主要分為以下幾類情況：
（1）扣分達30分，即評價當年1月1日起至評價月份結束之日累計扣分>30分。
（2）直接判D，即直接判D類評價指標。
（3）重點關註納稅人，具體由各主管稅務機關根據情況確定。
符合以上三類情況的，稅務部門會向其法人或財務負責人發送預警提醒短信。同為多戶企業的法人或財務負責人時，若多戶企業滿足短信提醒範圍的，會接收多條信用預警信息。
企業被稅務局認定為“風險納稅人”，需到所屬主管稅務局核實納稅人狀態（所攜帶資料請聯系專管員）。更改為正常納稅人後，重新登錄開票系統正常抄報稅。
企業被列為風險納稅人，說明企業在稅負率及相關財務指標上存在壹些問題，需要積極配合稅務機關的調查，針對存在的問題積極加以整改，該補稅的補稅，做到合法經營、依法納稅。
稅收風險存在於稅收管理的整個過程和各個環節，就其具體內容而言，主要包括稅制改革風險、涉外稅收風險、稅源監管風險以及稅收執法風險等。
（壹）?稅制改革風險根據拉弗曲線原理，壹個國家稅率和稅收收入及經濟發展之間存在相互依存的關系，準確和把握稅率的高低和稅收收入的規模對建立合理的稅制體系，推動壹國的經濟發展有重大的作用。
在目前的財稅制度背景下，構建相應的風險指標體系，確立風險度t方法，並科學地評估中國稅制改革對經濟增長所產生的風險，是有效防範稅收風險的首要及重要組成部分。
（二） 涉外稅收風險中國近年來吸引了大量外資，但是外資企業對中國稅收收入的貢獻與其在中國經濟增長中所占份額極不相稱。目前，壹些地區給予外資企業享受稅收“超國民待遇”，外資企業采用不同方式避稅，導致國家稅收流失、內外資企業不公平競爭，中國在國際稅收競爭中處於劣勢地位。
因此研究涉外稅收流失對中國經濟增長所造成的風險，構建相應的風險指標體系，確立相應的方法，也是稅收風險應研究的課題之壹。
（三）?稅源監管風險經濟決定稅源，但稅源並不等於稅收，稅源要變成稅收需要通過稅源監控能力的變現。對所管轄的納稅人引入科學的風險評估和防範體系，按行業風險程度高低對企業進行分類、分級管理，將有利於稅務機關充分認識稅收風險所在，及時實施有效管理，避免稅收流失。
（四）?稅收執法風險? 稅收執法風險主要表現在：登記環節漏征漏管；結算環節漏結漏算；征收環節跑冒滴漏；稽查環節漏稽漏查；程序環節越位缺位等方面。通過壹定的風險預測、評估和預等機制，將有效地引導稅務幹部正確執法，減少執法風險。達到教育、監督、預防“三位壹體”的防範效果。