每年在規定的時間進行企業所得稅匯算清繳的時候，都會耗時間比較長，主要是因為在這壹過程，企業壹些各項都需要核實到位，不管是從企業每個月繳納情況還是按照季度繳納情況等都會遇到壹些問題。壹、企業所得稅匯算清繳有哪些問題1、壹個年度內，企業所得稅征收方式可以由核定征收改為查賬征收嗎？影響年報嗎？年報申報哪類報表？壹個年度內，企業所得稅的征收方式是可以由核定征收改為查賬征收的，征收方式的改變不影響年報，年報按照重新確定的征收方式報送A類或B類報表。2、企業無關聯方和關聯業務，年報時需要進行關聯申報嗎？企業沒有關聯方和關聯業務不需要進行關聯申報。3、高新技術企業備案時間和研發費用加計扣除備案時間？根據《國家稅務總局關於發布修訂後的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》的規定，企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。4、企業研究開發人員發生的福利費及教育經費能否在研究開發費中列支？能否享受研發費加計扣除？直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金允許加計扣除，與研發人員相關的福利費等其他費用只能作為費用列支，不可加計扣除。5、化工行業，按國家規定提取的安全生產費用當年沒使用完，這未使用的部分能抵扣企業所得稅嗎？企業按照有關規定預提的維簡費和安全生產費用，未實際發生的,不得在稅前扣除。6、企業以現金形式發放的職工餐補是否可以稅前扣除？7、企業12月份計提的工資1月份發放是否可以在匯算時扣除？企業12月份計提的工資1月份發放，準予在匯繳年度按規定扣除。二、企業所得稅匯算清繳註意點1、財產損失要申報企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。2、年度虧損要彌補減免稅分為核準類減免稅和備案類減免稅。核準類減免稅指法律、法規規定應由稅務機關核準的減免稅項目；備案類減免稅指不需要稅務機關核準的減免稅項目。3、網上申報要準確目前，企業所得稅年度申報的網上申報系統已經開通，需要提醒註意的是，納稅人在辦理完年度企業所得稅手續後，發現有誤的，在5月31日前，仍可在網上對已申報的數據進行修改。4、減免優惠要備案企業納稅年度發生的虧損，準予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不超過五年。三、企業所得稅匯算清繳的關鍵1、收入的確認新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。2、費用的扣除新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則3、納稅調整會計制度與稅法規定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應納稅所得額不等於利潤總額，而是按照稅法規定進行調整。企業匯算清繳的時間壹般是壹個納稅年度終了後5個月內（次年的3月1日至5月31日）或實際經營終止之日起60日內。希望上文的企業所得稅匯算清繳有哪些問題、企業所得稅匯算清繳註意點以及企業所得稅匯算清繳的關鍵的內容會有所幫助。
法律客觀：《國家稅務總局關於工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》 為進壹步加強對工會經費企業所得稅稅前扣除的管理，現就稅務機關代收工會經費稅前扣除憑據問題公告如下： 自2010年7月1日起，企業繳納的職工工會經費，要憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。