根據國家相關法律和文件規定，成品油是指汽油、柴油和煤油。關系到國計民生甚至國家安全。是國家的戰略儲備物資，限制流通物資。成品油的生產、銷售、儲運需要許可，取得成品油經營批準證書和工商登記後方可經營。隨著經濟的快速發展和人民生活水平的不斷提高，工業生產和交通運輸對成品油的需求日益增加。成品油市場前景十分廣闊，行業利潤也十分可觀。因此，壹些不法經營者為了追求利益，不惜鋌而走險，違反國家法律法規，非法從事成品油經營，嚴重擾亂了成品油市場秩序，侵害了消費者和合法經營者的權益，破壞了經濟發展。工商行政管理部門作為監管社會主義市場秩序的執法機關，對打擊各類成品油違法行為負有不可推卸的責任。
第壹，違法行為的表現形式
1，未取得成品油經營批準證書和危險化學品經營許可證書倒賣成品油。成品油是特殊管制物資，使用不當容易燃燒爆炸，對社會造成危害，也是壹種危險品。必須同時取得兩證才能從事銷售行為。成品油經營許可證由經貿委頒發，危險化學品經營許可證由安全生產監督管理局頒發。在2002年版的《危險化學品名錄》中，汽油和煤油被納入管理，不包括柴油。但《江蘇省成品油管理辦法》和《關於危險化學品許可證發放有關問題的函》規定，成品油經營單位在申請危險化學品經營許可證時，必須提供成品油經營批準證書，因此經營柴油也需要申請危險化學品經營許可證。未取得兩證倒賣成品油的現象在壹些經銷潤滑油、化工原料的流通企業較為突出。徐州是壹座工業城市，徐州地區有許多大型的機械加工、制造和工程機械銷售、租賃企業。這些企業往往需要成品油作為新車的溶劑、清潔劑或啟動燃料，其他餐飲企業也使用成品油作為燃料，需求量不小。這些信息很容易被給他們供應潤滑油和化工原料的供應商掌握。而上述企業去中石油、中石化的加油站購買，交通不便，付款方式不靈活，但供應商可以送貨上門，事後付款，價格比正規企業便宜。基於以上原因，為擅自倒賣成品油提供了較大的需求側市場。汽油、柴油、煤油是危險化學品，溶劑油等其他石化產品也是危險化學品。未取得危險化學品經營許可證和成品油經營批準證書或者雖取得成品油經營批準證書但未取得危險化學品經營許可證，銷售屬於危險品的成品油和石化產品的。這類案件的法律依據是《查處取締無照經營辦法》第十四條第二款。"法律、法規另有規定的，從其規定."因此，應當適用《危險化學品安全管理條例》第五十七條進行定性處理；對於已取得危險化學品經營許可證，但未取得成品油經營批準證書的，可適用《公司法》或《公司登記管理條例》進行處罰，以獲取非法利潤為目的，未取得成品油經營批準證書從事成品油經營活動的，可依據《投機倒把行政處罰暫行條例》進行處罰。我覺得定義為“投機倒把”更準確，但要報省局進行案件認定。2.成品油經營中的商業賄賂。雖然成品油是許可物資，但市場上仍有很多企業從事成品油業務，競爭日趨激烈。壹些經營者為了占領市場份額，爭取交易機會，想盡各種辦法推銷自己的油品，並通過財物等手段收受賄賂。，主要針對采購單位中對成品油采購有決策權或影響力的人員。例如，2004年，壹家石油公司建立了累積積分制度，向在其下屬加油站加油的用戶發放加油卡，記錄油耗。根據油耗制定了相應的兌換標準，獎品從手電筒、飲水機、VCD、自行車到彩電。相當數量的獎品被分發給車輛駕駛員和商業單位的購買者。在我們核實的證據中，僅壹家物流公司壹年就從該公司加油站購買了近百萬元的成品油，購買者還從加油站領取了彩電、皮帶、襯衫等。根據違法事實，認定其構成商業賄賂，依法懲處。對於成品油經營者在經營中利用財務或者其他手段賄賂其他單位和個人的，可以依據《反不正當競爭法》第八條定性處理；其中，某石油公司利用加油卡累計積分向全體用戶發放獎品的上述行為，屬於《禁止商業賄賂暫行規定》第八條規定的“商業獎金行為”，仍按《反不正當競爭法》第八條定性處理。3、摻雜摻假、以次充好的行為。石化產品有壹個基本特征:和諧。在化工輕油、溶劑油等產品中加入壹定比例的化學添加劑，可以成為類似於成品油的非標油，或者在低級油中加入壹定比例的化學添加劑，冒充高級油進行銷售。比如化工輕油可以通過加入甲基叔丁基醚調和成汽油，-10#柴油可以調和成煤油。使用非標機油會損壞車輛的發動機和機械部件，但其部分物理指標與正品相似，短期使用很難發現其危害。調配配送的調和油利潤巨大，在郊區農村的民營加油站橫行。這類案件的法律依據是《產品質量法》、《江蘇省投機倒把銷售偽劣商品行政處罰暫行條例》。根據法律適用的基本原則:新法優於舊法，上位法優於下位法，我更傾向於適用產品質量法進行定性處理。