軟件開發企業，是指為滿足特定用戶的需求，專門開發計算機程序及相關文檔進行銷售的企業，包括從事軟件開發和軟件生產的企業，但不包括單純的軟件生產企業。(根據《關於中關村科技園區軟件開發生產企業稅收政策的通知》(國稅發[1999]156號))
軟件開發企業的稅收優惠政策；
1.軟件開發企業實際支付的工資總額，允許在計算應納稅所得額時扣除。(根據《關於貫徹落實中央國務院關於加強技術創新發展高新技術實現產業化的決定有關所得稅問題的通知》(國稅發[2000]24號))
2.軟件開發企業可在每個納稅年度按銷售(營業)收入8%的比例扣除廣告支出，超過比例的廣告支出可無限期結轉至以後納稅年度。(根據《中華人民共和國國家稅務總局關於調整部分行業廣告費稅前扣除標準的通知》(國稅發[2006 54 38+0]89號))財務軟聯盟，全新資訊。
3.從事軟件開發的高新技術企業，自註冊成立之日起五個納稅年度內，經主管稅務機關審核後，可據實扣除廣告費。(根據《中華人民共和國國家稅務總局關於調整部分行業廣告費稅前扣除標準的通知》(國稅發[2006 54 38+0]89號))
軟件生產企業的稅收優惠政策；
1.所得稅“兩免三減”
新設立的中國軟件生產企業經認定後，從獲利年度起，第壹年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。(根據《財政部、海關總署、國家稅務總局關於鼓勵軟件產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》(財稅[2000]25號)，《關於軟件企業和高新技術企業所得稅優惠政策有關規定執行口徑的通知》(國稅發[2003]82號)對“獲利年度”解釋如下:
獲利年度，是指企業開始經營後有應納稅所得額的第壹年。企業在經營初期發生虧損的，可以按照有關稅收規定逐年結轉彌補，彌補虧損後有應納稅所得額的年度為獲利年度。
對享受“兩免三減”的軟件生產企業，減免稅年度從獲利年度起連續計算，期間不得因虧損而延期。
2.國內外經濟組織的投資者，以其在中國繳納企業所得稅後的利潤作為資本投資，在西部地區開辦軟件產品生產企業，經營期不少於5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅。(根據《關於進壹步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》(財稅[2002]70號))
3.按需退還增值稅
1)企業(增值稅壹般納稅人)銷售自己的軟件產品，按17%的法定稅率征收增值稅後，增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退。
退稅款由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應納稅所得額，不征收企業所得稅。(關於鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知(財稅[2000]25號))
2)增值稅壹般納稅人銷售經過轉換等本地化改造的進口軟件，其銷售的軟件可按上述有關規定享受即征即退的稅收優惠政策。(根據財稅[2000]25號)
其中，本地化改造是指對進口軟件進行重新設計、改進和改造，不包括將進口軟件簡單加工成漢字後銷售。文章轉自
3)企業自營出口或委托出口企業銷售的軟件產品，不適用增值稅即征即退的辦法。
4.軟件生產企業的工資和培訓費用可以在計算應納稅所得額時據實扣除。(根據財稅[2000]25號)
5.免除關稅和進口增值稅。
根據財稅[2000]25號文件，下列商品免征關稅和進口環節增值稅:
1)擬認定的軟件生產企業所需自用設備；
2)根據合同隨設備進口的技術(包括軟件)、配套件和備品備件，不需出具確認書，不占用投資總額；
3)不包括國務院國發[1997]37號文件規定的《外商投資項目不予免稅的進口貨物目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口貨物目錄》所列貨物。
6.所得稅減半的優惠待遇
在國務院批準的高新技術產業開發區內，經認定為新辦軟件生產企業的新辦高新技術企業，可享受新辦軟件生產企業減免稅優惠。降稅期間，減半征收企業所得稅，稅率為15%；減免稅期滿後，按15%的稅率征收企業所得稅。(根據《關於軟件企業和高新技術企業所得稅優惠政策有關規定執行標準的通知》(國稅發[2003]82號))
對國家規劃布局內的重點軟件生產企業實行稅收優惠政策；
國家規劃布局內的重點軟件生產企業，當年未享受免稅的，減按10%的稅率征收企業所得稅。(根據(財稅[2000]25號))
