(壹)人員人工費:
1.高新技術企業認定的R&D費用:
企業科技人員工資、基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金,以及外聘科技人員的勞務費。
2.R&D費用加扣除:直接從事R&D活動人員的工資薪金、基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金,以及外部R&D人員的勞務費。3.核算規定:在職R&D人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工成本和外聘R&D人員的人工成本。
4.提醒:核算範圍大於納稅範圍。高新技術企業人員人工成本歸集的對象是科技人員。
(2)直接投入成本:
1,R&D高新技術企業費用:
(1)直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(2)用於產品中間試驗和試制的模具、工藝裝備的開發制造費用,不構成固定資產的樣品、樣機和通用試驗手段的購置費,試制產品的檢驗費。
(三)用於研究開發活動的儀器設備的運行、維護、調整、檢驗、測試和修理費用,以及通過經營租賃租入的用於研究開發活動的固定資產租賃費。
2.R&D費用加扣除:
(1)R&D活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(2)用於產品中間試驗和試制的模具、工藝設備的開發制造費用不構成固定資產的樣品、樣機和通用試驗手段的購置費,試制產品的檢驗費。
(3)用於R&D活動的儀器設備的運行、維護、調整、檢查和維修費用,以及通過經營租賃方式租賃用於R&D活動的儀器設備的租金費用。
3、會計法規:
(1)R&D活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(2)開發制造模具、工藝設備,購買樣品、樣機和通用檢測手段,檢驗試制產品的費用。
4.提醒:房屋租賃費不在附加扣除範圍內。
(3)折舊費和長期待攤費用:
1.高新技術企業認定的R&D費用的收取:
(1)用於研究開發活動的儀器、設備和建築物的折舊費。
(2)R&D設施的更新、改造、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用。
2.R&D費用加扣除:
在R&D活動中使用的儀器和設備的折舊費用。
3、會計法規:
用於R&D活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊費。
4.提醒:房屋折舊費用不在扣除範圍內。
(4)無形資產攤銷:
1.高新技術企業認定的R&D費用的收取:
軟件、知識產權和非專利技術(專有技術、許可、設計和計算方法等)的攤銷費用。)用於研究和開發活動。
2.R&D費用加扣除:軟件、專利和非專利技術(包括許可、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。)用於R&D的活動。
3.會計規定:研究活動中使用的軟件、專利、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
(五)設計和試驗費用:
1.高新技術企業認定的R&D費用:
符合條件的設計費、設備調試費、試驗費(包括新藥開發臨床試驗費、勘探開發技術現場試驗費、現場試驗費等。).
2.R&D費用加扣除:新產品設計費、新工藝規範制定費、新藥開發臨床試驗費、勘探開發技術現場試驗費。
(6)其他費用
1,R&D高新技術企業費用:
(1)與研發活動直接相關的其他費用,包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新技術研發保險費、研發成果的檢索、論證、鑒定、評估和驗收費、申請費、註冊費、代理費、差旅費、會議費、通訊費等。
(2)此項費用壹般不超過研發費用總額的20%,除非另有規定。
2.R&D費用加扣除:
(1)與R&D活動直接相關的其他費用,如技術書籍及參考資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新R&D保險費、R&D成果的檢索、分析、評估、論證、鑒定、評估驗收費、申請費、報名費、代理費、差旅費、會議費、職工福利費、補充養老保險費等。
(2)該費用總額不超過R&D費用總額的10%。
3、會計法規:
(1)與R&D活動直接相關的其他費用,包括技術書籍資料、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研究人員培訓費、培訓費、專家咨詢費、高新R&D保險費等。(二)研究開發成果的論證、評審、驗收、評估,知識產權申請費、登記費、代理費。
(3)提醒:扣除政策和高新R&D費用範圍對其他相關費用總額有比例限制。