2.個人社保賬戶貸方余額為334.47元，表示個人社保賬戶已被扣款。我不知道妳應該繳納的工資數額從哪裏來，是不是員工工資裏的余額——工資。如果是，說明社保費用沒有從每月工資中代扣，所以社保賬戶中的貸方余額多了334.47元。
3.不知道妳有沒有交壹月份的社保費用。如果妳沒有，這個貸款人有余額是很正常的，因為妳需要把錢交社保，然後妳要把個人負擔借記到這個科目，自然會把貸方余額沖掉。
4.最後說說個人社保中純余額的處理(即社保已繳納並從工資中扣除轉入本科目)。
個人社保凈貸方余額，這個賬戶是員工繳納的社保，現在有貸方余額，說明扣款太多。
社保扣款的本質是員工自己的工資，但他委托企業繳納社保，所以如果扣款過多，應該補發並返還給相應的員工，所以分錄為:
借項:應付員工款項-社會保障(貴公司使用其他應收款)
貸款:應付款-工資
然後重新發行:
借:應付款-工資
貸項:庫存現金
如果妳的公司不準備給員工發回來，或者對應的員工已經不在崗位上，發不回來，那麽從會計原理上講，這是公司收到的額外收入，應該計入營業外收入。做壹個記錄:
借:應付職工薪酬-社會保障(貴公司使用其他應收賬款)
貸款:營業外收入
如果妳不想把這筆錢轉入營業外收入，導致多繳稅，而且妳確定不做收入就查不出調整後的所得稅，那麽妳可以直接把費用列支。
借:應付職工-社會保障(貴公司使用的其他應收款)
借方:負管理費用(不使用貸方的原因是在合計總管理費用時容易出錯)
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