壹、基本解釋
1.外匯收支表反映外商投資企業與境外企業、機構和個人之間的經濟往來，以及與境內企業、機構和個人之間符合外匯管理規定的外幣計價結算交易。所有交易均按實際發生額入賬。本表中“實繳境外資本”和“實繳外匯境內資本”視為負債。
2.外匯收支表的填列基礎是權責發生制。
3.外匯收支表中的“期末數”反映的是外商投資企業自成立至報告期末的經濟活動余額，而非當期余額。
4.2002年期初余額的確定:
外匯收支表中各資產項目、負債項目、經常項目余額項目的期末余額反映歷年累計數，有些項目可根據資產負債表中各會計項目的分析填列(如“境外投資”、“境內外匯投資”可根據“長期股權投資”、“短期投資”科目的余額分析填列)， 而且有些項目在資產負債表中很難找到對應的賬戶，需要逐個查找，追溯到企業成立之初。 為方便操作，簡化工作量，第壹年(2002年)外匯收支表第7、8、9、10項(即非外匯資產、結售匯余額、匯率折算余額和其他資產)的期初余額填為“零”，差額反映在“經常項目余額”項目。
5.外匯收支報表的填報格式必須完整，即使某些項目的期初數和期末數為零，也不得遺漏。
第二，標題項
本表編制單位:根據外商投資企業營業執照中的單位名稱填寫。
組織機構代碼:根據外商投資企業組織機構代碼證上的編號填寫。
外匯登記證編號及代碼:根據國家外匯管理局及其分支機構簽發的外匯登記證上的編號填寫。
金額單位:所有貨幣均以美元計價，美元以外的外幣按2月31日中國人民銀行公布的外匯牌價折算。申報金額中涉及的數據精確到個位數，小數點後的數字四舍五入。
第三，資產項目
1，“外匯貨幣資金”項目:
反映外商投資企業的外幣現金、外幣銀行存款和其他外幣資金的總額。本項目數據可根據屬於“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目的外幣明細科目期末余額直接計算填列；其中，“外匯貨幣資金-資本賬戶存款”根據“銀行存款-資本賬戶”明細科目填列，以此類推。
2、“應收外匯賬款”項目:
反映外商投資企業以外幣結算貨物、服務和無形資產交易產生的應收賬款，包括外商投資企業與境外的交易，以及外匯管理法規允許的外商投資企業與境內機構的外幣結算交易。本項目數據應根據“應收賬款”和“其他應收款”相關外幣明細科目的期末借方余額填列，按貨物貿易和服務貿易項目進行分析。預收賬款和其他應付款的外幣明細科目中如有借方余額，也應計入本項目。
“應收外匯賬款——服務貿易”包括運輸、旅遊、通訊服務、建築服務、保險服務、金融服務、計算機及信息服務、特許權使用費和特許經營費、咨詢、廣告、宣傳、電影、音像及其他商業服務。
“應收外匯賬款——其他應收款”包括外商投資企業因轉讓專利權、商標權、著作權、計算機軟件著作權等知識產權而產生的債權；外商投資企業外方股東減資、提前收回投資和外商投資企業股權交易產生的債權也在本項目核算。
3、“預付外匯賬戶”項目:
反映外商投資企業以外幣結算貨物和勞務所產生的預付款項，包括外商投資企業與境外的交易，以及外匯管理法規允許的外商投資企業與境內機構的外幣結算交易。本項目數據應根據“預付賬款”科目相關外幣明細科目的期末借方余額合計填列。如果“應付賬款”科目的外幣明細科目有借方余額，也應計入本項目。
4、“應收外匯股利”項目:
反映被投資企業申報的應從外商投資企業境外投資和投資性外商投資企業境外匯款投資中收取的現金股利。本項目應根據“應收股利”科目的期末余額分析填列。
5.“海外投資”項目:
反映外商投資企業以外匯、實物、無形資產和股權投資境外股權的性質。本項目采用成本法核算，根據長期股權投資、長期債務投資、短期投資等科目的期末余額分析和銀行存款、固定資產、無形資產、存貨等科目的期末余額分析填列。對於采用權益法核算的外商投資企業，也采用成本法列示。
6、“國內外外匯投資”項目:
反映外商投資企業在中國境內的外匯股權投資，被投資外商投資企業的人民幣利潤再投資、清算、股權轉讓、提前收回投資和在中國境內減資也在本項目核算。該項目采用成本法核算，根據"長期股權投資"、
