1.(選擇題)某生產企業(有出口經營權)為增值稅壹般納稅人。2019年3月從國內購買壹批生產用原材料，取得增值稅專用發票，註明價款865438+萬元，增值稅稅額1.296萬元；當月國內貨物銷售額達到654.38+0.5萬元不含稅，出口自產貨物離岸價格折合690萬元；已知適用增值稅稅率16%，出口退稅率13%，月初無免稅額，相關發票已比對認證，可抵扣。那麽下列關於企業增值稅稅務處理的說法正確的是()。
a應交增值稅25.5萬元，免征增值稅89.7萬元。
b增值稅應退84.9萬元，增值稅免稅為0。
C.應退增值稅89.7萬元，增值稅免稅為0。
d應退增值稅84.9萬元，免征增值稅4.8萬元。
2.(選擇題)某外貿公司是增值稅壹般納稅人。2065438+2009年3月從某生產企業購進紡織品，增值稅專用發票標註價格4萬元，增值稅金額0.64萬元；該批紡織品當月出口，銷售收入6萬元。已知紡織品增值稅退稅率為13%，某外貿公司出口紡織品應退還的增值稅為()萬元。
A.1.58
B.0.52
C.0.64
d 1.72
3.(選擇題)壹般納稅人接受的下列服務中，不得抵扣進項稅額的是()。
A.購買住宿服務
B.購買的貸款服務
C.居民購買的日常服務
D.購買的娛樂服務
E.購買餐飲服務
4.(選擇題)壹般納稅人提供下列服務，其差額允許作為應稅銷售額()。
A.提供融資售後租回的有形動產租賃
B.旅遊服務
C.客運站服務
D.聯運業務
E.出售非自建房地產的舊項目
5.(選擇題)下列關於增值稅改革應稅行為銷售額的說法中，正確的是()。
A.金融商品的轉讓，應當將銷售時取得的收入總額作為銷售金額。
b .貸款服務，以提供貸款服務獲得的全部利息和利息收入作為銷售額。
C.經紀代理服務，銷售額為全部價款和價外費用扣除向委托方收取並代為支付的政府性基金或行政事業性收費後的余額。
d .壹般納稅人銷售非自建不動產，可以將原購買價格或者取得時的價格作為銷售額扣除。
e壹般納稅人提供客運站服務，銷售額為其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運人的運費後的余額。
參考答案及分析
1.答案d。
解析:本期稅額不得減免=690？(16%-13%)=20.7(萬元)，本期應交增值稅=150？16%-(129.6-20.7)=-84.9(萬元)，當期免退稅金額=690？13%=89.7(萬元)，89.7萬元> 84.9萬元，退稅額84.9萬元，免稅額=89.7-84.9=4.8(萬元)。
2.答案b。
解析:某外貿公司出口紡織品應退增值稅=4？13%=0.52(萬元)。
3.回答BCDE。
解析:外購貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
4.回答ABCE。
解析:選項D，未列出運輸的聯運服務，不允許差別征稅。
5.回答BCDE。
分析:對於金融商品的轉移，按售價扣除買價後的余額為銷售金額。
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