二、查處技巧任何行為都會在時空環境中留下痕跡，倒賣成品油的行為也是如此。要善於捕捉作案人的蛛絲馬跡，往往壹個不起眼的環節就可能是案件的重要突破口。下面重點介紹倒賣成品油的取證技巧。1，來自當事人會計數據，電腦開票系統(來自內部檢查)。當當事人比較配合時，很容易進入經營場所進行現場檢查或查閱會計賬簿。對於具有壹般納稅人資格的企業，其購買成品油需要對方增值稅專用發票抵扣，需要向買方開具增值稅專用發票進行核算抵扣。其電腦開票系統、原始記賬憑證或經稅務機關認證的抵扣憑證中會明確記錄購銷商品的品種、價格、數量等詳細信息。如果由此出發，當事人無資質倒賣成品油的行為就會在他們的發票上暴露出來。另外，通過滾動當事人的購銷記錄，可以調查是否摻假、以次充好。假設當事人購買了100噸-10#柴油和100噸0#柴油，但購買了200噸-10#柴油，沒有0#柴油的銷售，那麽就意味著當事人相互勾兌了-10#和0#。2.從當事人的銷售網絡入手(從外部查)。為了逃避執法人員的檢查和法律的制裁，壹些狡猾的經營者往往在其記賬憑證和發票中虛假記載或根本不記載，意圖掩蓋銷售成品油的真相。比如在增值稅發票上做模糊記錄，使用類似成品油“油”“燃料”的用語或者利用增值稅發票進行欺騙。但是買家進賬，肯定會反映真實情況。所以查對方財務賬目就能發現狐貍尾巴。我們調查的壹家化工企業，有壹份標註為“壹批物料”的增值稅發票和壹份對應的增值稅發票銷售清單，都是普通原材料。調研過程中，我們轉變了思路，從外圍回頭看。結果令人大吃壹驚。買方記錄的銷售清單明確列出了“汽油、柴油、煤油”等成品油。增值稅發票管理嚴格，不容易騙開，但銷售清單可以由企業隨意打印。企業正是利用發票管理的這個漏洞來掩蓋自己的行為。所以當這種情況發生時，我們可以從外圍更接近真相。3.先從國稅局的發票管理系統說起(來自國稅調查)。當當事人對某些線索拒不配合，難以獲取會計信息，使取證工作無法開展時，可以從國稅局的增值稅發票管理系統入手，避免被動。從這個系統中可以調出企業某壹段時間的增值稅發票抵扣聯或存根聯的清單，清單上有壹組重要的數據:買方的納稅人識別代碼。通過這個識別碼，可以調出企業的銷售單位名單，掌握其銷售網絡，掌握主動權，從外圍取證，快速查清違法事實，甚至可以在當事人不知情的情況下獲取其違法經營的第壹手證據。4.從當事人的銀行賬戶開始(從銀行核對)。成品油價格比較貴，每噸3000元到4000元不等，當事人倒賣成品油的運營資金至少幾十萬甚至幾百萬、上千萬。如果能控制其非法資金，將有效促進案件的偵破。所以找到當事人的銀行賬號是關鍵。1.從當事人的銀行記錄或會計憑證中的增值稅發票上查找倒賣成品油的賬號；當當事人的銀行賬戶多而隱蔽，無法查找時，可以從買方的記賬憑證中找到線索。企業之間的支付結算禁止使用現金，壹般采用匯票或支票支付。對方以匯票支付的，付款人的賬號將直接記載在匯票存根上；如果用支票支付，會比較麻煩，因為支票存根上沒有記載收款人的賬號，只能通過出票人的發卡行找到票據交換所交換的票據，收款人會在上面背書，記載自己收款的銀行賬號，這是最真實最有價值的賬號。正是通過上述方法，我們查出了兩個不法經營者的秘密賬戶，並對賬戶內的340多萬資金進行了凍結支付，使案件的查處工作得以順利進行。第三，強制措施的法律適用。就成品油而言，強制措施的類型包括查封、扣押和暫停支付。在案件調查中，爭議最大的問題是停付。《商業銀行法》第三十條“商業銀行有權拒絕任何單位或者個人凍結、扣劃其存款，但法律另有規定的除外。”即凍結、扣劃單位存款的強制措施只能由法律設定。《投機倒把行政處罰暫行條例》第七條“經縣級以上工商行政管理局局長批準，可以通知投機倒把者存款的銀行按照規定程序暫停支付。”在我們調查的壹個案例中，客戶銀行賬戶中的270萬元被暫停支付。銀行和當事人均提出異議，認為工商機關無權止付，違反了《商業銀行法》。但我們認為，停付的力度和持續時間與凍結不同，不是同壹種強制措施。《商業銀行法》僅對凍結、扣劃兩項強制措施作出限制性規定，不包括止付。因此，適用《投機倒把行政處罰暫行條例》並不違反上位法的規定。而且中國人民銀行發布的《金融機構協助查詢、凍結、扣劃管理規定》也明確了工商機關“暫停結算”的強制措施，這是《商業銀行法》實施後制定的。我相信作為金融行業的權威管理機關，不會犯這麽低級的錯誤。因此，在《投機倒把行政處罰暫行條例》廢止之前，可以作為執法依據。尤其是在工商執法力量日益萎縮，手段日益落後的情況下，更應該充分利用法律法規賦予我們的執法權力。