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稅法構成的基本要素有

1、納稅主體;2、征稅對象;3、稅率;4、納稅環節;5、納稅期限;6、納稅地點;7、稅收優惠;8、稅務爭議;9、稅收法律責任。 

稅法構成要素簡稱“稅法要素”。構成稅法的基本因素。壹般包括:總則、 納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則和附則等。納稅義務人是構成稅收法律關系的主體;征稅對象是構成稅收法律關系的客體、征稅的標的物; 稅目稅率、納稅環節、納稅期限、減稅免稅等,構成了稅收法律關系的內容。分析了解稅法構成的要素,有助於認識了解稅法的基本內容。

壹、稅法構成要素的各項意思,內容如下:

1、納稅主體,又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。納稅人應當與負稅人進行區別,負稅人是經濟學中的概念,即稅收的實際負擔者,而納稅人是法律用語,即依法繳納稅收的人。稅法只規定納稅人,不規定負稅人。二者有時可能相同,有時不盡相同,如個人所得稅的納稅人與負稅人是相同的,而增值稅的納稅人與負稅人就不壹定壹致。

2、征稅對象,又稱征稅客體。這是指稅法規定對什麽征稅。征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標誌。征稅對象按其性質的不同,通常劃分為流轉額、所得額、財產及行為四大類。

3、稅率。稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例,是計算稅額的尺度。稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少,是國家在壹定時期內的稅收政策的主要表現形式,是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式。

4、納稅環節。納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。

5、納稅期限。納稅期限是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。納稅期限是衡量征納雙方是否按時行使征稅權力和履行納稅義務的尺度。納稅期限壹般分為按次征收和按期征收兩種。在現代稅制中,壹般還將納稅期限分為繳稅期限和申報期限兩段,但也可以將申報期限內含於繳稅期限之中。

6、納稅地點。納稅地點是指繳納稅款的場所。納稅地點壹般為納稅人的住所地,也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地的。

7、稅收優惠。稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的壹種免除規定,它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。稅收優惠按照優惠目的通常可以分為照顧性和鼓勵性兩種;按照優惠範圍可以分為區域性和產業性兩種。

8、稅務爭議。稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。解決稅務爭議主要通過稅務行政復議和稅務行政訴訟兩種方式,並且壹般要以稅務管理相對人繳納稅款為前提。在稅務爭議期間,稅務機關的決定不停止執行。

9、稅收法律責任。稅收法律責任是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律後果。稅法規定的法律責任形式主要有三種:壹是經濟責任,包括補繳稅款、加收滯納全等;二是行政責任,包括吊銷稅務登記證、罰款、稅收保全及強制執行等;三是刑事責任,對違反稅法情節嚴重構成犯罪的行為,要依法承擔刑事責任。

法律依據

《中華人民***和國憲法》第五十六條 中華人民***和國公民有依照法律納稅的義務。

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