《稅法壹》每日壹練-2020年稅務師職稱考試
1.(多選題)
下列關於法律優位原則的說法，正確的有( )。
A.法律優位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則
B.其基本含義為法律的效力高於行政立法的效力
C.法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上
D.法律優位原則明確了稅收行政規章的效力高於稅收行政法規的效力
E.效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的
2.(多選題)
下列關於稅率的表述，正確的有( )。
A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數額的變動而變動
B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系
C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大於平均稅率
D.我國個人所得稅中工資.薪金所得采用超額累進稅率
E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大於平均稅率
3.(多選題)
下列關於實質課稅原則的說法中，正確的有( )。
A.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力進行分配
B.負擔能力相等，稅負相同，負擔能力不等，稅負不同
C.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負
D.判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應承擔納稅義務時，不能受其外在形式的蒙蔽，而應按實質條件的指向確認其納稅義務
E.實質課稅原則的意義在於防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性
4.(多選題)
稅法的規範作用，包括( )。
A.指引作用
B.評價作用
C.預測作用
D.強制作用
E.經濟作用
5.(多選題)
根據規定，稅法的特點包括( )。
A.從立法過程來看，稅法屬於制定法
B.從法律性質看，稅法屬於義務性法規
C.從內容看，稅法具有綜合性
D.從內容看，稅法具有單壹性
E.從性質來看，稅法具有強制性
參考答案及解析
1.C
答案解析：自2019年4月1日起，增值稅壹般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物原適用10%稅率的，稅率調整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物.跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。當期不得免征和抵扣稅額=70?6.3?(9%-9%)=0;當期應納增值稅=444?(1+9%)?9%-(52+7.8)=-23.14(萬元);當期免抵退稅額=70?6.3?9%=39.69(萬元);當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額，當期應退稅額=23.14(萬元)。
2.C
答案解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規定。
3.D
答案解析：自2019年4月1日起，增值稅壹般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%。應納稅額=168000?13%-1346-100?9%-8425=12060(元);實際稅負=12060?168000?100%=7.18%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔的增值稅=168000?3%=5040(元)。
4.A
答案解析：生產企業出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價。生產企業進料加工復出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額後確定。
5.C
答案解析：其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅，其他項目均不免征增值稅。
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