如何寫好稅務自查報告

根據*地稅直查(20XX)20xx號文件要求，我公司高度重視此次省地稅局直屬分局企業所得稅檢查工作，成立了專項自查工作組，組織相關財務人員進行學習，采取自查與稅務代理機構稅務專業人員協助相結合的方式，於2014年7月至2017年6月開展了企業所得稅自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果報告如下:

第壹，這次自查的時間範圍和涉及的稅種範圍。

公司自查主要是20XX年至20XX年企業所得稅繳納情況。

二、自檢工作的原則

1，高度重視，認真負責，嚴格按照國家有關財稅法律法規，對公司2013至2014年經營中涉及的各類稅收進行徹底清查，做到不漏不漏。

2.抓住機遇，認真做好自查自糾工作，提前化解稅收風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，對違法違規的涉稅事項進行徹底清理，並以此為契機，加強我公司稅務基礎管理，改善我公司稅務管理的盲點和薄弱環節，提高我公司稅務管理水平。

第三，自查的結果

經過壹周的自查，我公司在20xx-20xx年的稅務工作基本遵守國家有關稅收和會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作中難免有疏漏。主要問題是費用未按權責發生制原則逐年分攤，購買無形資產直接費用化，不需要支付的應付款項不計入應納稅所得額。通過本次自查，我公司自20xx年至20xx年應補繳企業所得稅xx、xxx、xx元；其中:企業所得稅應分20x年償還，即X、xxx、xx元；企業所得稅分20xx年還，即X、xxx、xx元。詳情如下:

1，20XX年

我公司所得稅自查問題主要體現在未按權責發生制原則按年度分攤費用。申報企業所得稅時，應納稅所得額減少xx、xxx、xx元，應補繳企業所得稅X、xxx、xx元。具體上調的細節如下:

(1)未按權責發生制原則分攤費用應增加應納稅所得額:我公司2013年度未按權責發生制原則分攤費用xx、xxx、xx元。根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發20xxxxx號)第四條規定，本公司未按權責發生制原則分配費用的，應增加應納稅所得額。

2.20XX年

我公司所得稅自查問題主要體現在購買無形資產直接費用化，不需要支付的應付金額不計入應納稅所得額。申報企業所得稅時，應納稅所得額減少xx、xxx、xx元，應補繳企業所得稅X、xxx、xx元。增加的具體細節如下:

(1)購買無形資產直接費用:本公司於20xXxx年xx月購買的財務軟件xx、xxX、xx元直接計入當期費用。根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發20xxxxx號)的規定，該無形資產應分期攤銷，增加應納稅所得額xx、xxx、xx元。

(2)未付應付款應增加應納稅所得額:2004年本公司應向賴斯軟件公司支付2000萬元，該軟件公司已被兼並，本公司未收款。根據*地稅直函20xxxxx號“農電傭金及未付應付款余額應增加應納稅所得額”的規定，應增加應納稅所得額xx。

擴展數據:

稅務審計報告是稅務審計人員依據稅務審計相關法律法規，對被審計單位的稅收行為和稅務事項進行評價並發表意見的書面文件。

稅務審計的目的是確認和評價納稅人或扣繳義務人業務活動、會計核算和納稅或扣繳義務的真實性、合理性、合法性、正確性和有效性。它具有監督、認證、評估和預警的功能。稅務審計的目的和功能決定了稅務審計報告的內容必須能夠反映稅務審計人員對被審計單位的稅務信息及相關信息所作出的審計評價。

稅法的壹個顯著特征是稅法的剛性原則。稅法的剛性原則主要體現在稅法的強制性規定上，任何違反稅法中強制性法律規範的行為都是無效的、非法的。稅法的這壹點要求，稅務稽查人員在對被稽查單位進行稅務稽查時，被稽查單位違反稅法規定的做法，應當在稅務稽查報告中詳細反映。