第壹，領導的重視是做好財務內部監督檢查的前提。
財務部門內部監督是對財務管理權利的監督和制約，往往涉及部門和個人的利益，有的還涉及對部門或相關人員工作能力的認可。監督檢查工作太認真，被檢查部門的工作人員看不懂，被認為是故意刁難、感動人；如果流於形式，財政資金的安全就得不到保障，財政內部監督檢查的意義也就失去了。因此，財務內部監督檢查是財務監督中最困難、難度最大的工作，非常容易得罪人，是財務監督檢查人員不願意做的工作。有的人用“自己的刀砍不到自己的柄”來形容財務內部監督檢查的工作，認為搞不搞財務內部監督檢查無所謂，檢查也流於形式，有意無意地抵制內部監督檢查。做好內部監督檢查，領導壹定要重視和支持。因此，我們在工作中得到局領導特別是單位壹把手的重視，親自過問，聽取檢查和內審的匯報，支持監督部門，給監督部門打氣，經常在全體會議和小型會議上宣傳財務內部監督檢查對全局的意義。通過宣傳、教育和引導，使廣大幹部職工清醒地認識到，內部財務監督是壹種規範行為，不是對幹部的懲罰和不信任；也是壹種自我糾錯機制，在源頭上保證財政資金的安全，在管理過程中規避風險；同時也是規範財務管理、防止腐敗、保護幹部的措施。通過宣傳，廣大職工幹部提高了對內部監督檢查的認識和了解，同時也消除了監督檢查機構工作人員的後顧之憂和恐懼心理，營造了良好的內部監督檢查氛圍。這幾年來，局內各部門內審工作達到100%，基本壹年壹次，有的壹年幾次。通過內部監督檢查，規範財務管理行為，通過內部審計，給予1人行政撤職、1人開除黨籍、1人開除或調離財務隊伍、1人移送司法機關處理，有效提高了財務內部監督檢查的威懾力。通過這幾年的內部審計，現在廣大職工和幹部理解、配合、支持內部審計工作，采納監督檢查機構提出的建議和意見，規範財務管理，確保財政資金安全。
二、加強財務監督檢查自身隊伍建設是內部監督檢查的基礎。
俗話說“打鐵要靠自己”。沒有強有力的監督檢查隊伍，做好財務內部監督檢查只是壹句空話。首先，在用人上，把政策業務強、有壹定實踐經驗的老同誌調到財政監督檢查崗位，同時把有壹定專業知識和理論水平的高校畢業生安排到監督崗位，在老同誌的帶領下，發揮年輕人的聰明才智，學以致用；其次，加強對督學、督察員的政策法規學習。金融監管涉及面廣，政策性強。不了解政策，就起不到監督作用。因此，要組織大家對國家新出臺的政策進行學習討論，並查閱有關資料，研究分析監督檢查工作中遇到的新情況、新問題，使每個監督檢查人員在工作中互相學習、互相提高。第三，加強財政監督檢查業務知識的學習。由於知識在不斷更新，金融監管業務如果停留在原有的水平上，就不能適應金融監督檢查工作的需要。因此，要求監督檢查人員不斷學習充電，不斷拓展知識面，全面提高監督檢查隊伍的整體素質，以適應新形式下財政監督檢查工作的需要。多年來，我局的財務監督檢查工作，無論是在本市開展的資金檢查，還是上級部門組織的各種專項檢查，都能勝任大家的工作，完成上級業務部門交辦的任務並取得良好的效果，多次受到領導的表彰和獎勵。
三、加強內部監督檢查，做好以下幾個方面的工作。
(壹)從部門預算編制入手，做好事前審核。
由於財政監督機構具有壹定的財政政策，對所屬預算單位的資產、負債、人員、收支情況了如指掌，因此對部門預算編制進行全面客觀的事前審核，發現問題及時糾正，充分發揮財政監督的前瞻性優勢，監督預算方法和程序，增強預算編制的透明度。通過事前審計，可以及時控制即將發生的不規範行為，防止預算編制出現失誤，把問題和隱患消滅在萌芽狀態，保證財政工作的制度化、規範化和財政資金的有效分配，保證部門預算編制的真實性和合法性，減少預算編制過程中的隨意性。
