如何充分發揮稅收分析在“四位壹體”互動機制中的作用

童:稅收分析的意義在《稅收分析管理暫行辦法》中有準確闡述:“稅收分析”是運用科學的理論和方法，對壹定時期內的稅收及其影響因素進行分析和研究的綜合性管理活動。開展稅收分析是稅收工作進入稅源管理時代的客觀要求，是實現稅收管理科學化、精細化的重要途徑和有效手段。稅收分析是稅收管理的先導和起點。通過對壹定時期內稅收和重點稅源、稅收政策、稅收征管等相關影響因素的分析和評價，找出稅收管理中存在的問題，進而提出完善稅收政策、加強稅收征管的建議和措施。通過全面深入的稅收分析，可以判斷實際稅收與法定稅收、實際稅負與法定稅負的區別，反映稅收繳納和管理情況，揭示稅收與經濟的內在聯系，把握稅源變化趨勢，提高稅收征管質量和效率。二、當前稅收分析工作存在的主要問題自2007年省局制定《河北省地方稅務系統稅收分析管理暫行辦法》以來，經過三年的實踐，稅收分析日趨成熟，但在發展過程中，問題也越來越明顯:(1)互動機制不健全，稅收分析與規劃部門無法單獨發聲。雖然互動機制的框架已經基本形成，但是沒有各部門的全力配合，稅收分析很難有效開展。稅收分析客觀上需要計劃、征管、稅政等部門的積極配合，才能全面準確地揭示稅收增減的各種因素。在實際工作中，稅務登記、納稅申報、稅源管理、稽查等環節工作脫節，沒有形成內在的有機聯系。計劃部門以外的其他部門在稅務分析中是缺位的，錯誤地認為稅務分析只是計劃部門的工作，稅務分析只是為計劃部門服務的。此外，互動機制不僅限於稅務部門內部的互動，還需要與工商、統計等政府部門合作。然而，在我們的稅收分析中，分析人員是關起門來進行分析的，所做的分析缺乏深度和廣度，這極大地限制了稅收分析和預測的功能。(二)分析師的稅務分析能力不強。稅務分析是壹項技術性、時效性、針對性、綜合性很強的工作，要求分析人員全面發展，具備完備的財務知識，良好的分析能力，豐富的稅務知識和紮實的文字功底，熟練的計算機操作。我們現有的稅務分析師水平參差不齊，缺乏專業人才。如果分析人員不了解經濟和稅收業務，稅收分析只是壹句空話，對實際稅收工作沒有任何意義。(3)數據質量有待提高，數據分析有待深化。在稅收工作中，普遍存在眼睛盯著任務和進度，忽視稅收質量，稅收分析僅限於收入進度分析的現象。稅收分析停留在稅務部門內部數據的分析上，大多是羅列堆砌，沒有滲透到對納稅人財務狀況和經營管理的分析中，對數據的深入分析和見解較少，難以提出有效的解決問題的辦法。(四)相關信息化支撐作用弱。我們現在使用的稅收征管軟件對稅收分析的支持力度較弱，沒有建立功能齊全的稅收分析應用平臺，查詢方式單壹，分析指標不完善，缺乏篩選和比對功能，工作效率和質量較低。三。問題的積極措施和建議如何解決稅務分析中的這些問題，是稅務分析能否在“四位壹體”互動機制中發揮主導作用的關鍵，並提出以下建議:(1)從思想上高度重視稅務分析。我們必須進壹步統壹思想，提高認識。稅收分析本身並不是目的。目的是通過稅收分析發現問題和漏洞，找到加強稅收征管、規範管理的切實措施，使實際稅負接近法定稅負，最大限度減少稅收流失。稅收分析是稅收管理的眼睛，是切中要害的工作。做好稅收分析工作，必須克服畏難情緒和依賴他人的思想，充分利用現有條件，拓展思路，大膽探索，及時總結經驗，借鑒其他地區的先進經驗，結合本地區的實際情況，探索出壹條具有地方特色的稅收分析之路，使稅收分析工作取得新的進展。(2)完善內部機制，協調外部關系。要建立稅收經濟分析體系，規劃部門首先需要建立壹支高素質的稅收分析隊伍。