分析企業如何管理應收賬款？

1.建立相對獨立的信用管理部門，堅持信用評價制度\x0d\為了加強應收賬款的管理，大中型企業應根據業務發展的需要，建立相對獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員負責應收賬款的管理，保證信用管理職能的實現。信貸管理部門壹般由財務總監領導，是銷售部門和財務部門之間的橋梁。信用管理部的基本職能包括建立客戶信用檔案，管理客戶信用，進行信用風險分析，科學制定客戶信用額度，實施應收賬款監管。\x0d\企業應根據實際經營情況和客戶的不同資信狀況，制定合理可行的信用政策，並在經營活動中認真執行，這是企業財務管理的重要組成部分，是企業實現應收賬款管理目的，防範和化解應收賬款風險的重要舉措。所以壹定要堅持對申請賒銷的客戶進行信用狀況分析。根據對客戶的信用評價，確定客戶的壞賬損失率，這基本決定了是否向客戶提供賒銷以及賒銷的金額。\x0d\ 2。建立客戶管理檔案，評估客戶的資信\x0d\客戶不僅是企業最大的財富來源，也是最潛在的風險來源。做好客戶資信調查是加強應收賬款管理的基礎工作。現代企業必須建立客戶檔案，收集客戶信息，對客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、償債能力、過往記錄、企業信譽等進行客觀深入的調查分析。通常采用“5C”體系進行評價，包括質量、能力、資本、抵押物、條件五個方面。根據調查結果評估信用等級，建立信用客戶信用等級檔案，掌握每個客戶的信用狀況:壹是財務報表；第二是銀行證明；三是企業間認證。不同的信貸客戶有不同的待遇。根據設定的信用等級評價標準，利用現有或潛在客戶的報告數據計算出各自的指標值，並與指標值進行比較。然後根據經驗和主客觀條件，準確詳細地判斷客戶拒付的風險，便於企業提高對應收賬款的投資決策效果。\x0d\ 3。執行特定的信用標準\x0d\信用標準是授予或拒絕客戶信用的基礎。企業壹旦決定給予客戶信用優惠，就需要考慮具體的使用條件。企業在接到客戶的賒銷訂單時，應明確提出支付賒銷貨款的時間及其他相關要求，包括賒銷條款、現金折扣、折扣期限等。\x0d\企業允許客戶在壹定時間內賒購，會在壹定程度上擴大銷售，增加毛利。確定信用期，主要是通過引入機會成本，利用“差異分析法”計算不同信用期的稅前損益差異，確定客戶的信用期，並根據賒銷單位的信用狀況和歷史收款質量，分析改變當前信用期對收入和成本的影響，確定最佳信用期。但信用期延長不當，會導致應收賬款的機會成本和催收成本增加，還可能造成壞賬損失。因此，企業必須要求信用期延長導致的邊際收益增加大於邊際成本增加。\x0d\企業在延長信用期的同時，為了加快資金周轉，及時收回貨款，減少壞賬損失，可以按照銷售收入的適當比例給予在規定期限內提前支付貨款的客戶折扣。現金折扣是企業為了及時收回款項，縮短平均收回期而向債務人提供的債務扣除。在制定現金折扣政策時，要考慮折扣的利弊和損失的折扣成本。因此，采取現金折扣的前提是通過加速回收帶來的機會收益，使企業有更大的空間來彌補現金折扣。至於對客戶的現金折扣的持續時間和程度，要根據企業的需求，在比較信用成本前後的收益的基礎上，選擇壹個最優的數據方案。\x0d\ 4。制定最佳催收政策\x0d\壹般情況下，客戶應根據授信條款及時付款，盡到責任。但由於種種原因，部分客戶拖欠。催收政策是指對逾期公司應該采取的催收策略。對於信用質量差的客戶，企業應采取不同的催收政策催收應收賬款。