加強企業過程控制
真正的稅收來自於企業的生產經營。沒有生產經營，就沒有稅收。因此，要減輕稅收負擔，就必須加強企業生產經營的全過程稅收控制。
1.業務內容是提前規劃好的。
生產經營過程產生稅收，不同的生產經營過程產生不同的稅負。但是，即使在同壹業務流程中，是否充分考慮了稅收因素，直接決定了企業納稅的多少。比如汽車屬於高耗能產品，國家通過征收消費稅來限制汽車生產行業。排氣量2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用車，消費稅稅率為9%；排氣量2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用車，消費稅稅率為12%。如果廠家將某型車的排量設計為2.5升，則按9%的稅率繳納消費稅；同類型車輛排量設計為2.51升的，按12%的稅率繳納消費稅。如果廠家在設計車型時充分考慮汽車排量與消費稅稅率的關系，就可以依法納稅，節約稅收成本。因此，如果企業能夠在創業初期就考慮稅務問題，對於企業節約稅務成本會起到積極的作用。
2.謹慎選擇合作夥伴。
(1)壹般納稅人和小規模納稅人的選擇。在選擇合作夥伴時，妳需要提前做好計算。同等價格下，盡量選擇壹般納稅人。但是，如果小規模納稅人有更多的優惠價格，足以彌補不可抵扣進項稅帶來的損失，那麽在同等條件下，也可以考慮小規模納稅人作為合夥人。
(2)合作夥伴信用的重要性[KEY_14]。企業取得虛開的增值稅專用發票，將不能抵扣進項稅額，但要負刑事責任。因此，在對供應商的盡職調查中，除常規調查項目外，還應調查供應商開具增值稅專用發票的資質、其及時準確開具增值稅專用發票的能力、與增值稅專用發票相關的違法違規記錄等。
增強稅務風險意識
隨著稅收征管系統的技術化、現代化、數字化，稅務機關對企業的監控逐步加強，企業的各種涉稅違法違規行為將寸步難行。企業涉稅風險日益成為經營風險的重要組成部分。稅務問題處理不當不僅會直接影響企業的經營業績，還會受到法律的追究。因此，要想長遠發展，降低稅負，首先要增強稅收風險防範意識，規範企業生產經營。
簽訂合同的註意事項
合同的內容決定了生產經營過程，是各種經濟業務的源泉。合同條款的具體內容直接影響企業的稅收負擔。因此，合同管理是完善企業內部管理體系的重要組成部分。
1.合同應明確對方提供的發票種類及雙方的涉稅信息。
第壹，開票人提供的發票種類要根據對方不同的納稅資格來約定。原則上，購買允許抵扣進項稅額的物品，應要求對方開具或開具增值稅專用發票。第二，合同中要註明雙方的重要信息，避免開票錯誤，提高工作效率和質量。
2.合同應明確價格、增值稅和價外費用等。
壹是在合同中明確價格是否包含增值稅，避免日後產生不必要的糾紛，影響企業的稅負和利潤。二是采購過程中涉及各種價外費用的，還應在合同中明確價外費用金額是否包含增值稅及對方開具發票的相關事項。
3.合同應明確區分不同稅率商品或服務的內容。
營改增後，企業所有應稅業務均納入增值稅征收範圍。此時，同壹家公司可能提供多種稅率的商品或服務，甚至同壹份合同中包含多種稅率的項目。這時就需要在合同中明確不同稅率的項目金額，並根據交易的實質明確描述具體的服務內容，以保證財務部門在進行涉稅核算時能夠準確適用相關業務的稅率。
4.合同應明確發票條款和付款方式等問題。
第壹，企業在簽訂合同時，應盡可能明確付款條款，類似於“付款日期以結算單為準，實際開具增值稅發票”的表述，避免在實際收款前開具增值稅發票，導致納稅義務提前發生，影響企業現金流量。二、為確保企業能夠取得合法規範的增值稅專用發票，在合同條款中特別增加以下規定:開票人開具的發票不規範、不合法或者有虛開嫌疑的，除承擔賠償責任外，還應當重新開具合法有效的發票。三是增值稅專用發票要求限期認證。合同應明確出票人及時交付發票的責任。遲延交付給對方造成損失的，可以約定相應的違約責任。第四，合同涉及因質量問題退貨的，還應當約定對方開具紅字增值稅專用發票的義務。
