由於城鎮土地使用稅的納稅義務人在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人。其征稅範圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅範圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定。
因此在納稅籌劃時，可將公司設置在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外。
（二）利用稅收優惠的納稅籌劃：
（1）企業辦的學校、醫院、托兒所，其用地能與企業其他用地明確區分，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地，免征土地使用稅。
（2）以開山鎮海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年。
（3）個人所有的居住房屋及院落用地，房產管理部門在房租調整改革前已經租用的居民住房用地，免稅單位職工家屬的宿舍用地。
（4）房地產開發公司建造商品的用地，原則上就應按規定計征土地使用稅，但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地是否給予緩征或減征、免征照顧，由各省、自治區、直轄市稅務局根據從嚴的原則，結合具體情況確定。
（5）基建項目在建期間的用地。對基建項目在建期間使用的土地，原則上應征收土地使用稅，但對有些基建項目，特別是國家產業政策扶持發展的大型基建項目，占地面積大，建設周期長，在建期間又沒有經營收入，為了照顧其實際情況，對納稅人納稅確有困難的，可由各省、自治區、直轄市稅務局根據具體情況以免征或減征土地使用稅；對已經完工或已經使用的建設項目，其用地應照章征收土地使用稅。
（6）企業關閉、撤銷的占地。企業關閉、撤銷後，其占地未作他用的，經各省、自治區、直轄市稅務局批準，可暫免征收土地使用稅；如土地轉讓其他單位使用或企業重新用於生產經營的，應依照規定征收土地使用稅。
（7）搬遷企業的用地。企業搬遷後，其原有場地和新場地都使用的，均應照章征收土地使用稅；原有場地不使用的，經各省、自治區、直轄市稅務局審批，可暫免征土地使用稅。
（8）企業範圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經各省、自治區、直轄市稅務局審批，可暫免征收土地使用稅。
（9）企業的綠化用地。對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地，應照章征收土地使用稅，廠區以外的公***綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅。