具體填表方法如下: 1. 將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》,利達勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅,則該項業務均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額535500填入“本期服務不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)”。 ②第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”應為“0”。 ③將本期產生的可以差額扣除的525000填入“本期發生額”,“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額525000。 ④“本期實際扣除金額”應為525000。 本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”:填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。 本列=第4列-第5列=0。 2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(壹)》 ①將開具發票的(差額扣除前)不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發票”項下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為510000,9b欄第10列“合計”“銷項(應納)稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。