如何填寫關聯交易報告表

表格中涉及的所有內容都要填寫。中華人民共和國企業關聯交易年度報告表填報說明1。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條的規定，制定本表。二。本報表包括:關聯關系表(表1)、關聯交易匯總表(表2)、購銷表(表3)、勞務表(表4)、無形資產表(表5)、固定資產表(表6)、融資資金表(表7)。三、本報告適用於實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並如實申報繳納企業所得稅的非居民企業。四、企業向稅務機關報送年度企業所得稅申報表時，應附本報表。5.“納稅人名稱”:填寫稅務登記證上的納稅人全稱。6.“納稅人識別號”:填寫稅務機關統壹頒發的稅務登記證的編號代碼。關系表(表1): 1。“納稅人識別號”:填寫關聯方所在國家或地區用於納稅申報的納稅人編號。二。“國家(地區)”:填寫關聯方所在國家或地區的名稱。3.“地址”:填寫關聯企業註冊地址和實際管理機構地址或關聯個人住所。四。“關系類型”:代碼A、B、C等。應按下列關系標準填寫。如有多種關系類型，應填寫多個代碼:a .壹方直接或間接持有另壹方25%及以上股份；或者雙方作為第三方直接或間接持有25%或以上股份。壹方通過中介間接向另壹方持股的，只要壹方向中介持股25%及以上，壹方對另壹方的持股比例按照中介對另壹方的持股比例計算；b .壹方與另壹方(獨立金融機構除外)之間的貸款資金占壹方實收資本的50%及以上，或壹方貸款資金總額的65，438+00%及以上由另壹方擔保(獨立金融機構除外)；c .壹方半數以上的高級管理人員(包括董事會成員和經理)或至少壹名能夠控制董事會的高級董事會成員由另壹方任命，或雙方半數以上的高級管理人員(包括董事會成員和經理)或至少壹名能夠控制董事會的高級董事會成員由第三方任命；d .壹方高級管理人員(包括董事會成員和經理)半數以上同時擔任另壹方高級管理人員(包括董事會成員和經理)，或者至少壹名能夠控制董事會的壹方高級董事會成員同時擔任另壹方高級董事會成員；e .壹方的生產經營活動只有在另壹方提供工業產權、專有技術和其他特許權的情況下才能正常進行；f .壹方的采購或銷售活動主要受另壹方控制；g .壹方接受或提供勞務主要受另壹方控制；h .壹方對另壹方的生產經營和交易具有實質控制，或者雙方在利益上存在其他關聯關系，包括雖未達到A項中的持股比例，但壹方享有與另壹方主要股東基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系。關聯交易匯總表(表2): 1。此表是表3至表7的匯總。除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表3至表7中對應交易類型的匯總。表與表之間的勾對關系如下:1。表3購銷表中材料(商品)采購欄1 =項目1；第四欄采購的材料(商品)=表3，購銷表4；第7欄購入的材料(商品)=表3購銷表第7項。2.銷售商品(材料)欄1 =購銷表3第8項；第四列商品(材料)銷售額=表3購銷表中的11項；商品(材料)銷售額第7欄=表3購銷表中的14項。3.勞務收入欄1 =表4勞務表中的1項；第四欄勞務收入=表4中勞務表的第四項；勞務收入第7欄=表4中勞務表的第7項。4.勞務支出欄1 =表4勞務表第8項；人工支出欄4 =表4人工計劃表中的11項；人工費支出欄7 =表4人工費表中的14項。5.轉讓的無形資產，表5無形資產合計表中1欄= 1欄；轉移無形資產第四欄=表5無形資產總額表第二欄；第7欄轉入無形資產=表5第4欄無形資產總額。6.無形資產轉讓，65438欄+0 =表5，無形資產表第6欄合計；無形資產轉讓第4欄=表5無形資產總額第7欄；無形資產轉讓表第7欄=表5無形資產總額表第9欄。7.轉出的固定資產，1欄=表6，固定資產表中1欄合計；轉入固定資產第4欄=表6中固定資產總額表第2欄；轉出固定資產第7欄=表6總固定資產表第4欄。8.固定資產轉移，65438欄+0 =表6，共6欄；固定資產轉移表第4欄=表6固定資產總額表第7欄；固定資產轉移表第7欄=表6固定資產總額表第9欄。9.第4欄融資應計利息收入=第8欄合計金額65438+表7中的0；第7欄融資應計利息收入=融資資金表7中第8欄合計2；融資應計利息費用第四欄=融資資金表7第七欄合計1；融資應計利息費用第7欄=表7，表7，合計2，第7欄。10.其他是指除以上所列業務類型以外的業務金額。2.“妳按要求準備同期材料了嗎？