企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列重點內容：（壹）內部環境。
內部環境是企業實施內部控制的基礎，壹般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。（二）風險評估。
風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（三）控制活動。
控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（四）信息與溝通。
信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。（五）內部監督。
內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
2.內部控制的壹般方法有什麽
1、職責分工控制，要求根據企業目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便於考核、相互制約的工作機制。
企業在確定職責分工過程中，應當充分考慮不兼容職務相互分離的制衡要求。 不兼容職務通常包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。
2、授權控制，要求企業根據職責分工，明確各部門、各崗位辦理經濟業務與事項的權限範圍、審批程序和相應責任等內容。企業內部各級管理人員必須在授權範圍內行使職權和承擔責任，業務經辦人員必須在授權範圍內辦理業務。
3、審核批準控制，要求企業各部門、各崗位按照規定的授權和程序，對相關經濟業務和事項的真實性、合規性、合理性以及有關資料的完整性進行復核與審查，通過簽署意見並簽字或者蓋章，作出批準、不予批準或者其他處理的決定。 4、預算控制，要求企業加強預算編制、執行、分析、考核等各環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規範預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。
5、財產保護控制，要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的安全完整。 6、會計系統控制，要求企業根據《中華人民***和國會計法》、《企業會計準則——基本準則》和國家統壹的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關信息披露的處理程序，規範會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能，確保企業財務會計報告真實、準確、完整。
7、內部報告控制，要求企業建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業務活動中的重要信息，全面反映經濟活動情況，增強內部管理的時效性和針對性。 內部報告方式通常包括：例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等。
8、經濟活動分析控制，要求企業綜合運用生產、購銷、投資、財務等方面的信息，利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查找原因，並提出改進意見和應對措施。 9、績效考評控制，要求企業科學設置業績考核指標體系，對照預算指標、盈利水平、投資回報率、安全生產目標等業績指標，對各部門和員工當期業績進行考核和評價，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。
10、信息技術控制，要求企業結合實際情況和計算機信息技術應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全、有效運行。 11、與財務報告相關的內部控制，內部控制被定義為壹個流程，該流程由公司的首席執行官和財務總監或類似人員設計並監督其運行，並由公司董事會、管理層和其他相關人員實行；從而對財務報告的可靠性以及對外披露的財務報告的編制是否符合公認會計準則提供合理保證。
這壹流程包括如下政策和程序： （1）公司的相關記錄在合理的程度上正確和公允的反映了公司對交易的記錄和對資產的處置； （2）公司對相關交易的記錄能夠為公司按照公認會計準則準備財務報告提供合理的保證，以及公司的收入和支出都經過了公司管理層和董事的授權批準； （3）能夠防止和及時發現對財務報告產生重大影響的非法行為，這種行為包括對公司資產不合法的占有、利用和處置。 。
3.簡述企業內部控制基本措施有哪些
內部控制是現代企業管理的重要組成部分，是壹項系統工程。要抓好內部控制，應克服單壹性和片面性，做到全面控制、全員控制、全過程。
企業內部控制應采取的措施有以下幾方面：
(1)加強內部控制體系和制度建設；
(2)加強內部會計控制；
(3)加強內部審計控制；
(4)加強內部管理控制；
(5)加強經營決策者的控制。
另外，內部控制要做到全員控制：
(1)樹立以人為本的管理理念，
(2)要明確界定崗位職責權限，
(3)發揮激勵機制作用，調動全員積極性。
內部控制要做到全過程控制：
(1)要註重事前控制，
(2)要加強事中控制，也叫現場控制；
(3)要做好事後控制，也叫反饋控制。
4.企業內部控制包括些什麽
