地方協會2010關於會計師事務所執業質量檢查的通知
20112號
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為切實履行《中華人民共和國註冊會計師法》和《中國註冊會計師協會章程》賦予註冊會計師協會的監管職責，各地方協會按照中國註冊會計師協會(以下簡稱中註協)的統壹部署， 按照《會計師事務所執業質量檢查制度》的規定和《中國註冊會計師協會關於開展2010年度會計師事務所執業質量檢查的通知》(協會[2010]36號)的要求，積極組織，精心實施，圓滿完成了2010年度會計師事務所執業質量檢查工作。
2010，各地協會圍繞中註協確定的檢查重點，結合本地區實際情況，確定新設立事務所、受到行業紀律或行政處罰的事務所、投訴舉報較多的事務所、高級註冊會計師出具業務報告較多的事務所、高新技術企業專項審計等新業務較多的事務所、業務能力與承接業務數量嚴重失衡的事務所、近期完成合並的事務所為檢查重點。各地協會認真制定檢查工作計劃和方案，明確目標，突出重點，克服各種困難，圓滿完成了現場檢查、紀律處理等工作。
2010年，各地協會共檢查事務所1552家，占年初事務所總數的20.55%。檢查期間，各地協會共出動檢查人員903人次，* *檢查業務底稿14010份，其中審計底稿8401份，驗資底稿5376份，高新專項審計底稿186份，其他專項業務底稿47份。
檢查結果表明，會計師事務所執業質量和註冊會計師職業素質總體上有了明顯提高，風險意識普遍增強，審計驗資業務逐步規範。各地協會狠抓行業誠信建設，加強監管，嚴格檢查，嚴格處罰，取得積極成效。但檢查也發現，中小事務所普遍存在專業人才匱乏、市場開拓能力不足等問題，部分事務所還存在問題:風險導向審計在實際操作中未得到落實；確認函、監督函等審計程序落實不到位；缺乏對持續經營能力和期初余額的關註。個別事務所在沒有獲得充分和適當的審計證據的情況下，就為重要的財務報表項目出具標準審計報告。
各地協會(河南、湖南、四川、深圳除外)本著“嚴查嚴罰”的原則，對存在嚴重問題的123家事務所和298名註冊會計師進行了處罰。其中，15事務所、30名註冊會計師受到公開譴責；給予56家事務所、81註冊會計師行業內通報批評；52家事務所、187名註冊會計師被誡勉談話。
2011年度，各地協會將按照中註協的統壹部署，結合本地區實際情況，精心策劃、精心組織，推動執業質量檢查再上新臺階，持續有效提升事務所執業質量。
中國註冊會計師協會
2011年2月1日