註:新個稅法將於10月2019 1日生效,最新個稅起征點和稅率將於10月2018 1日生效。新個稅法規定,納稅人的工資、薪金所得,從2018,10,至2018,12,31;
壹是應納稅所得額為每月減除費用5000元和專項扣除及其他依法確定的扣除項目後的余額,按照個人所得稅稅率表(適用於綜合所得)按月換算後計算繳納稅款,不得扣除附加扣除費用。
舉例:已婚人士小李在北京工作,月收入1000元,專項扣除“三險壹金”2000元,月租金4000元。她有壹個孩子在幼兒園,父母60多歲。
起征點為5000元時,沒有專項附加扣除,每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。
根據新政策,小享受住房租金扣除1.200元,子女教育扣除1.000元,贍養老人扣除1.000元(與姐姐分攤扣除),因此個稅=(10000-5000-2000-10。
2.企業所得稅稅率為25%。
原《企業所得稅暫行條例》規定企業所得稅稅率為33%,有兩種優惠稅率。年應納稅所得額3-65438+萬元的稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的稅率為18%。特區和高新技術開發區高新技術企業稅率為15%。
外資企業的所得稅稅率是30%,還有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業壹樣。國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%。
應納企業所得稅=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-可抵扣項目金額
企業所得稅的稅率是計算企業所得稅應納稅額的法定稅率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》,新
非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其機構、場所從中國境內取得的所得,以及產生於中國境外但與其機構、場所實際相關的所得,繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。
擴展數據:
企業所得稅申報的準備工作:
(1)做好年終盤點,清查企業資產和債權,對需要報批的財產損失,連同當年發生的財產損失,及時向主管稅務機關準備報批材料。主要包括:
① ;由於自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或人為管理責任造成的庫存現金、銀行存款、存貨、交易性金融資產和固定資產的損失;
② ;應收賬款和預付賬款的壞賬損失;
③ ;因存貨、固定資產、無形資產和長期投資的永久性或實質性損壞而確認的財產損失(註意每壹項的永久性或實質性損壞並充分利用);
④ ;被投資單位解散和清算造成的投資損失(不包括轉讓損失);
⑤ ;按規定可以稅前扣除的資產評估損失;
⑥ ;因政府規劃、拆遷、征用造成的財產損失;
⑦ ;國家規定允許從事信貸業務以外的企業間直接貸款損失。
⑵檢查是否存在未計提和已計提的預提費用,並在6月5438+2月及時補提,確保預提費用全部計提和計提。
① ;檢查固定資產折舊計提、無形資產攤銷和長期待攤費用,彌補遺漏的折舊和攤銷。
② ;檢查福利費和職工教育經費的計提情況。這兩項費用是法定費用,可以按照應納稅工資的比例在稅前扣除。它們是企業的權利,應該提供。工會經費不交的,不用計提。
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