企業內部控制是指企業為了保護其經濟資源的安全與完整、防範管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業內部分工而產生的相互制約、相互聯系的具有控制職能的方式、措施及程序。
內部控制的根本目的在於加強企業管理，提高經濟效益；其基礎是企業內部分工；其核心是壹系列具有控制職能的方式、措施及程序。 它是現代企事業單位在對經濟活動進行管理時所普遍采用的壹種控制機制。
然而，從當前實際看，許多中小企業的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業的經濟效益，阻礙了中小企業的發展。 壹、中小企業的組織結構中小企業壹般是指資產規模不大、人員不多、管理幅度相對較小的企業。
該類企業的組織結構多采用直線制或直線職能制。對於業務活動簡單、穩定的小企業，壹般采用直線制結構進行垂直管理，不設專門的職能結構，是壹種最簡單的集權式管理。
對於中型企業，壹般采用直線職能制結構進行管理，以直線制為基礎，在廠長（經理）領導下設置相應的職能部門，實行廠長（經理）統壹指揮與職能部門參謀、指導相結合，做到管理工作專門化。 這樣，既能保證統壹領導，又可以發揮職能部門的參謀指導作用，彌補了領導人員在專業管理知識和能力方面的不足，協助領導作出決策。
二、目前中小企業內部控制問題分析 1。內部控制制度不健全目前，多數企業的內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。
如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內部牽制”原則均沒有建立，甚至壹些小企業沒有正規的財會部門，會計、出納、審核等事項由壹個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及壹系列的會計分析等也就毫無意義。
壹些企業人為捏造會計數據，設置“小金庫”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。所有這些，都與企業內部控制制度不健全密切相關。
究其原因，主要表現為：壹、與組織結構有關，二、與制度體系有關，三、與單位負責人有關。部門之間缺乏有效的協調和牽制，往往造成管理脫節，產生漏洞，使人有機可乘。
2。缺乏有效的監督機制為了加強監督，我國已形成了包括 *** 監督和社會監督在內的企業外部監督體系。
但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡如人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。
壹些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導幹部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法占有企業資金等。 3。
對內控制度認識有片面性內部控制制度是企業各個業務部門或人員，在業務運作過程中形成的相互影響、相互制約的壹種動態機制，是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱，它絕不等同於規章制度，也不等同於內部管理，更不是組織計劃。內部控制要以有效為前提，其關鍵是作為內控制度主體的經理和員工。
由於壹些中小企業的經理和員工對內控制度認識上存在偏差，導致企業認識不到內控制度的重要作用，造成企業的管理混亂。 4。
內控制度行為主體素質較低近年來，中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，壹些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務壹知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。 壹些企業領導對會計制度、會計準則壹竅不通，卻目無法規，獨斷專行，勢必給企業造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業舉步維艱。
5。內部審計職能弱化內部審計是企業內部控制制度的壹個重要組成部分。
據調查，為數不少的中小企業沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的企業，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。 於是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鉆了內部控制的空子。
另外，內部審計機構職能的發揮從很大程度上取決於企業最高層的主觀意願。 三、中小企業內部控制問題的解決我國中小企業數量眾多，規模大小不壹，業務性質特點各自不同，建立壹套完整、科學並行之有效的內部控制制度是必不可少的。
企業可以根據實際情況，結合自身的組織結構，形成縱橫聯系的分工、協調、制約和監督機制。這樣必然會堵塞漏洞，強化管理，減少違法違紀現象，防止貪汙盜竊行為和各種舞弊行為的發生，必然會使企業走上持續、高效的發展之路。
1。建立健全內控體系 （1）建立組織規劃控制機制某些相互關聯的職務不能集中於壹個人身上，各組織機構的職責權限必須得到授權，並保證在授權範圍內的職權不受外界幹預，每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門並保證在有關部門間進行相互檢查。
