企業月末的財務報表制作方法

壹般納稅人企業財務報表的編制方法壹般納稅人企業需要編制的報表：資產負債表、損益表、現金流量表、壹般納稅人增值稅申報表、增值稅銷售表（壹）、增值稅進項表（二）、城建稅申報表、教育附加申報表、地方教育附加申報表、企業所得稅申報表、印花稅申報表、統計產品產量月報表、財務狀況月報表、出口貨物明細表、出口貨物匯總表、出口貨物附表等。資產負債表的編制資產負債表是反映企業某壹特定日期(如月末、季末、年末)財務狀況的財務報表，是特定日期企業所控制的資產、承擔的債務以及投資人要求權益的靜態反映。資產負債表用左右列成“T”字賬戶的形式，反映資產、負債和所有者權益的基本狀況。資產項目列示在報表的左方，負債和所有者權益項目列示在報表的右方，左方資產總額等於右方負債和所有者權益總額之和。資產=負債+所有者權益。具體的編制方法根據憑證科目匯總表的數字進行填寫資產負債表，資產負債表的左方屬於資產類，分年初數和期末數兩欄，年初數不變（本年的年初數就是上年的年末數），期末數：用上月期末數+本月科目匯總表的借方數-科目匯總表的貸方數，計算出填到相應的科目欄，註明：貨幣資金包括：現金、銀行存款。存貨包括：原材料、庫存商品、低質易耗品。資產負債表的右方屬於負債和所有權益，分為年初數和期末數兩欄，年初數與左欄相同，期末數：用上月期末數+本月科目匯總表的貸方-本月科目匯總表的借方，計算出填到相應的科目欄，註明：所有者權益=實收資本+資本公積+未分配利潤。資產負債表科目的說明1.貨幣資金：反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、銀行匯票、信用卡等合計數。2.短期投資：反映企業購入的各種能隨時變現並準備變現的、持有時間不超過1年的其他投資。3.應收票據：反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據。4.應收賬款：反映企業因銷售商品、提供勞務等應向購買單位收取的各項款項，減去計提壞帳準備後的凈額。如：應收帳款明細科目期末有貸方余額，應在預收帳款科目填寫。5.其他應收款：反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。6.預付帳款：反映企業預付給供應單位的款項。7.存貨：反映企業期末在庫存、在途和加工中的各項存貨的可變凈值。8.待攤費用：反映企業已經支出但應由以後各期分期待攤銷的費用。9.固定資產和累計折舊：反映企業固定資產和累計折舊。10.在建工程：反映企業期末各項工程尚未完成使用的各項工程物資的實際支出。11.無形資產：反映企業各項無形資產的期末可收回金額。12.短期借款：反映企業借入尚未歸還的壹年以上的借款。13.應付帳款：反映企業購買材料、商品和接受勞務供應等應付給供應單位的款項。如：應付帳款明細科目期末有借方余額應在預付帳款科目填寫。14.預收帳款：反映企業預收購買單位的帳款。如：應收帳款明細科目有貸方應填在本科目。15.應付工資：反映企業應付未付的職工工資。16.應付福利費：反映企業提取的福利費的期末余額。17.應交稅金：反映企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。18.其他應交款：反映企業應交未交的除稅金等以外的款項。19.其他應付款；反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項。20.預提費用：反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。21.實收資本：反映企業各投資者實際投入的資本總額。22.資本公積：反映企業資本公積的期末余額。23.未分配利潤：反映企業尚未分配的利潤。本科目是本年利潤和利潤分配的余額填寫。24.根據平常工作經驗補充材料：資產負債表未分配利潤年初數+損益表凈利潤=資產負債表期末數（未分配利潤）。損益表的編制損益表是反映企業在壹定期間經營成果的報表。損益表與資產負債表相同，也分為左右2欄，左欄又分為本月數和累計數，右欄屬於補充材料也分為本月數和累計數。損益表年初為0，本月數填制本月實際發生數，本年累計數是本月數加上月數的合計。註明：主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-營業費用-營業費用稅金及附加。營業利潤=主營業務利潤-管理費用-財務費用。凈利潤=營業利潤+營業外收入-營業外支出-所得稅。損益表的右欄根據實際情況填寫（屬於補充材料）。損益表科目的說明1.主營業務收入：反映企業經營主要業務所取得的收入總額。2.主營業務成本：反映企業經營主要業務發生的實際成本。3.主營業務稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城建稅、教育附加稅。4.營業費用：反映企業在銷售商品和商品流通企業在購入商品等過程中發生的費用。5.管理費用：反映企業發生的管理費用。6.財務費用：反映企業發生的財務費用。7.營業外收入與營業外支出：反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入與支出。8.利潤總額：反映企業實現的利潤總額。如虧損用-表示。9.所得稅：反映企業按規定從本期損益中減去的所得稅。10.凈利潤：反映企業實現的凈利潤。虧損用-表示。11.補充材料：現金流量表的編制（僅報送銀行部門貸款用）現金流量表是反映企業壹定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經營活動產生的現金流量2.投資活動產生的現金流量3.籌資活動產生的現金流量。註明：現金流量表平常報稅務局不用，銀行貸款用，所以編制現金流量必須根據本月的資產負債表和損益表編制。現金流量表的編制方法根據當月資產負債表和損益表編制。下面所要介紹的現金流量表是財政部統壹設置的現金流量表。第壹步：先確定45欄的數字，用本月的資產負債表（貨幣資金）年末數-資產負債表（貨幣資金）年初數。第二步：確定36欄數字，用資產負債表（短期借款）年末數-年初數（短期借款）如果歸還36欄填歸還數，如果增加33欄填增加。第三步：確定39欄的數字，根據當月損益表財務費用累計數。第四步：確定43欄數字，用36欄+39欄。第五步：確定44欄數字，因為本月未收到借款，只是收到現金，所以就43欄的負數為準，如果收到恰恰相反。第六步：24欄，用資產負債表的固定資產年末數-年初數，是否發生變化，如果增加用增加的數為準。第七步：28欄與24欄的數據相同。第八步：29欄的數據與28欄的負數為準。第九步：2欄的數據用本月損益表的收入累計數（由於累計數是不含稅的數，換算成含稅的，收入除以0.17）。第十步：16欄用45欄+44欄+29欄。第十壹步：15欄用7欄-16欄。第十二步：8欄=15欄-（10欄+14欄）。第十三步：10欄按損益表累計收入的比例算出。工資壹般不超過收入的10%。第十四步：11欄按當月損益表的累計收入乘以稅負率。第十五步：6欄隨便寫。第十六步：14欄隨便寫。第十七步；補充材料：報送稅務局的納稅主表附表1附表2有稅務部門申報系統自動生成，按稅務部門規定仔細填報。自營貨物出口申報表由出口申報系統自動生成，輸入單證是非常仔細的工作。其他部門的報表按實際要求填寫。