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墨西哥稅收政策

墨西哥實行聯邦和地方稅制,聯邦政府和州(市)政府都有征稅權。中華人民共和國國家稅務總局負責評估和征收聯邦稅和關稅,各州(市)財政部門負責征收地方稅。墨西哥實行所得稅和增值稅為雙主體的復合稅制結構。主要稅種有:所得稅、增值稅、資源稅、經營性資產稅。

墨西哥主要稅費:

1企業所得稅:征收對象為在墨西哥從事經營活動的企業法人。如果企業由非居民經營,只需就其來自墨西哥的收入納稅,根據其毛收入的不同類型適用不同的稅率(不扣除),但出售不動產和股票的應稅凈收入以及短期建築安裝和類似項目的收入應按高稅率征稅。企業所得稅稅率為30%;對企業取得的股息和利潤征收10%的股息所得稅。

個人所得稅:墨西哥公民和居住在墨西哥的外國人應繳納個人所得稅。作為墨西哥居民,妳在世界上的所有收入都需要繳納個人所得稅;居住在墨西哥的外國人只為他們在墨西哥的收入納稅。醫療費用、慈善捐贈、教育費用和其他費用允許從應納稅所得額中扣除。自2014起,個人所得稅(ISR)累進稅率如下:年收入低於75萬比索,ISR稅率為30%;年收入在75萬到654.38+0萬比索之間,ISR稅率32%;年收入在654.38+0萬到300萬比索之間,ISR稅率34%;年收入超過300萬比索,ISR稅率35%。

增值稅:墨西哥的增值稅對銷售商品和提供服務的收入、租金收入以及商品和服務的進口征稅。但下列交易不需要繳納增值稅:出售土地、圖書、資信證明(包括股份轉讓所得)和住宅及相關建築材料的收入、金融(信用卡發行人支付的利息除外)、醫療教育服務和房屋出租收入。墨西哥及邊境地區增值稅基本稅率為16%;免征增值稅的項目包括:農產品、基本食品藥品、服務出口、勞務輸出等。

4經營性資產稅:經營性資產稅是重要的地方稅。這種稅適用於個人和企業的資產,是以資產為基礎的最低稅。計算經營性資產時,可以扣除外國居民的商業行為和財務制度造成的部分債務。稅法還規定,對投資於農業和林業部門固定資產的納稅人,以及與預防森林火災有關的某些特定財產,免征營業資產稅。納稅人與聯邦政府地方分支機構簽訂的、財政部授權的優先生產性基礎設施投資合同所取得的經營性資產所有權,也有其適用的稅收優惠待遇。營業資產稅按公司資產價值的2%征收,這是對聯邦所得稅的補充。商業資產稅由各州征收,稅率不同,但墨西哥城的稅率最高。

5房地產稅和房地產交易稅:墨西哥每年根據消費者物價指數調整土地和房地產的評估價值。國家土地登記委員會和地方財政部門都負責評估財產價值。房地產稅的計稅依據是國家土地登記委員會和地方財政部門的評估值。土地的評估價值壹般小於市場價值,有時土地的平均評估價值甚至低於市場價值1/5。不動產交易稅最初是作為不動產交易印花稅的替代品出現的,包括遺產捐贈、對非營利組織的捐贈以及各種不動產轉讓。房地產稅和房地產交易稅的稅率由州政府制定,各州房地產和房地產交易的稅率不同。

6探礦權采礦權使用費:根據墨西哥法律,在墨西哥從事采礦的企業必須獲得聯邦政府的授權,才能從事礦藏的勘探和開采。外資企業必須按照墨西哥礦業法的規定在當地註冊,才有權利申請上述授權。墨西哥的勘探和采礦許可證合二為壹,有效期50年,可以延期。根據2013聯邦稅法第263條規定,礦產勘查和采礦權使用費每半年繳納壹次,數量與礦權公頃數和經營年限掛鉤。公頃數越大,年限越長,收費越高。自2014,1起,采礦權人需履行額外納稅義務:收取相當於出售或轉讓采礦活動凈利潤7.5%的特別費;采礦權人2年內未從事勘查開采的,需履行補充納稅義務;采礦權持有人須就開采金、銀及鉑所產生的總銷售收入額外繳付0.5%的費用。

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