左上方有個修改點開就能修改,全申報後自己不可以修改,要到申報大廳修改,記住要帶公章稅務登記證.隔月修改需要填寫申請表到專管員那裏審批.
企業所得稅匯算清繳後的賬務處理
(壹)盈利企業的賬務調整
1.對永久性差異的賬務調整
(1)當應納稅所得調增額大於調減額時,按兩者之差做如下處理:
第壹步:補提"應交企業所得稅":
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業所得稅
第二步:追溯調整
借:利潤分配--未分配利潤
盈余公積
貸:以前年度損益調整
(2)當應納稅所得調增額小於調減額時,按兩者之差做如下處理:
第壹步:沖減多計提的"應交企業所得稅"
貸:應交稅費--應交所得稅(用紅字)
貸:以前年度損益調整
第二步:追溯調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
盈余公積
2.對暫時性差異的賬務調整
(1)應納稅暫時性差異的賬務調整(補確認"遞延所得稅負債"和沖減"應交企業所得稅"):
貸:應交稅費--應交所得稅(用紅字)
貸:遞延所得稅負債
(2)可抵扣暫時性差異的賬務調整(補確認"遞延所得稅資產"和補計提"應交企業所得稅"):
不是所有的"可抵扣暫時性差異"都要確認"遞延所得稅資產",需要根據謹慎性原則進行職業判斷,對有可能在以後年度得不到抵扣的暫時性差異不得確認"遞延所得稅資產".比如企業每年的廣告費和業務宣傳費都是超標的,理論上以後年度可以繼續稅前扣除的,但是實際上因為年年超標而根本就不會有這樣的機會,所以這樣就不得確認"遞延所得稅資產".
因此,對於可抵扣暫時性差異的賬務調整需要分兩種情況.
第壹種情況:以後年度可得到抵扣的差異部分
借:遞延所得稅資產
貸:應交稅費--應交企業所得稅
第二種情況:以後年度有可能得不到抵扣的差異部分
第壹步:補提"應交企業所得稅"
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業所得稅
第二步:追溯調整
借:盈余公積
利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
(二)虧損企業的賬務調整
適用《企業會計準則》的企業,雖然因為虧損而不交稅,但是同樣可能存在賬務調整.
1.對於永久性差異
企業不用進行賬務處理,將來盈利補虧時,按照本年度所得稅匯算清繳確認的虧損額進行彌補即可.
2.對於暫時性差異
(1)對應納稅暫時性差異的賬務處理:
借:以前年度損益調整--所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
(2)對可抵扣暫時性差異的賬務處理(以企業未來有足夠的所得額來抵扣為限):
借:遞延所得稅資產
貸:以前年度損益調整--所得稅費用
企業所得稅年報怎麽取消申報?如果在企業所得稅年報申報後又要取消,也要看它是否扣稅,要是稅務局還沒有扣除就可以按照本文介紹的方法來取消它,要是已經扣稅了,那處理起來就要麻煩多了,到時候財務應該要詢問稅務局工作人員看怎麽處理.