同時，積極開展各種交流活動，學習先進的稅收分析經驗，提高分析水平。其次，要按照“實事求是、從經濟到稅收、宏觀與微觀、定量與定性”的原則，加強稅務系統內部稅收征收、規劃、稅收管理、信息中心、稽查部門之間的聯系，建立長效互動機制，準確把握稅源變化對稅收的影響，查找稅收政策執行和稅收征管中存在的問題，確保各系統及時采取有針對性的措施解決問題。規劃部門要建立分稅種、分行業的稅收經濟分析體系，分析宏觀稅負彈性，發現征管中存在的問題；稅收征管部門根據問題開展納稅評估，建立評估模型，從微觀層面查找原因並采取針對性措施；稽查部門要及時向管理部門反映問題，管理部門要根據建議改進和提高稅源管理水平，監控行業稅負指標和變化情況；信息中心應建立和完善數據分析應用平臺，對信息進行分類並定期發布相關數據，提高稅收分析效率。各部門要分清職責，相互配合，減少重復工作，避免踢皮球。三是稅務機關要主動加強與政府各部門的聯系，關註經濟政策，了解宏觀經濟形勢，把握區域經濟發展趨勢，與統計、財政、工商、國稅等部門建立信息交流制度，了解本地區工業經濟形勢，收集各方面的信息和數據，全面掌握稅源基本情況，找準稅源管理的方向和重點。(3)重視稅收經濟分析，制定分析標準和方法。經濟是稅收的基礎。沒有經濟，稅收就會成為無源之水，稅收分析也不可能脫離經濟環境而切中要害。因此，稅收分析應與區域經濟相結合，從經濟發展的角度進行分析，使稅收服務於經濟大局。稅務機關要完善稅源分析系統，依托TRAS重點稅源調查分析系統，定期收集分析稅源數據，建立稅源管理數據指標體系和稅源分析模型，根據稅源、行業、企業、稅種的變化趨勢，對所轄稅源進行結構性分析監測。加強稅負分析、稅收彈性分析、稅源分析和稅收關聯分析，在實現基層征管信息數據集中的前提下，主要側重於稅源總量和稅負變化的宏觀分析和監測，全面分析本地區經濟稅源、重點建設項目和主要稅收增減因素，把握稅收與經濟的相應規律。稅收收入預測能力將本地區行業、產業、重點稅源企業的稅負水平與周邊縣(區)同時相比較，分析主要稅種、稅目收入增長與相關經濟指標之間的彈性，找出薄弱環節，為加強管理提供依據；定期發布稅收負擔情況，提出稅收負擔預警指標，建立稅收分析檔案，加強年度、季度、月度收入分析，及時掌握影響稅收收入變化的主要因素，及時采取應對措施。通過制定稅收分析的具體標準和方法，為基層稅務機關提供稅源分析方法和指標，指導稅源管理部門和稅收管理員開展稅源管理和稅源分析，使稅收分析工作規範化、制度化。(四)建立健全考核監督體系。稅務部門應出臺切實可行的考核監督制度，以獎罰促落實，有問題的要追究行政和經濟責任。稅務分析部、稅源管理部和稽查部應定期召開會議，對稅務分析、納稅評估和稅務稽查進行質量評估，確保內部稅務數據和企業財務數據采集的真實性、準確性和完整性。嚴格核對數據，使稅務分析建立在真實完整的數據基礎上，為納稅評估和審計案例選擇提供準確的數據支持。做好稅收分析工作，是加強稅源管理、實現稅收征管科學化精細化的重要基礎，是推進稅收征管的重要保證，是實現應收盡收、完成稅收任務的重要前提。只有定期開展稅收分析交流，才能進壹步增強稅源分析的預見性、預見性、準確性和科學性，從而促進稅收管理水平的不斷提高，確保“四位壹體”互動機制的有效運行。參考:1。2 .河北省地稅系統稅收分析管理暫行辦法。稅收分析的探索與實踐--全省稅收分析研討會專題之三。對稅收分析及其互動機制的再思考。稅務分析簡明操作實務5。蘭溪什麽是稅務分析:遷安市地稅局。