分析並填列“短期投資”科目的期末余額。對於采用權益法核算的外商投資企業，也采用成本法列示。
7、“非外匯資產——人民幣”項目:
反映以外幣計價但以人民幣結算的交易余額，即截至報告期65438+2月31企業成立以來以外幣計價但以人民幣結算的交易累計人民幣收入與累計人民幣支出的凈差額。
本項目借方反映外商投資企業隨著人民幣資金流入，增加外幣負債和利息或減少外幣資產，如:
外商投資企業的外方股東以其在境內設立的其他外商投資企業的利潤分配、清算、股權轉讓、提前回收投資和減資所獲得的人民幣資金增加對外投資；
外商投資企業以人民幣回收其境內外外匯投資和收入；
本項目貸款人反映外商投資企業利用人民幣資本性支出減少外幣負債和利息或增加外幣資產，如:
外商投資企業以人民幣支付境內外國人的工資；
外商投資企業以人民幣向外方股東支付，先收回投資款；
外商投資企業以人民幣支付外方股東的減資款；
投資型外商投資企業以獲得的人民幣利潤在中國進行再投資。
本項目應根據現金、銀行存款、其他貨幣資金、長期股權投資、應付工資、實收資本等分析填列。
四。負債和經常賬戶余額
1，“應付外匯賬款”項目:
反映外商投資企業以外幣結算貨物、服務和無形資產交易產生的應付賬款，包括外商投資企業與境外的交易，以及外匯管理法規允許的外商投資企業與境內機構的外幣結算交易。本項目數據應以“應付賬款”為基礎，
“其他應付款”相關外幣明細科目期末貸方余額和“長期應付款”期末余額按貨物貿易和服務貿易項目分析填列。如果“預付賬款”和“其他應收款”的外幣明細科目有貸方余額，也應計入本項目。
融資租賃記錄在“應付外匯賬款-貨物貿易”項下。
“應付外匯賬款——服務貿易”包括運輸、旅遊、通訊服務、建築服務、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、特許權使用費和特許經營費、咨詢、廣告、宣傳、電影、音像和其他商業服務。
“應付外匯賬款——其他應付款”包括外商投資企業因出售專利、商標、著作權、計算機軟件著作權等知識產權而發生的債務；外商投資企業外方股東減資、外商投資企業因股權交易提前收回投資和發生的債務也在本項目核算。
2、“預收外匯賬戶”項目:
反映外商投資企業以外幣結算貨物和服務貿易產生的預收賬款，包括外商投資企業與境外的交易，以及外匯管理法規允許的外商投資企業與境內機構的外幣結算交易。本項目數據應根據“預收賬款”科目相關外幣明細科目的期末貸方余額合計填列。如“應收賬款”
如果本科目的外幣明細賬戶有貸方余額，也應計入本項目。
3、“應付外國人工資”項目:
反映外商投資企業應付給外國人的工資。本項目應根據“應付工資”、“管理費用”等科目的分析填列。如果是借方余額，用負數填列。
4、“應付外方股利”項目:
反映外商投資企業宣布但未支付給外方的現金股利。本項目應根據“應付股利”科目的期末余額分析填列。
5.“境外貸款——金融機構貸款、關聯企業貸款、其他貸款和發行債券”項目:
反映外商投資企業向中國境外的金融機構、企業、個人或者其他經濟組織借款，並以外幣承擔合同約定的還款義務。債券折價溢入的收入直接計入“海外借款——發行債券”項目。本項目應根據“短期借款”、“長期借款”、“應付債券”等相關外幣明細科目的期末余額分析填列。
6、“國內外匯借款”項目:
反映外商投資企業從境內機構(包括境內外資金融機構)借入的外匯資金。本項目應根據“短期借款”、“長期借款”、“財務費用”等相關外幣明細科目的期末余額分析填列。
7、“應付外匯利息”項目:
反映外商投資企業因借款和發行債券而發生的應付利息，企業應收及預付款項產生的應收及應付利息也記入本項目。本項目應根據應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、短期借款、長期借款、應付債券和財務費用的分析填列。
8、“實收境外資本——對外直接投資、對外證券投資”項目:
