第壹章導論
1.財政的壹般概念
財政是以國家為主體，憑借政治權利，為滿足社會公***需要參與社會產品分配所形成的政府經濟活動，並通過政府經濟活動使社會再生產過程相對均衡與協調，實現社會資源優化配置、社會收入公平分配以及國民經濟穩定與發展的內在職能。
2.財政的職能
維護國家的職能：維護作為國家治理主體的政府，維護社會秩序和保障國家安全。
資源配置職能：有限的社會資源在不同經濟領域、不同地區、不同產業、=不同部門、以及不同行業間的分配比例。
收入分配職能：通過財政分配活動實現收入在全社會範圍內的公平分配，將收入差距保持在社會可以接受的範圍內。
穩定經濟的職能：（經濟穩定：充分就業、物價穩定、國際收支平衡）
監督管理的職能：財政通過壹定方式對財政資金運動進行監督，控制，對財政資金使用效益進行考核分析的功能和職責。
第二章財政學的研究方法
2.實證研究的方法
實證數據的取得：文獻檢索，實地調查，可控實驗
實證數據的運用：統計分析，計量經濟學分析
3.規範研究方法
規範研究與福利經濟學
帕累托最優標準和福利經濟學第壹定理
社會福利的衡量與福利經濟學第二定理
第三章公***產品與外部性
1.公***產品概述 p36
公***產品：政府領域為社會提供的各種物質產品和服務，它是由政府提供的、用以滿足整個社會無差別***同需要的產品。
私產品：是指主要由市場領域提供的、用於滿足社會生產者和勞動者個別需求的產品。
混合產品：非競爭性和非排他性不完全產品。有俱樂部產品和公***資源產品兩大類。
2.公***產品的特性：
1) 非排他性：消費者在消費某種產品或服務時，並不能排斥其他消費者同時消 費該種產品或服務。
2) 非競爭性：在壹定範圍內增加壹名消費者其邊際成本為零，新增消費者並不降低原有消費者對該公***產品的消費水平。
公***產品同時完全具有非競爭性和非排他性。
3.公***產品的均衡供給
公***產品供給局部均衡---鮑溫模型，林達爾均衡模型
公***產品供給的壹般均衡條件：每個社會成員的邊際替代率之和等於產品之間的邊際轉換率。
4.外部性
1) 外部性，指壹個人或壹群人的行動和決策使另壹個人或壹群人受損或受益的情況。經濟外部性是經濟主體(包括廠商或個人)的經濟活動對他人和社會造成的非市場化的影響。即社會成員(包括組織和個人)從事經濟活動時其成本與後果不完全由該行為人承擔。分為正外部性和負外部性。正外部性是某個經濟行為個體的活動使他人或社會受益，而受益者無須花費代價，負外部性是某個經濟行為個體的活動使他人或社會受損，而造成負外部性的人卻沒有為此承擔成本。
2) 外部性的私人對策
科斯定理：認為在某些條件下，經濟的外部性或者說非效率可以通過當事人的談判而得到糾正，從而達到社會效益最大化。科斯本人從未將定理寫成文字，而其他人如果試圖將科斯定理寫成文字，則無法避免表達偏差。關於科斯定理，比較流行的說法是:只要財產權是明確的，並且交易成本為零或者很小，那麽，無論在開始時將財產權賦予誰，市場均衡的最終結果都是有效率的，實現資源配置的帕累托最優。
企業合並
3) 外部性的公***對策、
庇古稅
排汙費
許可證
政府管制
第四章 財政支出概述
壹．財政支出的分類 P62
（壹）按政府收支科目分類
包括基本建設、流動資金、挖潛革新改造資金、科技三項費用、地質勘探費、支援農村生產支出、文教科學衛生事業費、撫恤和社會救濟費、國防費、行政管理支出等。
（二）按國家職能分類
經濟建設費、國防費、行政管理費、社會文教費和其他支出五大類。
（三）按財政支出的直接補償性分類
包括購買性支出和轉移性支出
1、購買性支出：指政府在市場上購買商品和服務所發生的費用，包括購買日常政務所需的和用於國家投資所需的商品和服務的支出。
2、轉移性支出：指政府資金無償的、單方面的轉移，包括補助支出、捐贈支出和債務利息支出等。
3、兩種支出的分析：購買性支出對社會的生產和就業有直接影響，對收入分配只產生間接影響；轉移性支出對收入分配產生直接影響，而對生產和就業的影響是間接的。
二．財政支出的成本---效益分析方法 P67
（壹）成本—效益分析法
