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4號平臺變化很大！
變化壹:
企業在勾選“無扣款”時，增加了“無扣款原因”為必填項，同時扣款統計表樣本也做了相應調整。
變化二:
對於代收代付增值稅的總公司，增加確認維護功能。
系統支持it對其分支機構取得的進項抵扣憑證進行統壹檢查確認。對於需要總結檢查的壹般機構來說確實很方便。
變化三:
優化發票過賬功能的驗證。不允許對尚未過賬且完全沖正的發票進行登記。
變化四:
增加發票健康自檢功能，在系統首頁對票面信息異常的發票進行提醒。
總的來說，檢查平臺升級，極大的方便了納稅人的壹些操作，但是現在不扣填原因了。
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“不扣費”功能升級！
如圖，如果選擇“不扣”，壹定要檢查不扣的原因。系統給妳五個選項，妳可以根據實際情況選擇。
其實這就是增值稅暫行條例規定不能抵扣的原因。
《增值稅暫行條例》第十條:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除:
(壹)為簡易計稅、免征增值稅、集體福利或者個人消費而購買的貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
(二)外購商品以及相關勞務和運輸服務的非正常損失；
(3)非正常損失的在產品和產成品耗用的購進貨物(不含固定資產)、勞務和運輸勞務；
(四)國務院規定的其他項目。
財稅201636號第二十七條:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(壹)用於簡單計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。所涉及的固定資產、無形資產和不動產僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益類無形資產)和不動產。
納稅人的社交、娛樂消費屬於個人消費。
(二)外購商品的非正常損耗，以及相關的加工、修理更換服務和運輸服務。
(3)非正常損失的在產品和產成品耗用的購進貨物(不含固定資產)、加工修理勞務和運輸勞務。
(四)不動產的非正常損失，以及該不動產所消耗的商品采購、設計服務和建築勞務。
(5)非正常損失的在建房地產所耗用的購進貨物、設計勞務和施工勞務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修的房地產，均為在建房地產項目。
(六)購買貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)中華人民共和國財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
同時，扣款統計表也進行了調整，統計表中刪除了不扣款支票。以前勾選“不扣除”復選框時，統計表中會有不扣除的數據。
調整後的統計表剔除了未扣查的數據，表格不反映。
看到這裏，有些朋友還不知道什麽是無免賠額檢查，如果沒有實際做過，會覺得有點尷尬。
回答問題:
1.什麽是不可扣除的支票？
答:不扣查是查平臺的壹個功能。
2.這個功能有什麽用？買特價票不是可以抵扣嗎？
答:其實並不是所有的特價票都可以抵扣。特價票的抵扣不僅要看是否取得合法合規的抵扣憑證，更重要的是還要看用途，比如單純的稅目、免稅項目、集體福利、個人消費等。這些情況是不可扣除的。
當然要看來源。比如目前購買的餐飲、娛樂、居民日常服務、娛樂服務等不能抵扣。
還有壹些特殊情況，比如從小規模納稅人處取得3%的農產品專用票，我們可以按照票面金額的9%計算抵扣，不按照票面稅額核定抵扣。這種情況涉及到特價票不扣。
既然不能扣，那我還需要什麽特價票？不就是需要普通發票嗎？
答:如果是小規模納稅人，如果不需要抵扣，確實不需要索要專用票；但如果公司是壹般納稅人，業務量足夠復雜，業務人員每次判斷這個能不能抵扣再開發票，顯然不現實。綜上所述，日常工作中不需要扣特價票的情況比較普遍。
4.如果我不扣除，不認證(或不檢查)直接全額計入成本怎麽辦？
回答:我們來看壹個例子。假設公司采購壹批洗衣液，取得1張13%的專用發票，金額65438+萬，稅金13000。這批洗衣液的用途在購買時已經決定，全部用於發放員工，屬於集體福利。
借:管理費用-職工福利費11.3萬。
貸款:銀行存款113000元。
因為沒有認證(核對)，報關單沒有數據，這種專用票相當於被當作普通發票使用。但是很多人不敢這麽做，因為怕稅務局查滯留票。
三
小心滯留票的風險！
什麽是拘留票？
滯留票是指
由賣方開具並復印用於報稅的增值稅專用發票，但未經買方認證和扣除。
簡單來說，發票開出後，賣家上傳信息(存根信息)，買家扣款沒有信息，所以審核時存在滯留情況。
有時候，稅務局會通過扣留發票的痕跡(購銷兩端不入賬)發現部分納稅人賬務管理不規範的問題，所以，
很多納稅人遇到不能抵扣的專用票時，都是先認證(核對)抵扣，然後在當期同時轉出進項稅。
舉個例子
公司本期購入壹批洗衣液，取得13%的專用發票1份，金額10000元，稅金13000元。這批洗衣液的用途是購買時就決定的，全部用於發放員工，屬於集體福利。
1.獲取增值稅發票報銷並檢查確認。
借方:管理費用-職工福利費654.38+萬。
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)65，438+0.3萬。
貸款:銀行存款113000元。
2.在當前時期的同時
借:管理費用-職工福利費654.38+0.3萬。
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)65，438+0.3萬。
但是，這個操作很麻煩。隨著打票平臺的升級，賬單在綜合服務平臺選擇“不扣款”功能後，將不會有保留票的信息，因為其原有的扣款信息已經上傳到審核系統，只是標註了壹個不可扣款的使用標誌。這很好地解決了以下兩個問題:
不能抵扣專票的納稅人不查票滯留在平臺的問題。
對於不能抵扣的專用票，納稅人先核對後轉出。
四
勾選“不扣款”後。
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手術怎麽處理？
納稅人不抵扣不抵扣專用票的操作後，賬戶
可以按照從價稅總額直接計入成本。
舉個例子
公眾公司本期購入壹批洗衣液，取得13%的1專用發票，金額10000，稅額13000。這批洗衣液的用途在購買時就決定了，全部用於發放員工，屬於集體福利。
在當前財務期間檢查發票的非扣減後，
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賬戶可以直接處理如下:
借:管理費用-職工福利費11.3萬。
貸款:銀行存款113000元。