小規模納稅人符合小微企業免稅條件的,免稅銷售額填寫到增值稅申報表的6、7行,免征的稅額填寫到第14、15行.季度稅務申報時,在小微企業免稅銷售額填寫收入額,在小微企業免稅額收入額X3%填寫免稅金額.
小規模納稅人中的企業和非企業性單位,當月銷售額(含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報為9萬),應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填入第7欄小微企業免稅銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數據.
小規模納稅人中的個體工商戶,當月銷售額(含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報為9萬),應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填入第8欄未達起征點銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數據.
出口免稅收入的會計分錄怎麽做?
1、企業只有出口免稅貨物的業務,沒有內銷時:
(1)采購時,根據發票上價稅合計數:
借:原材料
貸:應付賬款
(2)出口時,按取得收入:
借:應收收款
貸:產品銷售收入-出口貨物收入
2、企業既有出口又有內銷的,應分別核算出口貨物和內銷貨物的銷售額、進項稅額,屬出口貨物的
在購進原材料時:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
銷售時:
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
主營業務收入-內銷收入
3、既有出口貨物又有內銷貨物,如不能分別核算進項稅額的,銷售額必須分別核算,在購進時按全部進項稅額:
借:原材料
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
銀行存款
月未計算出出口貨物不予抵扣的進項稅額從"應交稅費-應交增值稅"科目轉出,計入"主營業務成本":
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
4、出口按規定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業出口的,視同內銷貨物處理.
小規模企業出口免稅銷售額怎麽填?