對於信用質量高的客戶，可以采取寬松的政策；對於信用質量差的客戶，要采取積極嚴格的催收政策。\x0d\企業要根據逾期賬款的長短、未付賬款的多少、不同客戶、不同產品制定各種授信條件，靈活掌握。同時，需要在增加催收成本、減少壞賬損失和降低應收賬款機會成本之間進行比較和權衡。前者小於後者為基本目標，把握寬嚴相濟的界限，擬定合意的征收方案，使征收成本最低，收益最大。\x0d\另外，還要註意催收賬款的技巧，就是針對不同類型的客戶采取不同的策略，既要催收賬款，又不能流失客戶。對無力支付、故意拖欠、拖欠期不同的企業，應采取不同的催收策略，如:暫不打擾、信函催收(電子郵件等通訊方式)、電話催收、上門催收、雙方協商解決、權威第三方調解、仲裁機關仲裁、向司法機關申訴、加強司法強制執行、通過“債轉股”將應收賬款換成股權等；通過資產置換，用優質資產置換應收賬款；成立公司清償應收賬款，實現債權債務雙贏；應收賬款證券化融資。\x0d\ 5。加強財務基礎工作，設置規範的應收賬款\x0d\為了加強應收賬款的管理，在總賬的基礎上，按賒銷客戶名稱設置明細賬戶，以合法有效的賒銷合同登記應收賬款檔案，詳細、及時地記錄應收賬款的原因、時間、合同執行、增減、賬齡等信息。通過專人管理應收賬款，定期檢查清欠情況，以便及時發現問題，采取措施防範壞賬風險。\x0d\ 6。建立壞賬準備制度，提高企業承擔壞賬風險的能力\x0d\商業信用的存在不可避免地帶來壞賬損失，這是市場經濟中不可忽視的現實問題。近年來，壞賬損失日益嚴重。因此，企業應遵循穩健性原則，預先估計壞賬損失的可能性，積極建立壞賬準備制度。這樣，資產負債表反映應收賬款的可變現凈值，使應收賬款占用的實際資金接近真實，避免了企業虛增利潤，消除了虛置的應收賬款，有利於加快資金周轉，提高企業承擔壞賬風險的能力，更好地適應市場經濟發展的要求，促進企業及時處理應收賬款，防止潛在損失和三角債的再次發生。\x0d\ 7。發揮會計監督作用，及時了解應收賬款的變化情況\x0d\應收賬款形成後，相關責任人要定期與債務人核對，跟蹤客戶的情況，特別是有疑問的賬款壹定要及時核對，對方要在對賬單上簽字並加蓋公司公章確認，防止“清債”人員與債務相關人員惡意串通，故意拖欠款項的收付，定期讓債。\x0d\壹般來說，應收賬款拖欠時間越長，越難催收，成為壞賬的可能性越高。因此，要定期進行賬齡分析，密切關註應收賬款的回收情況，按時間長短、金額大小排隊，逐壹分析欠款原因，估計潛在的風險損失，正確計量應收賬款的價值，做好所有營運資金的應收賬款核算表。分析應收賬款的周轉率和平均回款周期，看流動性是否處於正常水平。企業可以通過將該指標與以前的實際、當前的計劃和同行進行比較，評價應收賬款管理中的成績和不足，修正信用狀況，提高企業資金的循環周轉率。同時，對於尚未到期的應收賬款，也不能放松管理和賬齡分析，防止出現新的逾期欠款。賬齡分析還可以為評估和調整信用客戶的信用等級提供可靠的依據。\x0d\ 8。制定應收賬款回收責任制\x0d\為了加強應收賬款的管理，防止銷售人員為了單方面完成銷售任務而盲目銷售，企業應將貨款回收與銷售責任嚴格結合起來。在具體操作過程中，他們要按照審批權限進行檢查和控制，每壹筆賒銷都要完整嚴格，責任落實到人。同時制定嚴格的資金歸集考核制度，以實際收到的回款金額作為營業部的考核指標。每個銷售人員必須對每筆銷售業務從簽訂合同到收回資金的全過程負責，也就是收款和銷售緊密結合，誰賒銷誰收款。把應收賬款回收率作為銷售業績考核的指標。使銷售完成情況與收款和個人收入掛鉤，與個人收入掛鉤，明確風險意識，加強回款。