錄入前準備:先將出口發票進行整理，並與當期出口銷售臺賬記錄的出口發票進行核對，確定當期應申報免稅、退稅的出口發票。進出口部門用於報關的出口發票壹式兩份，壹份作為記錄銷售明細賬的依據，另壹份作為申報免稅、退稅的憑證。進行財務分錄時，應在出口發票上註明會計匯率，作為申報免稅、退稅的憑證，申報免稅、退稅時按此匯率入賬；會計審核公式:本期出口發票金額+本期賬面調整金額=本期增值稅納稅申報表本月第7欄。
以上是免退稅管理的出發點和源頭，也是避免出口貨物財務不及時入賬問題的關鍵。收匯時記入售匯賬戶不僅沒有必要，而且是有害的。每年新出口企業出口貨物後，由於錄入不及時，管理混亂，申報逾期。不僅不享受免稅和退稅，還有壹部分被視為國內銷售稅繳納。
然後，在所有應申報當期免退稅的出口發票上，逐壹進行虛擬出口報關單編號(規則為6位申報期+3位順序號+3位項目號，如200601001、200601002001等。為了簡化錄入，壹張出口發票只能虛擬成壹條記錄，不考慮以後的報關狀態。)，核銷單編號(規則為6位報告期+3位流水號，如200609001等。)，以及出口貨物的證書編號(規則為6位報告期+4位流水號+2位項目號，如200610001065438)。查真實的報關單號和商品編碼很貴，不準的話和虛的沒什麽區別；另外，也不太可能所有出口都能在當期獲得報關單。
出口發票是記賬的依據，是報關單和申報免稅、退稅的憑證之壹。因此，我們應該對管理給予足夠的重視。
完成以上工作後，可以在“出口貨物明細申報錄入”菜單中進行操作。註:所有C類企業的“證件不全標誌”將錄入BH；代理出口貨物證明中“單證不全”的條目應全部為d。
本期賬面調整(包括扣除運雜費、退貨款等。)也在“出口貨物詳細申報錄入”菜單中操作。報關單號、核銷單號虛擬規則按照申報年份加序號900錄入(如20060190001，200601900)，在“出口發票號”中註意“單證不全標誌”的錄入全部為空(表示視同當期出口收匯，參與當期免退稅計算，此記錄
當期出口收匯(壹般因為沒有資料或者沒有拿到原始單據無法收匯)，也是在“出口貨物明細申報錄入”菜單中操作。請註意，“不完整文檔”條目全部為空白。初審未發現資料的，先撤銷申報資料；然後點擊“出口貨物詳細申報錄入”，點擊“修改”，添加“單證不全標誌BH”並保存。
由上述基礎數據生成的表格為“生產企業免抵退稅出口貨物清單(√)”，由系統自動生成，無需錄入或修改。
註意該環節相關會計的要求:生產企業出口貨物退稅率與稅率不壹致的，日常核算時應與出口銷售同步進行進項稅額轉移的會計分錄，並在增值稅納稅申報表附表(二)18欄中反映。
進項稅轉出計算公式:
營業稅減免*稅率差異-上期結轉不可避免抵銷-本期不可避免抵銷= a
1.當a > 0時，A為當期“無減(免)稅”數據，進項稅轉出進行賬務處理(正確做法)；如果進項稅未轉出賬務處理(這是錯誤的)，將與免抵退稅申報匯總表的相關內容不同步；。
2.當壹個
當出口企業當期單證免抵退稅銷售額小於(海運費+退貨+其他負當期賬面調整+辦理進料加工貿易免稅證明)時，按上述“正確做法”進行賬務處理。保持企業賬簿、增值稅納稅申報表附表(二)第18欄、免退稅申報系統錄入的增值稅納稅申報表、免退稅申報系統自動生成的免退稅申報匯總表、退稅稽核系統的增值稅電子納稅申報表、退稅稽核系統的免退稅申報匯總表同步。
根據免抵退稅申報審核系統的特點，如果某個會計月的進項稅額轉移總額為負數，壹般不做會計分錄，負差額留到下月在進項稅額轉移中沖減。
二、檢查當期(註:指報告期，如2006年01月，下同)確定的出口銷售額是否正確的方法。
在采集基礎數據時，如果錄入的匯率尾數與記賬匯率尾數不壹致(賬目要正確)，導致當前出口銷量與賬面出口銷量存在差異，可以先在申報系統中“取消申報數據”，找到壹條記錄直接修改人民幣金額，然後保存。
