a .扣繳義務人應在扣繳義務發生之日起10日內申報繳納代扣所得稅。
B.股權轉讓合同或協議約定分期付款方式的，應當在收到首期付款時確認收入並代扣代繳稅款。
C.股權轉讓合同或協議約定采用分期付款方式的，可將分期付款視為前期投入財產的成本，待成本全部收回後計算並代扣代繳應納稅款。
d .計算股權轉讓所得時，主管稅務機關為分配企業所得稅的主管稅務機關。
2.選擇題下列關於非居民企業所得稅納稅地點的說法正確的是()。
A.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，其機構、場所所在地為來源於中國境內的所得的納稅地點。
b .非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點。
C.非居民企業在中國境內設立機構、場所，但取得的所得與其設立的機構、場所沒有實際聯系的，以機構、場所所在地為納稅地點。
D.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。
3.選擇題外國公司的實際管理機構不在中國，也沒有在中國設立機構場所。2019取得國內某企業500萬元(含增值稅)，成本200萬元。該外國公司應在中國代扣代繳()萬元人民幣的企業所得稅。
A.28.30
b30
C.47.17
草50
4.選擇題2065438+2009年6月，我國某公司支付非居民企業(在我國境內未設立機構、場所)稅後收入654.38元+0.856萬元，公司應扣繳()萬元。
A.14.26
15.04
C.20.62
D.18.56
5.約翰是美國人，19年7月來中國工作，2020年5月15日回國，當時的納稅人()。
A.2019為中國非居民個人，2020為中國居民個人。
B.2019年為中國居民個人，2020年為中國非居民個人。
C.2019、2020為中國非居民個人。
D.2019和2020均為中國居民個人。
參考答案及分析
1.答案c .解析:扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起7日內申報繳納扣繳稅款，A項不符合題意；非居民企業以分期方式取得應由來源地扣繳所得稅的同壹轉讓財產所得的，可以將分期收取的款項視為先收回前期投入財產的成本，待成本全部收回後再計算扣繳應納稅款。B項不符合題意，C項符合。股權投資資產轉讓所得，主管稅務機關為被投資企業的所得稅機關，D項不符合題意。
2.答案是ABD。解析:非居民企業在中國境內設立機構、場所，但取得的所得與其設立的機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，以扣繳義務人所在地為納稅地點。C項不符合題意，A、B、D項符合題意。
3.答案c .解析:應扣繳的企業所得稅=500？(1+6%)?10%=47.17(萬元)。所以C項符合題意。
4.答案c .解析:扣繳義務人與非居民企業簽訂與股息、紅利等股權投資所得、利息、租金、特許權使用費、財產轉讓所得和其他所得有關的業務合同，合同約定由扣繳義務人承擔應納稅款的，將非居民企業取得的所得折算為含稅所得，再由公司代扣代繳企業所得稅=185.6？(1-10%)?10%=20.62(萬元)。所以C項符合題意。
5.答案c .解析:在中國境內無住所且不居住的個人，或者在壹個納稅年度內無住所但在中國境內居住不滿183日的個人，為非居民個人。2019年和2020年，約翰在中國的停留時間沒有超過183天，所以這兩年屬於中國非居民個人。所以C項符合題意。