針對政府確定的項目目標，提出若幹建設方案，詳列各種方案的所有預期成本和預期效益，並把它們轉換成貨幣單位，通過比較分析，確定該項目或方案是否可行。
步驟：①確定政府項目要實現的目標；②列舉成本和效益；③測算成本和效益；④測算貼現成本和效益；⑤選擇決策標準；⑥選定項目；
（二）最低費用選擇法
不能用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，而只計算每項備選項目的有形成本，並以成本最低為擇優的標準。主要用於軍事、政治、文化、衛生等財政支出項目上。
（三）公***定價法
政府相關管理部門通過壹定程序和規則制定提供公***物品的價格和收費標準。①邊際成本定價法；②平均成本定價法；③二部定價法；④符合定價法；⑤保護價
三．公***勞務收費法 p71
1) 公***勞務收費法是壹套通過制定和調整"公***勞務"的價格或收費標準，使"公***勞務"的使用狀況達到提高財政支出效益目的的法律。
2) 使用範圍政府對郵電、公路、自來水、環境衛生、 國家住宅、公園、教育、衛生醫療等部門提供的"公***勞務"，都可采用定價收費辦法管理。
3) 定價類型
①免費或低價：適用於要求在全國範圍內普遍實行的公***商品，公眾尚不能全部自覺使用的公***勞務。如:義務教育、強制免疫。
②平價：適用於即不鼓勵也不限制的公***商品，能在壹定程度上補償政府提供公***勞務中所消費的人、財、物。
如:公園、郵電、醫療、公路。
③高價：必須限制適用的公***商品，還可以為國家提供財政收入。如:某些國有稀有資源、卷煙。
第五章 購買性支出
1. 行政管理支出是指國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構行使其權力和管理聯售所需的財政支出。國防支出是指國家為滿足全體社會成員安全需要而用於陸、海、空等軍種反國防建設的各種費用。
2. 政府介入教育的理論基礎包括:政府介入教育可以極大地推動科技進步;教育服務的清費具有正外部性;政府介入教育可以避免收入差距和教育不公平的因果循環累積;政府介入養育可以規避教育資本市場不完善和不發達的局限。
3.公***投資的特征表現為，公***投資以實現經濟社會的全面發展和良性循環為目標;公***投資的領域是基礎性領域及事關國計民生的大型項目;公***投資是國家宏觀調控的重要手段。公***投資的標準包括資本產出標準、資本-勞動比率最大化標準、勞動創造標準等。
4.基礎產業是指能為實現國民經濟的正常運轉和持續發展提供保障和條件的特定經濟部門的總稱。基礎產業提供的產品和服務具有不完全的非競爭性和非排他性，並具有明顯的正外部性。基礎產業的感應度強，感應度系數高;基礎產業投資是壹種“社會先行資本”。
5.政府介入農業生產的理論基礎是農產品供給的雙重風險性和農產品需求的雙重約束性。農業發展支出的主要形式包括農產品市場政策、農業直接補貼政策、政府農業公益服務、農村基施引礎設施建設等。
第六章 轉移性支出
1、社會保障制度
1) 含義：國家為了幫助其公民克服面臨的風險和不確定性因素，而面向所有公民提供基本生活保障的制度。
2) 基本模式：社會保險模式，國家福利模式，個人儲蓄模式
3) 經濟效應：儲蓄效應，財富替代效應，退休效應，遺贈效應，分配效應勞動力供求效應
2、財政補貼
1) 含義：壹種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。
2) 財政補貼的分類
a) 價格補貼和利息補貼；
b) 企業補貼和居民補貼；
c) 禁止性補貼，可訴補貼和不可訴補貼
3) 財政補貼的實際經濟效應
a) 平抑物價水平，保證居民生活水準
b) 實現外部性的內部化，提高資源配置效率
c) 促進產業結構調整，增強產業競爭力；
第七章財政收入概論
1. 財政收入規模可以通過絕對數和相對數兩種指標來描述。其中，衡量財政收入相對額的指標主要包括財政收入增長率、財政收入占GDP的比重、財政收入彈性和財政收入邊際傾向等。
2.按照財政收入的形式可分為稅收收入、非稅收入和債務收入三種形式。財政收入的來源可以從三個角度進行考察:按照財政收入來源的社會經濟成分，分為來自不同經濟成分的收入;地照財政收入來源的社會產品價值，分為來自不同社會產品價值構成的收入;按照財政收入來源的產業部門,分為來自國民經濟不同產業部門的收入。
