關鍵詞:企業會計；稅務會計；納稅計劃
企業稅務管理是企業管理過程中的重要環節，對整個企業至關重要。要做好企業稅務會計工作，首先要了解稅務會計的概念。稅務會計是進行稅收籌劃、稅務核算和納稅申報的會計制度。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，而這種自然延伸的前提是稅收法律法規的日益復雜。在我國，由於種種原因，大多數企業的稅務會計並沒有真正從財務會計和管理會計中延伸出來，成為壹個相對獨立的會計體系。但稅務會計是以財務會計為基礎的，財務會計中的壹些基本前提也適用於稅務會計，如分期核算、貨幣計量等。但是，由於稅務會計有其自身的特點，其基本前提也應該有其特殊性。筆者從事企業會計管理工作多年，涉稅範圍廣。會計人員做好企業稅務會計工作的最佳途徑如下:1。明確掌握稅務會計的分類。稅務會計是壹門附屬於稅收的新學科。因為稅收可以分為所得稅、流轉稅、財產稅、行為稅等。，稅務會計也可分為所得稅會計、流轉稅會計和財產稅會計。企業正常納稅是稅法的要求，也是國家增加財政收入的重要收入來源。它直接影響國計民生，發揮稅法的作用，督促企業認真履行義務，合理分配到企業收支中，保證企業的合法權益。稅務會計有存在的必要。二、建立企業稅收籌劃方案企業經營的最終目的是盈利，增收節支是企業經營管理的最基本方式。所謂稅收籌劃，是指稅務師根據企業的總體經營規劃、經濟指標、具體企業規模和經營特殊性，對企業的涉稅業務進行詳細規劃，從而制定出壹套完整的稅收經營方案，以達到節稅的目的。做好稅收籌劃，節約稅收成本，從而降低企業的運營成本，達到創造最大利潤的目的。因此，制定企業稅收籌劃方案非常重要。第三，完善稅務會計崗位職責。企業稅務人員也參照企業會計人員實行崗位責任制，對同壹關鍵崗位實行壹年輪崗制，相互制約，相互制約。根據多年的管理經驗，建議企業設置:稅務師稅收籌劃崗、稅務師會計崗、稅務師總賬崗、稅務師納稅崗、稅務師審計崗。明確工作職責，有團隊合作意識，做好公司稅務管理。第四，加強稅務會計從業人員的職業道德教育。企業納稅的具體操作由稅務師完成。不同的道德情操和人為因素會導致不同的納稅結果。要樹立良好的公民意識、為國家和企業服務的意識，確保國家和企業的利益不受侵害，必須加強稅務會計從業人員的職業道德教育。(1)稅法法律知識培訓，掌握在實際工作中的正確運用。(2)嚴格遵守會計職業道德八項標準，在工作中嚴格要求自己，忠於職守，誠實守信，精通業務，顧全大局，不貪不貪，不唯利是圖。(3)通過自學、各類稅務案例復習、企業正規培訓、再就業教育等渠道，加強自身修養，做壹名合格、優秀、敬業的稅務師，為企業經營保駕護航。五、正確計算企業的收入來源企業不同的收入來源和不同的納稅義務在稅務會計中應嚴格區分。營業收入是指企業通過經常性的主營業務活動取得的收入，包括主營業務收入和其他業務收入兩部分。其納稅額按收入額乘以國家規定的稅率計算。資本性所得，是指稅法規定的出售或交換資本性資產所得(如投資收益、出售或交換有價證券所得等。).資本性收入根據不同的資本有不同的計稅方法和計稅標準，有不同於經營性收入的特殊規定。因此，只有嚴格劃分兩種收入，才能正確計算企業所得稅和其他稅費。六、及時編制企業會計報表，盤點企業盈利。企業經營的納稅情況最終是從會計報表中綜合反映出來的，按時認真遵循會計報表的編制原則，只有在利潤表、資產負債表和現金流量表編制完成後才能編制企業納稅報表，三者是相互滲透、相互聯系的。只有這樣，才能正確計算企業的應納稅額，企業才能最終盤點公司的應納稅額。如果稅收計算錯誤，企業盈余就會伴隨著錯誤，給信息使用者提供錯誤的數字信息，從而誤導企業領導、投資者、報表管理者和社會公眾做出錯誤的決策指引，從而影響社會的和諧與發展。及時正確地編制納稅報表對企業來說非常重要。七、做好稅務監督檢查，認真落實稅務會計的基本職能。稅務會計的基本職能是監督、檢查和核算。稅務師運用稅法和企業的經營情況，認真核對企業繳納的稅款是否正確，根據會計報表和賬目認真審核計算稅款，並與稅務師的賬目進行核對。發現問題及時整改。由於企業納稅人的人為因素很大，企業繳納的稅款是否正確，需要恰當的稅務檢查。稅務檢查有兩種:內部檢查和外部檢查。(1)企業有自己的稅務師去查。