對房產稅等各種地方稅都有獨立的立法權，所以各州對應稅房產的規定是不壹樣的。壹般來說，美國各州將財產分為三類:動產、不動產和無形財產。不動產包括土地和土地上的永久性建築物、構築物；動產是除不動產以外的任何有形財產，如飛機、車輛、船舶等。無形資產是指無形的金融資產，如股票市場和債券市場的投資。美國各州都對不動產征收房產稅，大部分州對動產征稅。
在由不動產和動產構成的財產納稅人中，不動產是房產稅的主要組成部分。在對動產和不動產都征收財產稅的州的財產稅構成中，不動產的比例通常遠高於動產。不動產和動產包括住宅財產和商業財產等。在不動產和動產的房產稅收入中，住宅和商用物業的稅收占了房產稅收入的絕大部分。2002年，住宅物業占總財產稅收入的65%，商業物業占65，438+08%。
(2)財產稅稅率
1，財產稅稅率的確定。房產稅的稅率如何確定是壹個復雜的過程，這個過程來自於房產稅的分散性。房產稅是地方稅，州、縣、市、鎮、學區、特區等各級政府都有征收房產稅的權力。房產稅的總稅率是州政府和各級地方政府的稅率之和。州政府壹般通過稅法將其財產稅稅率確定為某壹數值或某壹範圍，在稅法沒有改變的前提下保持不變；此外，各級地方政府根據預算、應稅財產總值、其他來源收入和其他變量確定其當年的房產稅稅率。因為用於設定稅率的變量每年都在變化，所以地方政府確定的稅率通常每年都不壹樣。地方政府確定其財產稅稅率如下:
(1)地方政府對本行政區域內的房產進行評估，確定應稅房產的價值，匯總這些房產的評估價值。確定房產稅的減稅額後，兩者的差額就是應稅房產的總值，用總值表示。
(2)地方政府確定其下壹個財政年度的總預算，以及除財產稅以外的總收入。兩者之差就是政府要征收的房產稅總額，用稅收總額來表示。
(3)地方政府將房產稅稅率確定為房產稅總額與應稅房產總值之比，即稅收稅率=稅收總額/總值。美國各地習慣用}千分率作為財產稅稅率的單位，壹個千分率等於1‰。
地方各級政府按照上述方法確定其房產稅稅率後，將這些稅率與國家規定的稅率相加，得到本地區房產稅總稅率:總稅率為壹個州稅率+縣市稅率+其他機構稅率。
此外，各級地方政府受國家稅法約束。在確定稅率的過程中，各級政府應遵守國家稅法關於房產稅稅率、征稅對象、減免規定和稅收征收程序的規定；其提議的財產稅稅率也應該得到國務院的批準。
2.應付財產稅的計算。在房產稅征收過程中，地方政府有專門的評估機構對各類房產的價值進行評估，評估後得到的價值稱為公允市場價值。稅務部門並不是按照F.M.V .對房產征收房產稅，而是用F.M.V .乘以估算的折現率(按照州法律壹般是40%)得出估算值。估價是稅務機關征收房產稅的計稅依據；在估算值中扣除壹個可能的稅收抵扣後，再乘以房產稅的總稅率，最後得到應繳納的房產稅總額。估計價值-公平市場價格x估計折現率；應納房產稅總額:(預估值-減免稅)×總稅率。
(3)房產稅免稅政策
直接減免稅。減免稅的主要對象是:政府部門、慈善機構、教育機構等擁有的專門用於公益目的的不動產；低收入和弱勢群體如盲人、老年人、退伍軍人、烈士遺孀等自住房產。在上述免稅對象中，各級政府享受的優惠最多。以馬裏蘭州為例。2007年，該州免稅房產價值為585.3億美元，而各級政府享有的免稅房產價值共計4654.38美元+0.98億美元，占比765.438+0.7%。