單+多選題
1.下列各項中，符合城市維護建設稅及教育費附加征收管理規定的有( )。
A.對國家石油儲備基地第壹期項目建設過程中涉及的城市維護建設稅、教育費附加予以免征
B.納稅人所在地為工礦區的，應根據行政區劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅
C.納稅人減免增值稅、消費稅的，不得減免城市維護建設稅和教育費附加
D.納稅人繳納增值稅、消費稅之後，卻不按規定繳納城市維護建設稅和教育費附加的，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款
E.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，同時征收城建稅和教育費附加
2.下列各項中符合現行教育費附加和地方教育附加規定的有( )。
A.現行教育費附加的征收比率統壹為3%
B.地方教育附加征收比率統壹為2%
C.教育費附加名義上是壹種專項資金，但實質上具有稅的性質
D.納稅人有實際繳納的增值稅、消費稅稅額，就要繳納教育費附加和地方教育附加
E.外籍個人不繳納教育費附加和地方教育附加
3.納稅人實際繳納的下列稅種中，不屬於城市維護建設稅和教育費附加計稅依據的有( )。
A.車輛購置稅
B.車船稅
C.進口增值稅
D.進口消費稅
E.內銷增值稅
4.某縣城壹生產企業2018年4月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產稅10000元，企業所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業當月應補繳城市維護建設稅( )元。
A.4575
B.5600
C.4000
D.6000
5.某縣城甲企業(增值稅壹般納稅人)2018年4月外購壹批原材料，不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位於市區的乙企業並委托其加工成高爾夫球具壹批，取得運輸企業開具的增值稅專用發票上註明運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業無同類實木地板的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業應代收代繳城市維護建設稅( )萬元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15
參考答案與解析
1.答案ABD。解析：選項C：納稅人減免增值稅、消費稅時，相應也減免城建稅和教育費附加;選項E：海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城建稅和教育費附加。
2.答案ABCD。解析：外商投資企業、外國企業及外籍個人有實際繳納的增值稅、消費稅，也要繳納教育費附加和地方教育附加。
3.答案ABCD。解析：城市維護建設稅和教育費附加以納稅人實際繳納的?增值稅、消費稅?稅額為計稅依據。進口不征收城建稅和教育費附加。
4.答案C。解析：城市維護建設稅以納稅人實際繳納的?增值稅、消費稅?稅額為計稅依據，不包括加收的滯納金和罰款。該企業當月應補繳城市維護建設稅=(30000+50000)?5%=4000(元)。
5.答案A。解析：由受托方代扣代繳、代收代繳?二稅?的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行。乙企業應代收代繳的消費稅=(45+5+5)/(1-10%)?10%=6.11(萬元)，乙企業應代收代繳城市維護建設稅=6.11?7%=0.43(萬元)。