第壹種情況:
發票誤勾選退稅未報退稅申報表
如果增值稅發票誤勾選退稅,在未申報退稅前可通過申請發票誤勾選退稅未報退稅申請來發起回退操作。申請由企業在申報軟件中進行錄入,錄入完成後報送給出口退稅審核系統,審核系統接收數據後,對於申報的發票進行校驗,如果發票在系統內並且未辦理過其它業務,則允許此發票發送給發票具體操作路徑(以電子稅務局在線申報為例) 點擊“ 新建”按鈕,彈出數據采集頁面,填寫相應的內容。如圖: 點擊“ 生成申報數據”按鈕,輸入正確的所屬期和批次,點擊“ 確認”按鈕,生成申報數據。如圖: 勾選已生成的數據,點擊“ 正式申報”按鈕,系統彈窗提示“ 確定要正式申報麽?”,點擊“ 確認”按鈕,可將數據轉為正式申報。如圖: 稅務機關出口退稅審核人員收到相關申報後即可進行審核並辦理批準手續,批準通過後該發票可直接用於抵扣。第二種情況:
發票誤勾選退稅已報退稅申報表
“ 確認退稅勾選”的發票已經申報退稅,需要調整為抵扣的,應向主管退稅稅務機關申請開具“ 出口貨物轉內銷證明”。同時外貿企業對“ 不予退稅”的情況,相應發票需要用於抵扣的,可以通過“ 出口貨物轉內銷證明”進行處理。 進入“ 出口貨物轉內銷證明開具”界面後通過明細數據采集菜單可以對單證數據進行錄入采集,利用篩選條件和功能按鈕,對已錄入數據進行增、刪、改、查等操作,隨後進行自檢並完成申報即可。 外貿企業可以在稅務機關審核通過後,登錄“ 增值稅發票綜合服務平臺”,在“ 出口轉內銷發票勾選”模塊進行勾選。勾選的發票經過統計、確認,相關稅款可以抵扣。第三種情況:
抵扣勾選錯誤的處理
1.如果可以撤銷當月的增值稅納稅申報
納稅人可以在撤銷之後,在“ 增值稅發票綜合服務平臺”的首頁選擇“ 回退稅款所屬期”,再撤銷“ 確認簽名”。2.誤勾抵扣不可撤銷納稅申報的調整處理
(1)發票勾選錯誤,且當月的增值稅納稅申報不能撤銷,納稅人應向主管征稅稅務機關申請開具《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》。 (2)納稅人申請前應將相應稅款從進項稅額中轉出。 (3)每份發票只能開具壹次《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》。