檢查確定的出口銷售額是否正確的壹般公式為:“生產企業出口貨物免抵退稅申報清單(√)出口貨物”12欄合計=本期賬面出口銷售額=本期增值稅納稅申報表本月第7欄。
三。確定上壹出口期間收取的退稅單據的銷售額。
完成當前出口業務的錄入操作後，可以操作上壹期的出口單據。根據以前出口的出口發票(註:指已向退稅機關申報的單證不全的出口業務，如200601、200611等。，下同)，收集相應的出口貨物報關單、核銷單、憑證(僅限代理商提供)，然後按照以下兩個原則辦理:B、必須符合經營條件。
1.詳細錄入采用出口單證直接接收(前期)。采用該操作的條件為:與原不完整申報相比，上壹出口期已收退稅單證未發生變化，或者僅出口貨物報關單號、核銷單號、憑證號發生變化(包括虛轉實)。方法:點擊【基礎數據采集】-【錄入所有出口單據明細】，然後點擊【修改】。期間將由系統自動生成，並輸入序列號。修改出口貨物的報關單號、核銷單號、證書號。
由上述基礎數據生成的表格為“生產企業出口貨物免、退、退稅申報清單(√)入庫單”，由系統自動生成，無需輸入和修改。
2.使用沖抵、重入兩步操作:如果上壹出口期已收集全部退稅單據，出口日期、商品編碼、數量、金額等主要內容較原申報發生變化，或者原申報不全時虛擬報關單只有壹個項目號(1)，但收集的真實報關單上有多個項目號(多個項目)，代理人證明沒有需要手工選擇的信息。如果上壹出口期的退稅單據全部收齊，且主要內容與原申報相比沒有變化，也可以采用此操作。這種操作方式的優點是:壹旦預審或正式申報無信息、無錯誤，可輕松退回修改；如果沒有錯誤，結果和在“已收出口單據明細錄入”中點擊“修改”完全壹樣。因此，它不僅是壹種通用的輸入方法，也是壹種安全的輸入方法。
操作步驟如下:
第壹步:點擊基礎數據采集-生成出口貨物抵銷明細找到這條記錄，點擊紅色按鈕“抵銷導出”找到“√是否要在抵銷前收集所有單據”，點擊左邊的小方框去掉√,就變成“□是否要在抵銷前收集所有單據”——這是最核心的壹步！否則申報後審核系統通不過，必須返工。
第二步:點擊基礎數據采集-“出口貨物明細申報錄入”，然後點擊“增加”輸入正確數據，其“單證不全標誌”必須為空(即視為本次出口)。
3.特殊原因采用壹步抵扣操作:如果上期出口逾期等原因需要轉稅，本期需要負抵扣時，可以通過該功能自動生成相應的抵扣記錄。
通過“壹”或“壹”與“三”的操作，點擊“免抵退稅申報/生成明細申報數據”，生成壹張包含明細申報數據的軟盤(如200601MX)。
由上述基礎數據生成的表格為“生產企業免抵退稅出口貨物清單(√)”，由系統自動生成，無需錄入或修改。
無明細申報數據的出口貨物銷售零申報:指當月無免退稅出口金額(本期賬面調整除外)，且未收集以前單據，增值稅納稅申報表第七欄為零。可以不進行上述“壹”或“壹加三”操作，不需要形成詳細的申報數據(如200601MX)。直接進行以下“八”和“九”操作。
第四，常見的操作錯誤
1.代理出口業務按自營出口業務規則錄入。出口代理業務必須輸入代理出口貨物的憑證號，不需要輸入報關單號和核銷單號；
2.“單證不全標誌”僅為B或H，導致免退稅申報清單中缺少報關單號和核銷號；
3.預審結束後，系統會自動將當前賬面調整的“單據不完整標誌”設置為B，未通過申報系統\申報數據處理\設置出口信息不完整標誌。點擊紅色按鈕“信息不完整”清除B；
誤認為“用稅務機關預審後反饋信息更新出口貨物清單信息不全標誌”的，比照辦理。
4.報關單號、核銷號、商品編碼、代理證號記錄錯誤或不符合規定。比如，報關單編號是根據“預錄入編號”錄入的，而不是根據“海關編號”錄入的；“海關編號”超過9位的，輸入最後9位；報關單號多碼、少碼、倒置；報關單號沒有按照“9位數字+項目號”的規則輸入。