在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬於被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。 （2）建立授權批準制度應該對企業內部部門或職員處理經濟業務的權限加以控制。
單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批準，否則就不能進行。 （3）實行預算控制企業編。
5.怎樣建立中小企業內部控制制度
上海某制藥公司企業內部控制制度 名詞解釋 內部控制： 是指單位為了保證各項業務活動的有效進行，確保資產的完整，防止欺詐和舞弊行為，實現經營管理目標等而制定和實施的壹系列具有控制職能的方法 措施和程序。
預算控制： 壹般為人們稱之為預算管理，既把公司的決策目標以及公司的資源配置規劃以科學地量化，並促使該目標和規劃能夠順利實現的內部管理運作或過程。預算控制作為公司的壹種具有戰略性的管理機制，主要表現為風險自抗 權利制衡 以人為本等三個方面。
授權控制： 是指在某項財務活動發生之前，按照既定的程序對其正確性 合理性 合法性加以核準並確定是否讓其發生所進行的控制。是壹種事前控制，通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額。
實物控制： 是指為了保護公司實物的安全和完整 防止舞弊行為所進行的駕馭和支配。實物控制的主要內容包括：實物的限制接近 、實物的保護 、實物的清查等。
1 . 中美合資上海勝華制藥有限公司所采取的預算控制 、責任授權、職責分離 、信息記錄等四方面的財務管理控制手段是否恰當？妳認為還應增加哪些方面的內容？ 答：中美合資上海某制藥有限公司參照美國和歐洲等國際上壹些大公司的成功經驗，並且根據財政部發布的 ？ 內部會計控制基本規範 ？ 的精神，結合企業的實際情況，內部控制制度主要從預算控制 、責任授權 、職責分離 、信息記錄等四層面強化財務管理，確保企業健康持續發展，卓有成效。 公司尤其重視強化內部預算管理，使預算管理具有全面性和嚴肅性，這樣有效的遏止預算的 “ 粗糙 ” 而造成資源的浪費，直接為提高企業的經濟效益提供堅實的管理基礎。
因此，我認為上海某制藥公司所采取的預算控制 責任授權 職責分離 信息記錄等四方面的財務管理控制手段是恰當的。 當然，作為壹家規模龐大的制藥企業，公司的財務控制體系應該是健全的，根據 ？ 內部會計控制基本規範 ？ 的基本精神，內部控制應當涵蓋單位內部的全部經濟業務，各個部門和各個崗位。
因此還應包括責任制度 實物控制制度 財務結算中心與財務公司和財務總監委派制等。 責任制度是以明確責任 檢查和考核責任履行情況為主要內容的壹種規範。
它的主要特點有把職責和權利相結合；把工作任務和工作方法相結合；把相關的工作相結合等三個方面。 實物控制是指為了保護公司實物的安全和完整 防止舞弊行為所進行的駕馭和支配。
實物控制的主要內容包括：實物的限制接近 、實物的保護 、實物的清查等。 這項控制我認為對上海勝華制藥有限公司是非常重要的，無論是藥品本身的要求還是企業在成品的管理上，應是壹個極其重要的環節。
財務總監就是以出資者的身份來監督 控制經營者的財務活動和企業全部財務收支過程。通過巧妙的制度設計，財務總監制度形成了子公司的董事會 財務總監和總經理之間三權相互制約 相互牽制的內部權利制衡機制，抑制了任何壹方權利的無限膨脹。
這樣能更有效的謀求資產的保值增值，保證產生更高的經濟效益。 2 . 中美合資上海某制藥公司的授權控制狀況如何？職責是否全部進行了合理的分離？妳認為如何進行調整，才能使之更加完善？ 答：授權控制作為內部控制的壹種極為重要的方法，中美合資上海某制藥公司在財務內部控制工作將其作為壹項重要的舉措。
我們知道，授權控制的目的在於對某項財務活動發生之前，按照既定的程序對其正確性 合理性 合法性加以核準並確定是否讓其發生所進行的控制。它是壹種事前控制，其要點有三： （ 1 ） 公司所有人員不經合法授權，不能行使該項權利。
（ 2 ） 公司的所有業務不經授權不能執行。 （ 3 ） 經營業務壹經授權必須予以執行。
根據授權控制的要求來看，該公司從總經理到部門主管，所有人員的權利不僅是有限的，而且是被約束的。該公司授權控制的方法較為規範，能根據財務管理授權理論的要求，通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額。
同時，該公司能夠遵守授權控制的原則指導公司的運作，即在授權範圍的行為給予充分信任，但對授權範圍之外的行為不予認可。授權通知書除授權人持有外，還下達公司相關的部門，這些部門壹律按授權範圍嚴格執行。
這正符合財政部頒布的 ？ 加強貨幣資金會計控制的若幹規定 ？ 要求的 “ 審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人員應當在職責範圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。
未經授權的部門和人員壹律不得辦理貨幣資金業務。 ” 該公司不僅按照授權控制的原則，設計好管理程序加以執行，而且將授權控制的原則由壹種內部控制的歷年轉化為壹項項具有可操作性的內部控制的具體制度。
既有明確嚴格的操作規定，又有防範在執行中可能出現的差錯的措施，雙管齊下，從而保證人人在授權範圍內依規章辦事，進而保障公司安全 有序的運轉。該公司的以上做法十分吻合財政部頒布的 ？ 內部會計控制基本規範 ？ 。
由此可見，中美合資上海某制藥公司的授權控制狀況即符合國家法規的要求，又在具體實踐中嚴格科學的把握和執行。 中美合資上海某。