必須計提企業所得稅嗎？
企業所得稅是對我國企業和其他有收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。企業所得稅按企業利潤或收入的比例計提和繳納，壹般每季度壹次。根據權責發生制的要求，企業應在季度末計提，在下壹季度初支付。應計分錄如下:
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，為損益類科目；這壹般不等於當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等於當期應納所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收入)，其中當期所得稅為當期應納所得稅，即:應納稅所得額x所得稅稅率。
企業所得稅稅率
企業所得稅是指對取得應納稅所得額、實行獨立經濟核算的境內企業或組織的凈收入、所得和其他所得征收的壹種稅。所得稅=應納稅所得額×稅率(25%或20%，15%)。如果是小微企業，會有減免。減免後的實際稅率為10%或5%。
企業所得稅的計算方法
壹、應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-稅收減免-稅收抵免
2.須納稅的收入
1直接法
應納稅所得額=收入總額-不應納稅所得額-免稅收入-允許扣除項目金額-允許彌補以前年度虧損。
按照稅法的有關規定，企業發生虧損，應當從每個納稅年度的收入總額中扣除不征稅收入、免稅收入和小於零的數額。
2.間接方法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額