5.收集上期或本期所有出口單證，未在進口加工貿易出口報關單上錄入海關登記手冊編號。
6.使用兩種方法同時操作同壹個報關單。如報關單中有三項出口貨物單證不全，發現報關單第二項貨物編碼(或金額)有誤，對第二項采取“沖抵重錄”的操作，對1和3項采取直接采集(前期)出口單證的操作。1、2、3項應“抵消並重錄”。
7.明細數據和匯總數據生成後，明細數據已被修改，但匯總數據在重新生成前未被刪除。
8.軟盤生成失敗，數據為空。正式向國稅機關申報的軟盤，要通過WINDOWS雙擊A:盤進行核對。如果發現文件大小為0或非常小，則它是壹個空磁盤或沒有數據的文件夾。讓它再生壹次。
動詞 （verb的縮寫）預審的意義
預審是保證正式申報正確性的測試過程，也是提高申報質量的有效手段。把它當作壹種形式或者壹項任務是沒有意義的。
為了防止正式申報出錯後返回返工，壹定要學會核對審前疑點，每月記錄新的審前疑點和稅務機關的意見，並懂得處理。預審結束後，在申報系統/反饋信息處理/稅務機關讀取反饋信息；在申報系統/反饋信息處理/稅務機關反饋信息查詢/審前疑點反饋信息查詢中:出口企業不應對合理疑點進行處理，稅務機關會在審核系統中手動選擇；修改、刪除或咨詢稅務機關處理輸入的錯誤或不合理的疑點，或與其他企業溝通。如果報關單上沒有“E海關數據沒有此報關單號()”的信息，商品編碼信息不匹配(虛擬除外)，千萬不要進行正式申報，正式申報必須返工。
凡正式申報需要返工的，因時間限制，原則上按單證不齊申報，直接報送進出口局。
如果沒有明細申報數據，即出口貨物銷量為零，生成的匯總申報數據可以直接正式申報，無需預審。
六、預審和正式申報的時間應盡可能早。
1，壹旦申報不成功，還有回旋余地；
2、月底集中申報，稅務部門工作量大(要經歷人工審核、電子審核、市局領導審批、蓋章、資料分解等流程)，時間緊，很難審完；同時，如果企業在申報月月底內拿不到退回的審批表，也會影響申報月內及時對賬和下月根據審批結果準確報稅；也影響企業當月獲得退稅。
3.比較理想的時間安排是:月底錄入詳細申報數據，下月二日前預審，根據預審疑點調整預申報數據；盡量提前做好增值稅納稅申報，然後錄入增值稅納稅申報；正式申報應在11之前(不得晚於省局規定的15)。
七、對初審後發現問題的處理和正式申報。
65438+
2.對於消費和復關兩步操作，首先在申報系統中取消申報數據，點擊“出口貨物明細申報錄入”，刪除消費和復關產生的記錄。
3.如果在“出口貨物詳細申報錄入”中操作的記錄發現有錯誤，可以先通過申報系統取消申報數據，然後在“出口貨物詳細申報錄入”中點擊“修改”。
4.基礎數據采集——“生成出口貨物減記明細”未將“√是否采集減記前所有單據”修改為“□是否采集減記前所有單據”。
點擊“基礎數據采集-出口貨物明細申報錄入”刪除已生成抵銷並重新錄入的記錄；點擊“詳細輸入所有出口單據”找到該記錄，然後點擊紅色按鈕“取消訂單”；然後，按照正確的程序重新操作。
5.對於不屬於上述的其他類型錯誤，以及經稅務機關核實後無法挽回的操作錯誤，只需初始化申報系統，然後導入上月的備份數據即可。
6.找不到任何信息。出口報關單無信息:出口企業在國內電子口岸報送數據正常的前提下，超過2天(口岸數據報送→國家數據處理中心→國家稅務總局→安徽省局→蕪湖市局，壹般只有2天)未核對報關單電子信息的， 及時填寫《出口報關單無電子信息報告表》(自制)或持復印件到退稅機關通過國家稅務總局內部辦公網絡查詢是否有信息； 如果口岸沒有電子通關信息，要及時聯系海關解決。
代理出口貨物證明上無信息的，應抄送退稅機關進行結算。
7.如發現其他問題，請咨詢退稅機關。
八、增值稅申報顯示罰款錄入。
以稅務機關蓋章的《增值稅納稅申報表》為準，除上期錄入錯誤需要本次更正外，壹般不允許更改。
