1.上月收入發生時:
借方:銀行存款/應收賬款？
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2.上月采購固定資產/材料時？
借:固定資產/原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅？
貸款:銀行存款/應付賬款
3.轉出未繳納的增值稅
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額？
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅(銷項與進項之間的差額)
4.應計增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅？
貸款:應交稅費-未付增值稅
本月繳納稅費時:
5.借:應交稅費-未交增值稅？
貸款:銀行存款
本月扣除時:
6.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)？
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額
根據中華人民共和國國家稅務總局《增值稅壹般納稅人納稅輔導期管理辦法》
第五條新認定為壹般納稅人的小商業批發企業應當實施為期三個月的納稅輔導期管理；其他壹般納稅人實施納稅輔導期管理的期限為6個月。
第六條對新設立的小商業批發企業，主管稅務機關應在《認定辦法》第九條第(四)項規定的《稅務事項通知書》中告知納稅人，實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關發出《稅務事項通知書》的當月起執行；
對其他壹般納稅人，主管稅務機關應在稽查部門作出稅務稽查處理決定後40個工作日內制作並送達《稅務事項通知書》，告知納稅人實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的次月起執行。
擴展數據:
根據財稅[2004]156號文件規定，納稅人取得固定資產後，支付了相關費用，取得了相關抵扣憑證，但這部分進項稅額不能全部從當期銷項稅額中抵扣。
因此，我們先將這部分進項稅額記為“待抵扣的稅金——待抵扣的增值稅(增值稅轉型)”，然後根據有關規定轉入“應交稅金——應交增值稅(固定資產進項稅額)”的借方，沖減當期銷項稅額。
如果納稅人購買的固定資產發生進項抵扣的非增值稅應稅行為，這部分進項稅額應轉出。
技術要求
增值稅轉型範圍內的固定資產視同銷售，這部分增值稅應貸記“應交稅金——應交增值稅(固定資產銷項稅額)”；中途轉讓的，計算銷售銷項稅額，貸記“應交稅金——應交增值稅(固定資產銷項稅額)”。
如果“待抵扣稅金-待抵扣增值稅(增值稅轉型)”有余額，這部分進項稅額也應轉入“應交稅金-應交增值稅(固定資產銷項稅額)”。
增值稅轉型中可抵扣進項稅及其處理
納稅人下列項目的進項稅額可以按規定扣除:購買(包括接受捐贈和實物投資，下同)固定資產；自制(包括改建、擴建和安裝，下同)固定資產的購進貨物或應稅勞務；
通過融資租賃取得的固定資產，出租人按照《中華人民共和國國家稅務總局關於融資租賃業務征收流轉稅的通知》(國〔2000〕514號)繳納增值稅；固定資產支付的運輸費用。
百度百科-進項稅抵扣