(二)從政府采購全過程入手，做好事前和事中監控。
政府采購是金融領域的熱點，是社會關註的焦點，也是最容易發生腐敗的領域。因此，我們將重點關註采購的全過程，從采購項目的確立到發布標書和投標的全過程。對供應商的資質進行評估確認，對弄虛作假、不合格的壹律取消中標資格，招標過程中邀請紀檢監察部門進行現場監督，同時也邀請公證部門進行現場公證，對招標全過程進行錄像，對中標單位進行綜合評估認可，最後由公證部門宣布中標結果，防止暗箱操作。
(3)從清理銀行賬戶開始，防止私賬。
各部門允許開立的專用賬戶在監管機構備案，並指定用途。監督檢查機構定期或不定期將各部門開立的銀行賬戶與註冊賬戶進行核對，發現有新賬戶的，追溯資金來源，從中發現表外資金問題，同時跟蹤資金去向，防止表外賬戶、資金體外循環等金融違規行為的發生。
(四)從檢查行政事業單位支出中，追溯財政相關業務部門的資金是否入賬。
通常通過對行政事業單位財務支出的檢查，可以發現壹些支出的原始憑證是由財政局的壹些部門出具的。跟蹤檢查後，可以追查到壹些部門，看取得的資金是否入賬，是否公款私存，是否私設“小金庫”。比如檢查殘聯部門的殘疾人保障金、物價部門的副食品價格調節基金、勞動部門的扶貧基金、城建部門的住房公積金、保險公司的車輛保險費，可以追溯到相關財政部門收取的手續費、壹年內車輛事故的保險返還資金是否入賬，是否存在賬外賬、公款私存、私設“小金庫”等違規行為。
(5)查看銀行對賬單，是否存在挪用財政資金或公款私存的違法行為。
銀行對賬單是最準確反映單位財務收支業務的原始記錄。每天與銀行對賬單核對各項資金的收支情況，尤其是支出情況，是必不可少的環節。切記只查余額不查金額，防止某些人挪用資金後原余額不變退回。逐壹檢查，就能發現有沒有私分挪用財政資金的問題。例如，2003年，我們檢查了財政和經濟建設科，並將所有支出與銀行對賬單進行核對。我們查明，當事人劉以不記賬的方式挪用財政資金58萬元用於炒股和個人消費。因發現不及時，僅追回65438+10萬余元，劉被移送司法機關處理。2006年3月對中小企業信用擔保公司進行內部審計時，通過查看銀行對賬單，發現該公司將財政資金轉為企業定期存款。
(六)從檢查財政專項資金入手，防止弄虛作假，騙取財政資金。
財政專項資金是具有特殊用途的資金，不得擅自改變資金用途。財政專項資金申報必須實事求是，不得弄虛作假。由於專項資金的特殊性，財政監督機構必須定期對預算單位的資金到位率、到位時間和使用情況進行檢查，並對其有效性進行跟蹤。比如2003年跟蹤檢查某預算單位專項資金時，發現該單位根本沒有申請這筆資金，而是某個人弄虛作假，借用某預算單位的名聲申請了這筆資金。資金到位後，申請人出具收據，將資金全部劃轉。2004年，對有關財政部門撥付的專項資金進行跟蹤檢查，發現資金到位後，以補充資金、職工福利費等假發票虛列費用。通過跟蹤檢查，被騙取的財政資金全部追回，挽回經濟損失50余萬元。
(7)從清算、核對票據入手，看是否有表外資金。
財政票據的管理壹般在綜合計劃部門，有的專門設在票據管理部門，有的由財政監督機構管理，各地不壹樣。不管是在哪個部門管理，作為金融監管機構，都需要掌握各個部門的票據收款情況。票據管理部門應如實提供各部門票據的收款臺賬，財務監督檢查機構應定期或不定期檢查各部門收到的各種票據(包括往來結算票據)的使用情況，看是否在本部門正常業務範圍內，是否存在收取手續費、特許權使用費等超出業務範圍的問題。如果是這樣，它應該進壹步追查資金的去向。如2003年我局某部門內部審計時，發現該部門通過檢查本部門收取的票據，在正常業務之外向相關部門收取費用，通過檢查，將這部分資金納入單位統壹財務管理。