生產企業在申報系統“基礎數據采集-增值稅納稅申報錄入”中錄入的數據不合格率很高。請仔細查看申報系統“基礎數據采集-增值稅納稅申報錄入”界面下方的“數據項描述”，並按照“數據項描述”的要求進行錄入。
九、免稅和退稅申報匯總錄入
正式申報時生成明細申報並錄入增值稅納稅申報表後，進入“免退稅申報表匯總表錄入”界面，直接點擊“增加”，然後按回車鍵，系統將自動生成生產企業出口貨物免退稅申報表，無需錄入或修改。修改過不了稅務審核，也沒用！
如果錄入後明細申報或增值稅納稅申報表發生變化，應刪除系統自動生成的原免稅、抵扣、退稅申報匯總表，重新重復操作。
以上“八”、“九”操作完成後，點擊“免抵退稅申報/生成匯總申報數據”，生成匯總申報數據的軟盤(如200601HZ)。
X.免稅和退稅申報的初步公式
免稅和退稅申報是否正確可通過以下初步公式進行檢驗:
本期賬面出口銷售額=本期增值稅納稅申報表第7欄本月數=生產企業免退稅出口貨物清單(√)第12欄合計數=本期免退稅申報匯總表2A欄本期數。
免退稅申報清單第15欄合計數(出口銷售合計數乘以退稅率差額)與賬面記錄的進項稅額轉出和增值稅納稅申報表(表2)第18欄所附數據的邏輯關系壹致。
如有不符，出口企業的稅務人員應找出原因，掌握解決辦法。解決的原則:本書、增值稅納稅申報表和免退稅申報清單密切相關；如果免稅、退稅申報明細表與賬面和增值稅納稅申報表不壹致，可以通過免稅、退稅申報匯總表2C欄和15C欄的差異反映；已批準的免、退稅申報匯總表2C欄和15C欄的差額在批準當月及時調整，下壹期免、退稅申報匯總表2C欄和15C欄的差額反映為零(下期增加除外)。
XI。免退稅申報表份數(以下三種情況:1份增值稅納稅申報表及增值稅納稅申報表附頁信息(表2)由市局進出口科備案；1申報軟盤，辦稅服務中心將申報軟盤中的明細和匯總數據讀入退稅審核系統，返回企業；不使用申報軟盤的企業可以使用可移動u盤(必須建立文件夾，如20060401SB代替)。
(1)出口貨物銷售零申報:指既沒有當月的免退稅出口金額(本期賬面調整除外)，也沒有以前的單據全部收齊，增值稅納稅申報表第七欄為零。還應按規定申報，附《免抵退稅申報匯總表》3份(企業2份，1份市局)。辦稅服務中心在匯總表上加蓋受理章後，退還企業2份，匯總表1份及其他資料移交市局進出口科存檔；
(2)免退稅零申報:指當月出口免退稅額，計算結果為免退稅均為零。匯總表3份(核定離退休企業2份，市局留1份)和明細表2份(核定離退休企業1份，市局留1份)。納稅服務中心接受轉遞局進出口司的審批。
(三)僅申報免稅的，參照第二條辦理。
(4)申報退稅:指退稅，或既免稅又退稅。匯總表5份(退休企業2份，國庫1份，開票依據1份，市局1份)和明細表2份(退休企業1份，市局1份)。納稅服務中心接受進出口部的審批。
三縣出口企業在縣局申報，縣局報市局進出口科審批。除上述規定份數外，再增加1份申報的匯總表和明細表，經市局審核後返回縣局備案。
為便於及時聯系和解決審核過程中發現的問題，請在《免抵退稅申報匯總表》背面手工填寫聯系電話或手機號碼。未填寫聯系電話、財務負責人和企業負責人未簽字或蓋章、企業未加蓋公章、份數不夠的，辦稅服務中心不予受理申報。
為了規範、統壹、方便簽名，請使用微機自動復印專用打印紙。
正式申報前，請按照上述要求認真核對。
十二、正式申報的文件材料裝訂順序。
(1)發放清單順序:將核銷單、報關單、出口發票以及與出口有關的相關證明材料合並為壹套材料(也稱“發放清單”)；以此類推，然後合並下壹組。
(二)按生產企業出口貨物免退稅申報單的序號打印；將裝訂好的文件、資料按申報單的順序制作，以加快審核速度。
(三)向退稅機關領取統壹封面，按照先收當期再收前兩大部分憑證的順序進行。
