壹、網上申報和納稅
1.通過企業電子納稅申報管理系統(以下簡稱電子申報軟件)制作生成增值稅電子申報憑證。
2.申報期內，申報資料的電子數據將通過網上申報系統傳輸至稅務機關，同時在網上申報系統中完成各表之間的勾稽關系和進項的比對(該環節不進行銷項稅額的比對)。
如果納稅人提交的申報資料全部匹配，則申報信息提交成功，納稅人根據系統提示通過ETS在線繳納稅款。
3.網上申報系統申報增值稅成功的，納稅人應通過網上申報系統的報表查詢功能查詢並打印相關增值稅申報報表。
第二，(現場)納稅申報
納稅人完成網上納稅申報後，在申報期內到稅務機關進行納稅申報、輸出、稅務比對、IC卡解鎖。
納稅人到稅務機關辦理納稅申報前，金稅卡本月開具的專用發票明細和統計數據在稅控機上復制到當地稅控IC卡上。(也就是抄稅)
1.稅務信息:
(1)稅控IC卡
(2)打印的本月產出發票匯總表和明細表。
(3)當月開具的所有紙質資料(采用“存根聯報稅”方式復印稅款的納稅人必須提供)。
網上申報的納稅人，只需要到稅務機關前臺比對納稅申報表和銷項即可，不用帶申報資料。同時，納稅人應向稅務機關提供已在網上完成並通過網上稅務系統打印的紙質申報資料。紙質申報表的左上角，有壹個“稅務在線”的標誌。
2.納稅申報和結果處理
稅務機關通過納稅人IC卡進入網上報稅子系統采集納稅人防偽稅控開票系統開票數據。審核壹致的存入報稅子系統，報稅成功。
因金稅卡或硬盤損壞造成納稅申報不壹致或失敗的，應根據實際情況進行處理。必要時，納稅人應提供當月開具的全部專用發票，並通過存根聯進行納稅申報。