稅負率怎麽算？兩張圖看懂

壹、什麽是稅負率?

答：稅負率，簡單來說就是稅收造成的實際負擔！稅負率是重要的評價指標，稅務機關和納稅人都需要分析企業的稅負率是否合理。分析企業稅負率的合理性必須從企業的經營特征入手，生產相同產品的企業，由於生產經營方式不同，稅負率會有比較大的差異。

稅負率=各項稅收/銷售收入。

最常用的稅負率：增值稅稅負率，所得稅稅負率。

例：妳是增值稅壹般納稅人，在市區開了壹家大型超市，本期銷售收入1000萬例進貨成本600萬，取得專票（供應商也是壹般納稅人），其他成本100萬（取得普票），不老慮其他因素，妳公司的稅負率是多少?

1、增值稅稅負率

稅負率=當期應納增值稅（銷項-進項）/當期銷售收入。

正確算法：應納增值稅=1000x13%-600x13%=52萬；稅負率=52-1000x100%=5.2%。

2、所得稅稅負率

稅負率=當期應納所得稅/當期銷售收入。

正確算法：稅金及附加=52x（7%+3%+2%）+（1000+600）*0.3%=6.72萬。

所得稅=（1000-600-672-100）x25%=73.32萬。

稅負率=73.32/1000：100%=733%。

妳是增值稅壹般納稅人，在市區開了壹家大型超市，本期銷售收入1000萬，進貨成本600萬，取得專票（供應商也是壹般納稅人），其他成本100萬（取得普票）不考慮其他因素，妳公司的稅負率是多少?

1、增值稅稅負率

稅負率=當期應納增值稅（銷項-進項）/當期銷售收入。

正確算法：應納增值稅=1000x13%-600x13%=52萬；稅負率=52-1000x100%=5.2%。

實務中，不是所有的采購都能拿到進項稅專票，而且有的供應商是小規模納稅人，可能提供的是3%的稅票或買壹些服務，是6%的稅票，這種情形下，企業的增值稅稅負會更高。

2、所得稅稅負率

稅負率=當期應納所得稅/當期銷售收入。

正確算法：稅金及附加=52x（7%+3%+2%）+（1000+600）*0.3%=6.72萬。

所得稅=（1000-600-672-100）x25%=73.32萬；稅負率=73.32/1000：100%=733%。

實務中，企業發生的成本可能未取得合理的發票（不可稅前扣除），還有壹些稅法規定不能扣的情形，這種情況下，企業的所得稅稅負會更高。

3、綜合稅負率=各項稅收/當期銷售收入

正確算法：合計企業納稅=52+7332+672=132.04萬。

綜合稅負率=132.04/1000x100%=13.2%。