註:封面“申請資料號”由退稅機關統壹填寫；其他項目企業必須填寫，“年、月、年”封面應與匯總表壹致。
(四)文件、資料由市(縣)稅務機關歸檔。
十三。每月備份
在每月收到稅務機關的審批單並進入下壹期之前，要通過“系統維護/系統數據備份”將上月審批的數據備份到c盤。為了減少c盤的占用，每個月都要覆蓋上個月的備份數據。這是防止宣言失敗的最後壹道防線。妳必須學會備份，養成備份習慣。
十四、根據退稅機關的審批結果及時退稅。
企業的免退稅申報匯總表中有免退稅金額的，應於當月最後壹天上午(節假日提前)到辦稅服務中心調取審批表；特殊情況下最後壹天未收到審批表，根據申報數量或電話查詢結果臨時調整賬戶。
1.月度免退稅申報匯總表中2C、15C欄壹般為空白，即沒有差異，否則系統會自動結轉到下期；因此，如果有差異，我們必須找出原因，找到解決方案，以便在下個月的申報中不再重復。免退稅申報匯總表2C欄與15C欄之間的差額，按照免退稅申報匯總表底部註2的要求進行對賬。查明原因後，應對本科目進行對賬。
2.退稅機關在免稅、退稅申報匯總表上核定的免稅、退稅金額應在核定當月進行對賬，以保證下月申報的準確性。如果有退稅，無論退稅款是否收到，都應在下月增值稅納稅申報表15欄反映本月數。這是保證當月和下月能正常申報的前提。記住！
如果出口企業未按上述要求進行賬務調整，本月應填報增值稅納稅申報表14、15欄，三個系統整合後將無法正常通過申報。
十五、企業申報制度與稅務稽查制度的區別和聯系。
1，單機運行和網絡運行；
2、自由開放和嚴格控制。企業可以在申報系統中隨意操作；稅務稽查系統將企業月度申報數據記錄為歷史數據，不可修改和刪除；將以往出口單證中申報的數據與申報的歷史數據、進出口申報信息、出口貨物證明信息、出口退稅率數據庫等進行比對。，導致嚴重的錯誤。系統將無法繼續運行下壹個程序，進入歷史數據庫，生成免退稅數據；手動選擇的商家可以查詢，是否選擇壹目了然。
3.這兩個系統相互連接，申報系統的數據存儲在審計系統歷史數據庫中。因此，在壹個申報年度內，申報系統的數據壹定不能丟失，尤其是申報文件的數據，這樣才能被審計系統識別。
十六、兩年內出口商品的劃分。
上年出口貨物實行上年退稅政策，次年出口貨物實行次年退稅政策。此外，生產企業的免退稅申報數據與生產企業的會計核算和會計報表密切相關。所以兩年的出口貨物必須分開申報，不能壹起申報。
生產企業2005年6月5438+2月出口的貨物，應以出口發票號碼為線索，參考口岸電子通關信息反映的出口日期(如委托代理出口，應由代理機構查詢)。“出口日期”在2005年的，必須記入2005年的賬目，申報為2005年的出口業務。凡“出口日期”在2006年的，必須記入2006年賬戶，申報為2006年出口業務。企業會計處理與本規定不壹致的，應按本規定(皖國稅函〔2003〕780號)的要求進行對賬，以符合我省免退稅管理的正常運行。
納稅人要與企業進出口部門保持聯系，及時向領導匯報，爭取支持，避免以後申報時出現損失和困難。每年年底都要關註這件事，總結經驗，這是年終結賬的前提——當年應入賬的出口商品銷售額必須準確劃分。
對代理出口貨物的業務，外貿企業應自出口報關單右上角註明的“出口日期”之日起30日內向退稅機關出具代理出口貨物證明，逾期委托方將無法在規定的申報期內收到代理證明信息；生產企業應主動與外貿公司聯系，盡快取得出口代理證書。
十七、出口貨物在兩年內的分部差錯和以前年度的帳目已經結清。
發現報關單的“出口日期”為2005年，但企業在2005年並未進入出口銷售賬戶，而是在2006年進入賬戶。清算期間，企業正式文件報退稅機關，經退稅機關核準後，企業仍作為2005年出口業務申請免退稅(期間的認定屬於2005年)；2006年申報的免退稅銷售額小於納稅申報表上的免退稅銷售額的，應附企業的正式文件報告復印件(應每月附壹份，以便審計人員消除疑慮)；稅率差異調整:對納稅申報表附表(二)第18欄和其他欄進行分析填寫，使結果不影響納稅申報或免退稅申報。
