二、調整項目：
1、廣告費扣除限額：（5000+70）×15%=760.5（萬元），而實際發生廣告費180萬元，未超過限額，準予全額扣除，無需調整。
2、業務招待費調整：30×60%=18（萬元）<（5000+70）×5÷1000=25.35（萬元）稅前準予扣除18萬元，應調增應納稅所得額30-18=12（萬元）；新產品研究開發費準予加計扣除50%即80×50%=40（萬元），應調減應納稅所得額40萬元
3、在建工程利息支出應當予以資本化，不準在發生當期扣除，應調增應納稅所得額40萬元。
向非金融機構借款60萬元，利息同銀行同類貸款利息，準予稅前扣除，無需調整。
4、非廣告性贊助支出、直接捐贈支出、行政罰款均不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額2+10+1=13（萬元）
5、國債利息收入為免稅收入，應調減應納稅所得額9萬元
6、應納稅所得額=139+12-40+40+13-9=155（萬元）
7、應納所得稅額=155×25%=38.75（萬元）
第5題：1、銷項稅額：200000×17%+117000÷（1+17%）×17%=51000元
2、進項稅額：4000×17%+120000×13%+25000×13%+（1800+500）×7%=19691元
進項稅額轉出：（10965-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1603.97元
3、應納增值稅：51000-19691+1603.97=32912.97元
第6題:1、銷售費用稅前準予扣除800萬元
廣告費扣除限額（5500+200）×15%=855萬元，實際支出為500萬元，準予全額扣除。
2、管理費用稅前準予扣除600-100+28.5+25=553.5萬元
業務招待費扣除額：100×60%=60>（5500+200）×5÷1000=28.5萬元，稅前準予扣除28.5萬元
新產品研發費由於未形成資產，準予稅前加計扣除50%即50×50%=25萬元
3、財務費用稅前準予扣除100+50+30=80萬元
貸款實際利息支出500×10%=50萬元，稅前準予扣除500×6%=30萬元
4、營業外支出稅前準予扣除50-2-10=38萬元
稅務局罰款支出、直接捐贈支出均不得在稅前扣除
5、應納稅所得額=5500+200-4000-100-800-553.5-80-38=128.5萬元
6、應納所得稅額=128.5×25%=32.125萬元