是□否□:按有關規定準備同期資料的企業在“是”框內打勾，否則在“否”框內打勾。三。“免同期備料□”:符合要求的，企業應在方框內打勾。四。“本年是否簽訂費用分攤協議:是□否□”:本年簽訂費用分攤協議的企業在“是□”框內打勾，否則在“否□”框內打勾。購銷表(表3): 1。“采購總額”:填寫本年采購的原材料、半成品、材料(商品)等有形資產的金額，不包括固定資產、工程材料和低值易耗品。2.“銷售總額”:當年銷售的所有商品(材料)的金額。3.“來料加工”:填寫收取的加工費金額。4.“國家(地區)”:填寫境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。五、“計價方式”:分為以下六種:1。可比非受控價格法；2.轉售價格法；3.成本加成過程；4.交易凈利潤法；5.利潤分割法；6.其他方法。在這壹欄中填入相應的數字。如果選擇“6”，應在備註欄中說明使用的具體方法。勞務表(表4): 1。“境外勞務收入”:填報企業在境外提供勞務取得的收入。2.“境外勞務支出”:填報企業接受勞務在境外支付的費用。3.“國家(地區)”:填寫境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。四、“計價方式”:分為以下六種:1。可比非受控價格法；2.轉售價格法；3.成本加成過程；4.交易凈利潤法；5.利潤分割法；6.其他方法。在這壹欄中填入相應的數字。如果選擇“6”，應在備註欄中說明使用的具體方法。融資資金表(表7): 1。企業從其關聯方接受的債權投資與企業接受的股權投資的比例=本年各月平均相關債權投資之和/本年各月平均相關債權投資之和，其中:各月平均相關債權投資=(月初相關債權投資賬面余額+月末賬面余額)/2；月均股權投資=(月初股權投資賬面余額+月末賬面余額)/2。二、融資壹詞應按每筆融資分別填報，整合與融資不應填在同壹行。三。“國家(地區)”:填寫境外關聯方所在國家或地區的名稱。4.“利率”:報告融資的年利率。五、“應計利息費用”或“應計利息收入”:填寫按權責發生制計算的應計利息費用或應計利息收入，應計利息費用包括資本化的應計利息費用。六、如果金額單位是外幣，按納稅年度最後壹日的人民幣匯率中間價計算。外商投資情況表(表8): 1。本表適用於中國居民企業控股外國(地區)企業。2.“被投資外國企業基本信息”:填寫企業投資外國企業的基本信息。企業投資壹個以上外國企業的，應分別填寫。其中“對人民幣匯率”表示65438+2月31的當日記賬本位幣對人民幣的中間價。3.“被投資外國企業股份總數信息”和“企業持有被投資外國企業股份信息”:分類別、分時段填報外國企業股份總數和持有企業股份數。四、在香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣省設立的企業，指本表中所稱的“外國企業”。對外支付表(表9): 1。“本年境外支付金額”:填寫本年境外實際支付金額，包括未支付但已計入本年成本的金額。2."妳享受稅收優惠協定嗎？":填寫“是”或“否”。3.“扣繳企業所得稅金額”:支付金額對應的非居民企業所得稅扣繳金額不屬於非居民企業所得稅扣繳範圍的，填寫“不適用”。4.“股息和紅利”:報告支付給股權投資者的投資收益。五、“利息”:報告支付給債權人的投資收益。6.“租金”:填寫為取得固定資產等有形資產的使用權而支付給出租人的費用。七、“特許權使用費”:填寫支付的專利權、非專利技術、商標權、著作權等使用費。八、“財產轉移支出”:填寫為取得各種財產所有權而支付的款項。9.“傭金”:填寫支付給介紹商品買賣的第三方的費用，包括傭金、手續費、回扣等。十、“設計費”:填寫委托方支付的建築物、工程、系統、軟件等項目的設計費用。XI。“咨詢費”:填寫咨詢服務支付的費用。十二、“培訓費”:填寫業務技能、專業知識、系統操作、設備操作等培訓所支付的費用。十三、“管理服務費”:填寫接受各種管理服務所支付的費用。十四、“工程合同”:填寫接受承包的裝配、勘探等工程作業或相關工程項目所支付的款項。15.“建築安裝款”:接受建築安裝工程勞務的款項。十六、“文化體育演出”填寫支付給境外演出團體或個人的文藝、體育等國內演出經費。十七、“認證檢測費”:接受相關資質、證書、產品檢測等服務所支付的費用。18.“市場拓展費”:接受市場開發、拓展、滲透等勞務所支付的費用。十九、“售後服務費”:接受產品檢測、維修、保養等售後服務所支付的費用。20.“其他”:填寫上述不能歸類的勞務費，並在以下各欄中註明主要項目的具體名稱。