企業所得稅年度報告中社保費如何填寫

1.1行“壹、工資薪金支出”:1欄，填報納稅人成本核算中計入的職工工資、獎金、津貼、補貼金額；第四欄“稅額”是稅法規定允許稅前扣除的數額；第五欄“納稅調整額”是1-4欄中的余額。

2.第2行“股權激勵”:1欄“賬戶金額”表示納稅人按照國家有關規定設立的員工股權激勵計劃金額，計入成本；第四欄“稅額”為申報行權時根據稅法規定允許稅前扣除的金額；第五欄“納稅調整額”是1-4欄中的余額。

3.第三行。職工福利費”:1欄“賬戶金額”表示納稅人核算的職工福利費金額；第2欄“扣除稅率”，表示稅法規定的扣除率(14%)；第4欄“稅額”為稅法規定允許稅前扣除的金額，按照第65438行第4欄“工資薪金支出-稅額”中較小值+0 ×14%填報；第五欄“納稅調整額”是1-4欄中的余額。

4.第四行。職工教育支出”:根據第5行或5+6行之和填列。

5.第5行“按稅法規定扣除的職工教育經費”:適用於納稅人按稅法規定在稅前按比例扣除職工教育經費。1欄“賬戶金額”表示納稅人核算的成本中包含的金額，不包括第6行中可以全額扣除的職工培訓費用金額；第二欄“扣除稅率”應填寫稅法規定的扣除比例；第3欄“以前年度累計結轉扣除額”應填寫以前年度累計結轉中允許扣除的職工教育經費支出余額；“稅額”欄第4欄稅法規定允許稅前扣除的金額，根據銀行1行第4欄“工資薪金支出-稅額”與1+3欄“工資薪金支出-稅額”之和的較小者填寫；第5欄“納稅調整額”為1-4欄的余額；第6欄“累計結轉後年度扣除額”為1+3-4欄的金額。

6.第6行“按稅法規定全額扣除的職工培訓費用”:適用於稅法規定允許在稅前全額扣除職工培訓費用的納稅人。1欄“賬戶金額”用於填寫納稅人核算的職工培訓費用，按照稅法規定允許全額扣除的金額；第二欄“扣除稅率”應填寫稅法規定的扣除率(100%)；第四欄“稅額”是稅法規定允許稅前扣除的數額；第五欄“納稅調整額”是1-4欄中的余額。

法律依據:

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條* * *根據國家規定，單位為個人繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金，在納稅人的應納稅所得額中扣除。因此，單位承擔職工法定保險費，已並入職工工資收入的，允許在計算工資收入時扣除；不包括工資、薪金所得的，在計算應納稅所得額時不予扣除。

衍生問題:

企業如何申報社保，如何申報繳費基數？

已註冊的用人單位可登錄* *人力資源和社會保障網站，在首頁點擊服務大廳-網上辦事-社會保險，在社會保險中點擊任意菜單進入用戶登錄-公司用戶登錄，輸入公司勞動保障證號，輸入原密碼，然後輸入驗證碼即可登錄(友情提示:初次登錄後請修改原密碼)。

三。社會保險登記證年檢

公司登錄後，進入公司工作區域，社會保險的征繳，社會保險登記證的管理，登記證的年檢，逐壹查看社會保險登記證的年檢項目。如有變化，應及時修訂。無論城市變更，都需要點擊“確認年檢”完成社會保險登記證年檢。

四、繳費基數申報

公司登錄後，進入“公司服務區”-“社會保險征繳”-“繳費基數申報”進行如下操作:

1.花名冊下載:點擊“花名冊下載”，下載本單位擬申報人員花名冊。

2.基數輸入:申報單位根據文件要求輸入被申報人員的繳費基數。

3.花名冊加載:輸入繳費基數後，點擊“花名冊加載”。在加載之前，應該刪除花名冊的第壹行。如果加載錯誤，系統會提示，系統反饋的信息要仔細核對，確保無誤。修改加載錯誤的人員信息後，可以重新加載。

4.填寫申報表:加載花名冊後，點擊“填寫申報表”，填寫完畢並核對無誤後，點擊“確認申報”。數據上傳成功後，會提示“申報成功”。

5.申報反饋:市社會保險經辦機構對網上申報數據進行審核，並在“申報反饋區”對繳費單位所需信息進行反饋。該股可在報告反饋區下載和上傳名冊，以供核對。如有錯誤，請及時與社會保險經辦機構聯系。

6.提交材料:申報單位按要求提供材料後，完成繳費申報工作。