職工福利費扣除=工資薪金總額*14%
扣除工會經費=工資總額*2%
扣除職工教育經費=工資薪金總額*2.5%，超出部分允許以後年度扣除。
扣除業務招待費=發生額*60%？& lt=當年銷售收入的5‰。
扣除廣告費和業務推廣費= *65438+當年銷售收入的05%，超出部分允許以後年度扣除。
2.在間接計算法下，應納稅所得額的計算是在會計利潤總額的基礎上，加上或減去按稅法規定調整的項目金額。計算公式為:
應納稅所得額=會計利潤總額加或減納稅調整項目金額。
1，可抵扣廣告費:(9000+1000)* 15% = 15萬元，實際抵扣250萬元，無調整。
2.業務招待費不得超過:(9000+1000)* 0.005 = 500000元，實際已扣除555000元。
增加金額為:55.5-50 = 5.5萬元。
3、企業會計處理有誤。納稅人實際發生的合理勞動保護費用，如企業為職工提供或者配備的工作服、手套、安全防護用品、防暑降溫用品等，可以在稅前扣除。
正確核算:制造費用-勞保用品費用
應減少:654.38+0.8萬元。
4.員工工資320萬，全額扣除，不做調整。
總而言之:
應納稅所得額= 600+5.5-18 = 587.5
應納稅額:587.5*0.25=146.875。
退款:198-146.875 = 51.1.25萬元。
註:以上僅為個人觀點，僅供參考。請自行檢查準確性。
知識普及和推廣:
1.利潤總額和應納稅所得額有什麽區別？
1.利潤總額是會計利潤，是根據會計準則通過核算計算出來的；？2.應稅收入是稅收的概念，是計算所得稅的計稅依據。
2.應納稅所得額是如何計算的？
壹般來說，應納稅所得額:稅法上講，是收入總額減去成本、費用、稅金和損失後的余額；但在實際工作中，與會計的結合是以會計的利潤總額為基礎，通過增稅減稅來計算的。增減其實就是會計稅的差異。
三、計算方法:
1，直接應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。
2、間接應納稅所得額=利潤總額加或減納稅調整項目金額。