1.輕工、紡織、機械、汽車等四個重要行業2015年前三季度新購置的固定資產沒有享受加速折舊優惠待遇怎麽辦？加速折舊法有什麽規則？
答:根據《關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015第68號)第七條規定，四個領域重點行業企業在2015 1以後新購置的固定資產可享受加速折舊優惠。由於政策發布較晚，企業對優惠政策的熟悉也是壹個過程，可能會出現前三季度企業未能及時計算並享受到優惠政策的情況。為此，公告明確，企業未按本公告規定享受2015年前三季度加速折舊優惠的，可在2015年第四季度企業所得稅預繳申報時享受前三季度加速折舊，或在2015年企業所得稅匯算清繳時統壹享受。本公告第三條、第四條具體規定了財稅[2015]106號和本公告規定的加速折舊方法，即企業采用縮短折舊年限方法的，其新購入的固定資產的最低折舊年限不得低於《實施細則》第六十條規定折舊年限的60%；企業購進舊的固定資產，其最低折舊年限不得低於實施細則規定的最低折舊年限減去已使用年限後剩余年限的60%。
2.財稅[2015]第119號所列企業符合本通知規定的R&D費用扣除條件，但在2016 1後未及時享受稅收優惠的，可追溯享受並履行備案手續，追溯期限最長為3年。是否包括2016之前符合財稅[2065 438+05]119號規定條件但未申請享受的人員？
答:財政部、國家稅務總局、科技部《關於完善R&D費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號)規定“企業符合本通知規定的R&D費用加計扣除條件的，在2016 1，？本通知自2016 1+0起執行。”因此，2015及以前年份不能按本條規定享受。
3.企業從事集成電路生產，新購設備同時符合財稅[2065 438+02]27號和《中華人民共和國國家稅務總局公告》第68號加速折舊規定。怎樣才能享受到優惠待遇？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的公告》第五條規定，企業固定資產不僅符合本公告的優惠政策條件， 同時符合《中華人民共和國國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發[2009]81號)和《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於進壹步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)中關於加速折舊優惠政策的條件，企業可選擇其壹
4.有限合夥制創業投資企業以股權投資方式投資未上市中小高新技術企業滿兩年，但其法人合夥人在有限合夥制創業投資企業中出資不滿兩年的。能否享受投資額抵扣應納稅所得額的優惠政策？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於有限合夥制創業投資企業法人合夥人企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告81，2015號)第三條規定，有限合夥制創業投資企業投資未上市中小高新技術企業滿兩年(24個月，下同)， 其法人合夥人可以按照投資未上市中小高新技術企業的70%抵扣該法人合夥人從有限合夥制創業投資企業取得的應納稅所得額。 當年不足抵扣的，可以結轉以後納稅年度抵扣。
“兩年”是指自2015年10月起，有限合夥制創業投資企業對未上市中小高新技術企業的實繳出資達到兩年，有限合夥制創業投資企業法人合夥人的實繳出資也應達到兩年。
法人合夥人投資多家符合條件的有限合夥制創業投資企業的，應合並計算可抵扣投資額和應納稅所得額。當年抵扣不足的，可以結轉下壹納稅年度繼續抵扣；當年扣除後有余額的，應當按照企業所得稅法的規定計算繳納企業所得稅。
5.證券投資基金管理人買賣股票的差價收入是否繳納企業所得稅？
答:《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於企業所得稅若幹優惠政策的通知》(財稅[2008]1號)規定:“二。鼓勵證券投資基金發展的優惠政策(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入暫不征收企業所得稅。”
6.非居民企業能否享受R&D費用加扣除的優惠政策？
答:財政部、國家稅務總局、科技部《關於完善研究開發費用稅前扣除政策的通知》規定:“五、征管事項及要求1。本通知適用於核算健全、查賬歸集、R&D費用歸集準確的居民企業。”
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