納稅信用等級是指根據納稅人履行納稅義務的情況，對納稅人在壹定時期內的納稅信用進行評級。下面是我給大家帶來的關於納稅信用評級的知識。歡迎閱讀。
(壹)稅務登記
1.商業登記；
2.預繳稅金登記；
3.稅務變更登記；
4.註冊文件的使用；
5.年檢和更換；
6.銀行賬戶報告；
7 .稅收認定(包括壹般納稅人認定等。).
(2)納稅申報表
1.按期納稅申報率；
2.按時納稅申報的準確性；
3.按期預扣稅率；
4.代扣代繳按期報告的準確性；
5.報送財務會計報表和其他納稅資料。
(3)賬簿和憑證的管理
1.報送財務會計制度或財務會計處理方法及會計軟件；
2.按照規定設置和保管賬簿、憑證，根據合法有效的憑證記賬、核算；
3.保管、開具、使用和取得發票；
4.稅控裝置和防偽稅控系統的安裝、保管和使用。
(4)納稅情況
1.計劃入庫稅率的應納稅額；
2.未付稅款；
3.按期預扣稅率。
(五)對違反稅收法律、行政法規行為的處理。
1.涉稅犯罪記錄；
2.稅務行政處罰記錄；
3.其他稅收違法記錄。
立體交叉
信用等級分為A、B、C、D四級，A級信用最高，D級信用最差。[2]
a級信用
評價得分在90分以上的，為A級..
但有下列情形之壹的，不得認定為甲級:
(壹)實際生產經營期不足3年的；
(二)上壹評價年度納稅信用評價結果為D級；
(3)因非正常原因，在壹個評價年度內連續三個月或累計六個月增值稅或營業稅申報為零或負值；
(四)未按照國家統壹的會計制度的規定設置會計賬簿，依據合法有效的憑證進行會計核算，向稅務機關提供準確的稅收信息的。[1]
b級信用
B級納稅信用為年度評價指標，分值在70分以上90分以下。
c級信用
c級納稅信用為年度評價指標，分值為40分以上70分以下。
d級信用
評價得分低於40分或直接通過評分確定的，為d級。
有下列情形之壹的，不計分評價，定為D級:
(壹)有偷逃稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，判定構成涉稅犯罪的；
(二)前款所列行為不構成犯罪，但偷稅(漏稅)金額在65438+萬元以上，占各項稅收應納稅總額的10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為，稅款、滯納金、罰款已經繳納的；
(三)未按照稅務機關的結論在規定期限內足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
(四)以暴力、威脅方法抗稅，或者拒絕、阻礙稅務機關依法進行稅務檢查執法的；
(五)有違反增值稅發票管理規定或者其他發票管理規定的行為，致使其他單位或者個人不繳、少繳或者騙取稅款的；
(六)提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的；
(七)騙取出口退稅國家，出口退(免)稅資格未到期的；
(八)有異常戶記錄，或者對異常戶直接負責的人員進行登記或者負責經營；
(9)由D級納稅人的直接責任人註冊或管理；
(十)有稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的’。[1]
征稅估值
納稅信用等級每納稅年度評定壹次，采取申報評定與審核評定相結合的方式。a級納稅信用等級實行申報評估制，B、C、D級納稅信用等級實行審核評估制。
納稅人有下列情形之壹的，不影響其納稅信用評價:
(壹)由於稅務機關或不可抗力，納稅人未能及時履行納稅義務的；
(二)由於非主觀故意的計算公式使用不當和明顯筆誤，導致不繳或者少繳稅款的；
(三)經國家稅務總局認定的不影響納稅信用評價的其他情形。[1]
等級查詢
納稅信用評價結果的確定和公布遵循誰評價、誰認定、誰公布的原則。
稅務機關每年4月確定上壹年度納稅信用評價結果，為納稅人提供自助查詢服務。
納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可以書面形式向做出評價的稅務機關申請重新評價。做出評估的稅務機關應當按照本辦法第三章的規定進行復核。
稅務機關應當動態調整納稅人的納稅信用等級。
因稅務檢查發現納稅人需要直接扣減上壹評價年度信用評價指標得分或等級的，稅務機關應當按照本辦法第三章的規定調整上壹年度的納稅信用評價結果和記錄。
納稅人因取消第十七條第(三)項、第(四)項、第(五)項所列情形向稅務機關申請補充納稅信用評價的，稅務機關應當按照本辦法第三章的規定辦理。
當納稅人信用評價狀況發生變化時，稅務機關可以采取適當措施告知和提醒納稅人。
稅務機關應當按照分類原則，依法有序公開納稅信用評價結果:
(壹)主動公開A級納稅人名單及相關信息；
(二)根據社會信用體系建設的需要，以及與有關部門信用信息合作備忘錄和協議的規定，逐步公開B、C、D類納稅人名單及相關信息；
(三)定期或不定期發布重大稅收違法信息。具體辦法由中華人民共和國國家稅務總局另行制定。[3-4]
激勵措施
稅務機關應當按照鼓勵守信、懲戒失信的原則，對不同信用等級的納稅人提供分類服務和管理。
a級
對納稅信用等級為A級的納稅人，稅務機關給予以下獎勵:
(壹)主動向社會公布年度A級納稅人名單；
(二)壹般納稅人可壹次性領取三個月的增值稅發票金額，需要調整增值稅發票金額時立即辦理；
(3)按規定收取普通發票；
(4)連續三年被評為A級信用等級(簡稱“三連A”)的納稅人可享受上述措施，稅務機關還可提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；
(五)稅務機關和有關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際采取的其他激勵措施。
b級
對納稅信用等級為B級的納稅人，稅務機關應當進行常態化管理，及時提供稅收政策和管理法規指導，並根據信用評價狀況的變化趨勢，有選擇地提供本辦法第二十九條中的激勵措施。
c類
對納稅信用等級為C的納稅人，稅務機關應當依法嚴格管理，並根據信用評價狀況的變化趨勢，有選擇地采取本辦法第三十二條的管理措施。
d類
對納稅信用等級為D級的納稅人，稅務機關應采取以下措施:
(壹)按照本辦法第二十七條的規定，公開D級納稅人及其直接責任人員名單，其他直接負責登記或者經營的納稅人納稅信用直接判定為D級；
(2)增值稅專用發票的收繳按輔導期壹般納稅人政策辦理，普通發票的收繳實行舊發票換(檢)開新發票，嚴格限量供應；
(三)加強出口退稅審核；
(四)加強納稅評估，嚴格審查其提交的各種材料；
(五)列入重點監控對象，提高監督檢查頻率，發現稅收違法行為，在規定的處罰幅度內不得適用最低標準；
(六)向有關部門通報納稅信用評價結果，提出限制或者禁止經營、投融資、政府提供的土地征用、進出口、出入境、新公司註冊、工程招標、政府采購、獲取榮譽、安全許可、生產許可、從業資格、資質審查等建議；
(七)D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；
(八)稅務機關和有關部門實施的聯合懲戒措施，以及根據實際情況采取的其他嚴格管理措施。
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