發現報關單的“出口日期”是2006年，但企業卻在2005年錯入了銷售賬。企業應當按照會計制度的規定進行賬務處理:原始銷售記錄沖減紅字後，制作2006年出口銷售記錄；在免退稅申報系統中，分別錄入2006年的本期賬面調整金額(單據不全)和本期出口貨物金額(歸屬期認定2006)。2006年申報的免退稅銷售額大於納稅申報表上的免退稅銷售額的，應附企業正式文件報告復印件。
十八、應清算備案的出口貨物範圍的界定及上壹年度的政策參考。
生產企業在2006年6月5438+10月200512期間正式申報後，所有未全額申報的2005年出口貨物(除逾期內銷征稅的以外)均為清算期間備案的退稅業務。
如果生產企業和外貿企業報關單上沒有電子信息，請打印報關單號和企業代碼到進出口科進行結算。海關傳輸、企業口岸電子提交、市局接收三個環節與報關單中是否有電子信息密切相關。
2004年清算規定:2004年備案出口貨物，仍應在申報出口之日起90天內(以出口退稅報關單註明的“出口日期”為準)領取單證，並使用清算軟件向國稅機關申報退(免)稅。申報截止時間為:外貿企業2005年3月31前；2005年4月11之前的生產企業。
為區分2005年和2006年生產企業出口貨物的免退稅額，采用以下方法:
1.壹是將計算出的2005年出口貨物的免稅、退稅總額與生產企業的“本期未留稅額”進行比較計算，確定2005年出口貨物的退稅、免稅及稅額。
2.其次，將生產企業2006年申報的出口貨物免稅、退稅總額與上述計算後剩余的“本期未留稅額”進行比較計算，確定2006年出口貨物的退稅、免稅及稅額。
已登記的2005年出口貨物未在規定的申報期限內申報，或未在規定的期限內核銷核銷單，或核銷單被退稅部門錯誤審核的，退稅機關應追回已辦理的退稅，未辦理退稅的不予辦理，稅務機關按國內貨物向生產企業退稅。
十九、關於飼料加工業務
1先註冊，進入海關註冊手冊；
2.進口材料金額以采購方式和入賬材料金額為準；在申報免退稅的同時，結合進口報關單錄入；打印兩份《生產企業進料加工進口料件清單》和《生產企業進料加工貿易免稅證明》(退稅機關批準的退企業為1份)，將《進口報關單》復印件按《生產企業進料加工進口料件清單》(退稅機關備案)順序裝訂成冊，與其他免退稅信息壹並申報。
3海關登記手冊核銷:手冊核銷時，自動彈出進出口總值；打印《生產企業海關登記手冊核查申請表》壹式兩份(退稅機關核準後已退企業1份)；附海關登記手冊復印件(海關記錄的部分)或海關核銷結案通知書復印件1。
手冊核銷前，可以申報原材料加工轉口業務的不合格及免稅退稅；當所有進出口完成，所有單證齊全，完全符合海關核銷條件時，進行人工核銷。
4.客戶供輔料無付匯進口金額:報關單上的手工編號未登記出口(同時須附相關證明材料)。
5.生產企業已申請開具生產企業上壹年度進口加工貿易免稅證明並參與計算“免、抵、退”稅。如果今年有出口，應在申報系統的“進口加工手冊登記錄入”中進行補充登記，手工核銷進口手冊。
二十、由於申報與審核系統銜接問題，《生產企業帶料加工貿易免稅證明》暫不實行計算機管理。
二十壹、經生產企業審核的出口貨物如需退運，並在退運前，應向海關申請填發退稅憑證，以便辦理退運手續。當年出口退回的，開具已完成的納稅申報表，企業下月按“賬面調整”錄入，並在備註欄註明“退回”。
屬於上年出口的，先繳稅後開具(收回出口退稅應開具CTAIS -完稅函)。企業收到退稅出口貨物後，應當按照會計制度的規定進行賬務處理:原銷售記錄用紅字沖減；申請免退稅申報時，在出口明細申報數據中輸入負數，按出口申報編號。