3. 非稅收入是指除稅收收入之外的所有政府收入。按照我國的政府收支體系，非稅收入主要包括國有資產((本)收入政府收費收入、政府性基金收入三個部分。其中，國有資產(本)收入是指政府憑借財產權力獲得的財政收入，包括國有資本經營收入和國有資源和非經營性國有資產收入;政府收費收入包括行政事業性收費、專項收費和罰沒收入等。
第八章 稅收原理
1.稅收的形式特征：稅收的強制性；稅收的無償性；稅收的固定性。
2.稅制構成要素
納稅人：稅法規定的直接固有納稅義務的單位和個人，它是繳納稅款的主體。
課稅對象：又稱征稅對象，是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的依據，即確定根據什麽征稅，是納稅的客體。
稅率：稅額與課稅對象數量之間的比例。
3.稅收的分類
流轉課稅：又稱商品課稅，是指以商品交換或提供勞務的流轉額為課稅對象的稅類。
所得課稅：又稱收益課稅，是指以所得（或收益）額為課稅對象的稅類。
資源課稅：是以自然資源為課稅對象的稅類，是對從事自然資源開發的單位和個人所取得的級差收入進行適當調節，以促進資源的合理開發和使用。
財產課稅：是指以納稅人擁有或支配的財產為課稅對象的稅類。
行為課稅：是指以納稅人的某種特定行為為課稅對象的稅類。
4.稅收制度是國家為實施稅收分配活動和處理稅收分配關系而制定的稅收法律規範的總我收制度由多個稅種組成，而構成稅種的主要因素即為稅制要素。通常，稅制要素包括兩個層面，分別為稅制的基本要素和附屬要素。其中，稅制的基本要素包括納稅人、征稅對象和稅三個要素:稅制的附屬要素包括納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅收優惠等。
5.按照不同的標準可以對稅收進行歸類。 按照征稅對象的性質分類，可以將稅收分為流轉稅.所得稅、財產稅、資源稅、行為稅。按照稅負轉嫁難易情況，可以將稅收分為直接稅和間接按照計稅依據的形態分類，可以將稅收劃分為從量稅和從價稅。按照稅收與價格的關系分為價內稅和價外稅。按照財政管理體制的規定,可以將稅收分為中央稅、地方食中央與地方***享稅。
6.稅收原則是國家設計稅收制度、制定稅收政策時遵循的基本準則和行為規範，是評價稅制優劣;和考核稅務行政狀況的理論標準。其中，稅收財政原則是指壹國稅收制度的建立和變繭，必須有利於保證國家財政收入的需要，包括充分原則、適度原則和彈性原則三個方面。稅收本平原則要求實現負擔公平,包括橫向公平與縱向公平兩個方面。稅收效率原則包括行政效率經濟效率兩個方面,其中，稅收行政效率要求以盡可能小的運行成本取得最大規模的稅收大面稅收經濟效率則要求實現超額負擔的最小化。
7.稅制結構是指壹個國家的稅收制度中不同稅系之間以及不同稅種之間的組合狀況。稅制行為體現了壹個國家稅收制度的整體布局和內部構邊，反映了不同稅系和不同就種在整個稅收體系中的地位和作用。稅制結構的選擇主要受制於經濟發展水平、稅收政策目標和稅務部門征管能力。
第十章 稅收制度概論
1.流轉稅是以商品或勞務的流轉額為征稅對象的稅收。按照征稅對象的差異，流轉稅可分為貨物稅和勞務稅;按照計稅依據的差異,流轉稅可分為周轉稅和增值稅;按照課稅買異，流轉稅可分為多環節流轉稅和單壹環節流轉稅;按照稅負表征的差異，流轉稅可分轉稅和間接流轉稅。流轉稅對商品或勞務課稅，通常會引起收入效應和替代效應。現階段我國流轉稅以增值稅、消費稅為主。
縣2.所得稅是指以納稅人的純所得(純收益或純收入)為征稅對象的稅收。世界上比的所得稅主要有企業(公司)所得稅和個人所得稅。所得稅的征收對個人行為和企業重要影響。我國現行企業所得稅是2008年開始實施的，現行個人所得稅對11個稅目征分類所得稅,改革目標是混合所得稅。
3. 財產稅是比較古老的稅種,是指以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅收。財產稅是壹種貨物稅，是對土地和建築物課征的貨物稅;有學者認為財產稅是壹種資本稅，是對資本課征的壹般稅;還有學者認為財產稅是壹種使用費，是地方公***服務的價格。