5.合同應明確“三流壹致性”的相關事項。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於加強增值稅征收管理的通知》(國稅發[1995]192號)第二條第三款規定，收款人、開票人、貨物銷售者或者服務提供者必須是同壹法律主體，購買者才能抵扣稅款。因此，為了避免進項稅不能抵扣的情況，需要在合同中對收款方、開票方、貨物銷售方或勞務提供方進行統壹約定。比如可以約定供應商可以提供其發出的貨物的出庫憑證和相應的物流運輸信息，以證明其貨物流向的真實性。
開具和取得發票的註意事項
1.票證內容應完整準確。第壹，企業信息齊全。除個人消費者外，發票上應註明單位名稱和納稅人識別號。第二，商品或服務的信息完整準確。采購商品或服務的名稱、數量和單價應填寫完整。應註意以下問題:
(1)規範銷售清單。根據《中華人民共和國國家稅務總局關於修改〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十二條規定，匯總開具專用發票的，應同時使用防偽稅控系統開具銷售貨物或提供應稅服務清單，並在發票上加蓋專用印章，以便收款方抵扣進項稅額。
②發票備註欄應按要求註明相關信息。增值稅改革後，國家稅務總局陸續發布了增值稅專用發票備註欄的填寫要求。如《中華人民共和國國家稅務總局關於營業稅改征增值稅試點有關稅收征管問題的公告》(國家稅務總局公告第23號，2016)規定，企業提供建築勞務時，應在發票備註欄註明縣(市、區)名稱和項目名稱。《中華人民共和國國家稅務總局關於營改增後土地增值稅征收管理若幹規定的公告》(國家稅務總局公告第70號，2016)也明確指出，備註欄中無建築勞務相關信息的增值稅發票，不得計入土地增值稅抵扣項目金額。所以備註欄的信息壹定要按規定填寫，否則就是不符合規定的發票，付款人可能無法抵扣進項稅，無法計入土地增值稅抵扣項目金額。
2.發票內容與實際業務相符。要按照真實業務開具或取得發票，保證資金流、票流、物流(勞動力流)的相互統壹，杜絕虛開和虛開增值稅發票的現象。
支付結算中的註意事項
貨款結算的時候，要盡量避免替別人出錢，也要避免替別人收錢。第壹，根據《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定，企業預收價款的，除特殊情況外，應當隨同價款繳納增值稅，增加企業不必要的稅收負擔。二是代收代付的支付結算方式不符合收款人、出票人、商品銷售者或服務提供者必須是同壹法律主體的相關要求，會給企業帶來虛開發票的相關風險。
慎重選擇適用的優惠政策。
企業在選擇和運用非稅收入、免稅收入等稅收優惠政策時，應進行周密規劃，確保企業稅收利益最大化。
1.非稅收入的選擇和運用。因為非應稅財政資金前期取得了非應稅收入，不繳納企業所得稅，但資金運行產生的費用和成本包括折舊和攤銷時，可以不扣除。因此，決定了企業將符合條件的財政性資金作為非應稅收入處理不壹定是最正確的選擇。在特定情況下，如“加計扣除”、“虧損彌補”等涉稅事項，企業“放棄非應稅所得”可能帶來更大的稅收收入。
2.免稅優惠政策的選擇和運用。免稅政策可以幫助企業減輕稅負，促進發展，但也可能因上下遊企業增值稅抵扣鏈條分離而導致重復征稅，影響市場機制的正常發揮，對企業經營和產業發展產生負面影響。比如，企業在壹定時期內購買大量專用於免稅項目的固定資產，由於固定資產數量大、稅額高，可能會選擇放棄免稅政策，這樣就保證了企業增值稅稅負的降低。因此，增值稅壹般納稅人如果有免稅收入，應根據具體情況進行詳細測算，確定利弊，擇優選擇。
除上述環節外，企業還應註意謹慎選擇投資方式，合理構建公司組織架構，宣傳時不得誇大事實，以保證整個納稅過程的最大控制效果。
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