(八)從清理暫支資金入手，看是否存在不合理的收支問題。
往來賬戶壹般用於核算單位之間、單位與個人之間的往來業務，但有的部門將不屬於正常往來業務範圍的資金隱藏到暫存款的貸方，通過該賬戶的借方收取資金。如2005年對某部門進行內部審計時，通過查看該部門暫存款明細賬，發現該部門將異常收入列為暫存款科目，資金全部通過該科目借方列支。
(九)從大額支出檢查中，看是否存在虛列支出、套取現金、設立“小金庫”的行為。
虛列支出套取現金是“小金庫”的主要形式之壹。單位為了小集體的利益或職工的福利，往往通過合理合法的原始憑證虛列不合理支出，形成表外“小金庫”資金，壹般不同時記入“固定資產”和“固定資金”科目。如2006年3月，對某部門2005年財務收支進行內部審計時，發現有三筆大額支出，辦公設備被撬開，未列“固定資產”和“固定資金”科目。三項支出合計正好是65438+萬元。同時，在核對收益時，發現有65438+萬元的資金來源。
(十)從清理和檢查固定資產入手，防止資產流失。
固定資產的管理應與事實相符，產權的處置和變更應符合有關法律法規的規定。任何單位和部門不得隨意處置或出售固定資產。各部門內部審計時，註意核對固定資產賬目，防止國有資產流失。比如2003年，某單位內部審計時，發現單位固定資產明細賬上有壹輛捷達車，但實際上單位根本沒有這輛車；2005年，該局某部門內部審計時，發現該部門固定資產賬目與事實不符，賬面上的固定資產已全部不存在。對上述兩家單位的資產進行進壹步核實後，就可以查明真相了。有些資產報廢了，但沒有入賬，有些是其他原因造成的。通過清理檢查，向領導匯報了情況，提出了建議。追回了丟失的固定資產，為單位挽回了經濟損失。
四、建立健全規章制度，加強內部監督。
加強財務內部監督不僅是依法行政和財務管理的客觀需要，也是確保各項財務改革和管理工作取得預期效果的關鍵。因此，建立覆蓋財務運行全過程的科學的財務內部監督體系和運行機制，改變過去監督檢查的舊觀念，建立事前審核、事中監控、事後監督相結合的科學完善的全方位、全過程的內部監督體系和運行機制，真正把監督納入財務管理的全過程，是我們財務監督的最終目標。為此，我們建立健全規章制度，加強內部財務監督管理。俗話說“無規矩不成方圓”，財政部門的內部監督必須按照《財政部門內部監督檢查辦法》進行，做到有章可循。
(壹)制定科學可行的監督檢查計劃
年初，根據省財政監督管理局的工作安排，結合本市實際情況，對各部門報送的專項資金進行整理篩選，財政監督機構確定本年度需要檢查的單位詳細的監督檢查工作計劃和檢查時間，如內部監督檢查、專項資金檢查、非稅收入檢查、會計信息質量檢查等， 並將具體檢查任務落實到各檢查組，明確檢查時間、檢查單位、檢查內容、檢查項目和檢查要求。 如果沒有意外，
(二)制定嚴格的考核制度
各小組應根據監督檢查計劃合理安排監督檢查時間。每次檢查結束後，由主管主任和科長結合平時出勤情況，對各組的工作底稿、工作日記、檢查報告、違紀金額進行考核評分。對故意隱瞞違紀問題，不嚴格遵守考察紀律的，壹經發現，取消考察資格，並根據年終考核結果兌現本年度崗位責任制。
(三)制定統壹的金融檢查審理和處理制度。
各小組對查出的違紀問題形成工作底稿、檢查報告並提出處理意見，由主管處長和科長組成的審理小組聽取各檢查組提交的檢查工作底稿和檢查報告，結合各檢查組提出的處理意見，按照有關規定作出統壹處理決定。