軟件企業稅收政策這麽優惠，企業怎麽享受這些優惠政策？首先是找到享受稅收優惠的門路，也就是軟件企業和軟件產品的認定條件。按照我國現行的政策規定，各省市的軟件產業認定機構主要負責軟件企業的認定工作，即軟件協會是其認定部門，主管稅務機關不參與軟件企業的認定和年審工作，只是在辦事後對企業的認定工作進行監督檢查，審查企業申請材料的實質性內容與企業實際經營的符合性。
軟件開發企業認定條件
根據《國家稅務總局關於印發〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發[2005]129號)，軟件開發企業必須同時具備以下條件:
1.獲得省信息產業主管部門頒發的軟件企業認證。[
2 .以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務等相應的技術服務為主營業務，單獨從事軟件貿易的企業不得享受。
3.擁有壹種以上由本企業開發或擁有知識產權的軟件產品，或者提供經資質等級認證的計算機信息系統集成等服務。
4.具有軟件開發和相應技術服務所需的技術設備和營業場所。
5.從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低於50%。
6 .軟件技術和產品研發經費占企業軟件收入的8%以上。
7.年軟件銷售收入占企業年總收入的35%以上，其中自產軟件收入占軟件銷售收入的50%以上。
國家規劃布局內重點軟件企業的認定條件和申報要求
《關於印發〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2005〕129號)規定，國家規劃布局的重點軟件企業必須在國家發展改革委、商務部、信息產業部、國家稅務總局聯合確定的重點軟件企業名單中，並取得中國軟件協會認定的國家規劃布局重點軟件企業證書。
如何獲得重點軟件企業證書？《關於印發〈國家規劃布局重點軟件企業認定管理辦法(試行)〉的通知》(冀[2006 54 38+0]654 38+035 65 438+0號)對此進行了詳細說明。國家規劃布局中的重點軟件企業是指經軟件企業認定機構認定，符合下列條件之壹的軟件企業:
1.軟件年營業收入超過1億元。
2.年出口額超過50萬美元，軟件出口額占本企業年營業收入的50%以上；或者軟件出口占本企業年營業收入的70%以上。
3.根據國家軟件產業發展規劃要求，符合國家軟件產業投資導向，軟件部分重要領域銷售收入排名前五。
符合上述認定條件的企業，可按號文件規定申報並提交以下材料。JGJ:
1.軟件企業認證；
2.國家規劃布局內重點軟件企業認定申請表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、企業所得稅申報表、人員編制表，以及學歷、軟件開發環境、企業運營等相關內容；
3.該企業當年軟件出口總額；
4 .國家主管部門要求的其他材料。
如果企業達不到目標，就不能算軟件企業，享受不到應有的優惠。即使通過認證，實際操作中年審未達標也將取消折扣。
減免稅審批
只有被認定的軟件企業才能申請減免稅。根據財稅[2000]25號文件，軟件企業所得稅優惠和增值稅退稅優惠屬於審批範疇。企業申請減免稅時，應在政策規定的減免稅期限內向主管稅務機關提出書面申請，並提交以下材料:
1.減免稅申請報告，說明減免稅的理由、依據、範圍、期限、數量和金額。
2.財務會計報表和納稅申報表。
3.相關部門出具的證明材料。
4.稅務機關要求的其他資料。
根據《關於做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目後續管理工作的通知》(國稅發[2004]82號)，軟件企業憑信息產業等相關部門的證明材料申請享受相關稅收優惠政策，軟件企業在申請享受相關稅收優惠政策時應附證明材料及相關材料。
吉高集[2001]1351號文件對國家規劃布局中重點軟件企業的審批解釋如下。此類企業可憑當年出具的認定證書或年審證書辦理當年所得稅減免手續。
國家規劃布局內的重點軟件企業實行年審制度。中國軟件行業協會負責對國家規劃布局內的重點軟件企業進行年審，並將年審結果報國家主管部門批準。通過年審的企業，由中國軟件行業協會加蓋國家規劃布局重點軟件企業年審證書；年審不合格的企業，不再享受當年10%的所得稅優惠政策。
企業在適用上述優惠政策時，還應註意以下問題:
1.國家對軟件的優惠政策不適用於硬件。有的企業是軟硬件兼營的企業，財務核算混在壹起。但《關於中關村科技園區軟件開發生產企業稅收政策的通知》(國稅發[1999]156號)明確規定，所有軟硬件兼營企業必須自行明確劃分，劃分不清、混合核算的視同硬件。
2.對享受“即征即退”稅收優惠政策的軟件企業，明確稅負超過3%的由稅務局返還的稅款為其用途。即必須用於研究開發軟件產品和擴大再生產，目的是幫助企業開發軟件產品。軟件企業要正確使用這筆退稅款，最大限度發揮資金效益。如果稅款被挪作他用，他們將失去繼續享受稅收優惠的資格。