4. 資源稅是指以資源絕對收益和級差收益為征稅對象的稅收。資源稅按照課征的不期的，可以分為壹般資源稅和級差資源稅。財產課稅，是以納稅人擁有或支配的財產為課稅對象的稅類。如：固定資產投資方向調節稅、印花稅、城市維護建設稅、證券交易稅、屠宰稅、筵席稅等。
第十壹章 公債
1.公債的含義 P189
公債是政府為籌措財政資金，以國家信用方式，向國內外投資者所舉借的債務。它是政府收入的壹種重要形式。
2.公債的功能
（1）彌補財政赤字
（2）籌集建設資金
財政政策
（3）宏觀經濟調控 存款準備金
貨幣政策 再貼現
公開市場業務
3.衡量公債負擔的指標分析 P202
（1）公債負擔率
即政府債務余額占當年GDP的比重，它反映了壹國經濟總量對未償還債務的負擔能力。
（2）公債依存度
公債依存度指當年的政府公債發行額與財政支出的比例，它反映了政府財政支出對債務收入的依賴程度。
（3）公債償債率
公債償債率指當年債務付息額占當年財政收入的比例。
第十三章 政府預算
1.國家預算的概念
國家預算是指經過法定程序編制、審批的國家年度財政收支計劃。它是以收支壹覽表形式表現的、具有法律地位的文件，是國家財政實現計劃管理的工具。
2.單式預算和復式預算
（1）單式預算：是傳統的預算編制，它是在預算年度內，將全部財政收支統壹編在壹個總預算內，而不再按各類財政收支的性質分別編制預算。
（2）復式預算：是年度內將全部財政收支按經濟性質分別變成兩個或兩個以上的預算。通常分為經常預算和資本預算兩個部分。
3.零基預算和增量預算
（1）零基預算是指在編制預算時，不考慮以前年度的收支執行情況，對原有的各項收支都要重新審核。
（2）增量預算是指預算年度的財政收支指標的確定，以上年財政收支執行數為基礎，在考慮新的年度國家經濟發展情況下加以調整確定。
4.國家預算管理體制的概念
國家預算管理體制是在中央與地方政府，以及地方各級政府之間規定預算收支範圍和預算管理職權的壹項根本制度。
第十五章 財政政策與宏觀調控
1.財政政策的含義 P272
財政政策可以理解為壹國政府為維系國民經濟穩定與發展所制定的，通過各種財政手段所實施的財政方針、策略與措施。
2.財政政策的類型 P275
（壹）按照財政政策調節經濟周期的作用方式分類
（1）自動穩定的財政政策。是指可以根據經濟波動狀況自動發生穩定作用的政策。
（2）相對抉擇的財政政策。是指需要政府根據經濟運行狀況改變現有的政策和制度加以貫徹實施才能發生作用的政策。
（二）按照財政政策在調節國民經濟總量方面的功能分類
（1）擴張性財政政策。是指最終刺激和增加社會總需求的財政政策。
（2）緊縮性財政政策。是指最終減少和抑制社會總需求的財政政策。
（3）中性財政政策。是指既不擴張社會總需求，也不減少社會總需要的財政政策。
3.貨幣政策 P281
財政政策是指壹國政府為實現壹定的宏觀經濟目標所制定的關於調整貨幣供應的基本方針及相應措施。
4.三種傳統手段：
（1）法定存款準備金率。它是指商業銀行等金融機構按照規定的比率，將所吸收的存款的壹部分交存中央銀行，本身不得使用。應交存的比率，稱法定存款準備金率。
（2）再貼現率。它是指商業銀行項中央銀行辦理再貼現時使用的利率。
（3）公開市場業務。這是中央銀行通過在金融市場上買進或賣出有價證券進行調節的壹種方式。
5.財政政策與貨幣政策配合的必要性：
兩者調節的政策目標側重點不同。
兩者調節的功能不同。
兩者傳導機制不同。
兩者調節的時滯不同。
6.財政政策與貨幣政策配合的模式：
擴張性財政政策配合擴張新財政政策，即“雙松”政策。可以刺激經濟增長，但會帶來通貨膨脹的風險。
緊縮性財政政策配合緊縮性貨幣政策，即“雙緊”政策，可以有效抑制通貨膨脹，但可能會帶來經濟停滯的後果。
緊縮性財政政策和擴張性貨幣政策的配合，即“緊財政松貨幣”政策，可以在控制通貨膨脹的同時保持適度的經濟增長。
擴張性財政政策和緊縮性貨幣政策的配合。即“所財政緊貨幣”政策，可以在保持經濟適度增長的同時，盡可能地避免通貨膨脹，但長期運用會積累起大量的財政赤字。