企業所得稅核定征收鑒定表填寫說明:
1.納稅人應當如實填寫鑒定表中的各項內容,不得錯填或遺漏,並對申報內容的真實性和準確性負責。
二。填寫納稅人的基本信息:
(壹)“納稅人名稱識別號”、“納稅人名稱”、“登記類型”應按稅務登記註明的內容填寫。
(2)納稅人地址按納稅人實際經營地址填寫。
(3)“行業”由納稅人根據應稅所得率表所列行業(工業、交通運輸、商業、建築業、房地產業、飲食服務業、娛樂業和其他企業)的主營項目收入情況填寫。企業經營多個行業且每個經營項目可以單獨核算的,應當根據其主營項目確定適用行業,其主營項目的營業收入不低於總收入的30%;企業經營多個行業但每個經營項目不能單獨核算的,或者每個經營項目可以單獨核算但主要項目的營業收入低於總收入30%的,納稅人應當根據每個經營項目從高確定適用行業。主營業務收入是指各類收入中最高的收入。
(四)“年度收入總額”根據納稅人上壹年度計算的收入總額填列。上壹年度實際營業時間不滿壹年的,以實際銷售(營業)收入作為全年銷售(營業)收入;不能準確核算總收入的,新設立企業視同以前年度無收入,填寫“無”。
(五)“上年總成本”根據納稅人上年總成本填列。上壹年度實際營業時間不足壹年的,以實際成本額作為年度總成本;如果不能準確計算總成本費用,開辦新企業如同上壹年度沒有收入,則填寫“無”。
(六)“上年征收方式”根據納稅人上年填寫的征收方式,分別填寫“查賬征收”或“核定征收”。新辦企業在此欄填寫“無”。
三、填寫鑒定內容:
(1)填寫“總收入核算”欄:
如果納稅人的每壹項應納稅所得額,包括生產、經營所得和其他所得,都能合法、完整地記載並按時足額入賬,則填寫“能”;不能準確計算總收入的,填寫“否”。
(二)填寫“成本核算”欄:
納稅人能夠保證各項成本憑證合法完整,交易處理及時,各類存貨采購、發出、盤點、產成品入庫手續完備,計量、計價準確,允許扣除項目的計算能夠真實合法,符合《企業所得稅稅前扣除辦法》的要求。填寫“可以”;成本、費用等稅前扣除項目不真實、不合法,相關憑證不完整,交易處理不及時,各種存貨采購、發出、盤點、入庫手續不全,計量、計價不準確,未進行納稅調整的,填寫“否”。
(3)填寫“賬簿設置”欄:
賬簿設置能基本滿足規定要求的,填寫“能”;未按規定建立賬冊或雖有賬冊,但設置不全、賬目混亂、難以核對賬目的,填寫“否”。
(4)填寫“賬簿、憑證保存”欄:
能按規定保存有關賬簿、憑證,並根據合法有效憑證進行核算的,填寫“能”;賬戶設置和核算符合規定,但未按規定保存相關賬簿、憑證和相關納稅資料的,填寫“否”。
(5)填寫“納稅義務履行情況”欄:
能按規定履行納稅申報義務的填寫“能”;不能按要求履行納稅申報義務的填寫“不能”。