“實收境外資本——外國直接投資”科目借方反映外商投資企業減少外資、首次回收投資和向中國轉讓股權。
債權人對“境外實收資本-外商直接投資”項目的反饋意見:
(1)外國投資者以外匯投入的資本；
(2)外國投資者以在中國境內設立的其他外商投資企業的人民幣利潤投入的資本(見“非外匯資產——人民幣”)；
(3)外國投資者以實物和無形資產投入的資本(見“非外匯資產——固定資產和無形資產”)；
(四)外國投資者購買中方股權形成的資本；
(5)外商投資企業為應付外方股東利潤而增加的資本；
(6)外商投資企業從資本公積、盈余公積和未分配利潤中增資(見“非外匯資產——其他”)；
投入外匯的資本公積和折價部分；
其他人。
“實收境外資本——境外證券投資”反映外商投資企業以b股或h股、L股、S股、N股、ADR等形式吸收的境外證券投資資本，折價買入股票溢余收入也計入本項目。
本項目應根據實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的期末余額分析填列。
9、“實收國內外匯資本”項目:
反映外商投資企業收到的境內企業外匯投資和境內居民b股投資，外商投資企業在其境內取得的人民幣利潤、清算、股權轉讓、提前收回投資、減資等對該企業的投資也在本項目核算。本項目應根據“實收資本”和“資本公積”科目的期末余額分析填列。
按照投資者是境外還是境內來劃分境外資本和境內外匯資本。
10，“往來賬戶余額”項目:
反映外商投資企業自成立至報告期末涉及外幣計價交易的外匯收支凈差額。經常項目余額=(“企業以外幣結算的貨物、勞務和無形資產銷售收入”+“投資收入”+“單邊經常轉移”)-(“企業以外幣結算的貨物、勞務和無形資產采購”+“外國投資者和外匯投資者的投資收入”+“外國人工資總額”)。其中包括:
(1)“企業以外幣結算的商品、勞務和無形資產銷售收入”項目，應根據“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目分析填列；
(2)“投資收益”反映企業以各種方式分配給境外投資和外匯投資(包括外匯存款)的收益；本項目應根據“應收股利”、“投資收益”和“財務費用”分析填列；
(3)“單邊經常轉移”項目:本項目借方反映外幣計價結算交易中債權的單邊放棄和壞賬的核銷，本項目貸方反映外幣計價結算交易中債權的單邊免除或對企業的外匯現金捐贈。借方反映單方面放棄外幣計價結算交易的債權，核銷壞賬。本項目應根據“外匯貨幣資金”、“應收外匯賬款”和“應付外匯賬款”填列
“預收外匯賬戶”、“預收外匯賬戶”等科目進行分析填列。
(4)企業以外幣結算的貨物、服務和無形資產采購項目，應根據材料采購、在建工程、固定資產、無形資產、主營業務成本、營業費用和管理費用的分析填列；
(5)“外國投資者和境內外外匯投資者投資收益”項目:反映外國投資者和境內外外匯投資者對企業股權投資分配的收益和外匯貸款產生的利息收入；本項目應根據應付股利、應付利息、未分配利潤、財務費用等科目的分析填列；
(6)“外國人工資總額”項目應根據“應付工資”、“管理費用”等科目的分析填列。
動詞 （verb的縮寫）其他解釋
1，外匯收支表各項目余額如下:
外匯貨幣資金=現金+資本賬戶存款+經常賬戶存款+外債賬戶存款+其他賬戶存款；
應收外匯=貨物貿易+服務貿易+其他應收款；
非外匯資產=人民幣+固定資產+無形資產+資本對價轉讓+單邊資本轉讓+其他；
結售匯差額=結匯金額-購匯金額；
應付外匯賬款=貨物貿易+服務貿易+其他應付款；
境外貸款=金融機構貸款+關聯企業貸款+其他貸款+發行債券；
實收境外資本=對外直接投資+對外證券投資；
-(應收外匯賬款+預付外匯賬款+應收外匯股利-應付外匯賬款-預收外匯賬款-應付外方工資-應付外方股利-應付外匯利息)]+[(境外貸款+實收境外資本)-(境外投資+非外匯資產)]+[境內外匯貸款+實收境內外匯資本-外匯投資-結匯差額-匯率折算差額]
總資產=負債和經常賬戶之間的總差額。